【摘要】： 洗錢被公認為冷戰(zhàn)結(jié)束后典型的“非傳統(tǒng)性安全問題”之一，它嚴重危及到金融穩(wěn)定、社會公平、政府信譽、公共秩序、人性倫理和社會和諧。進入洗錢行業(yè)是理性決策的結(jié)果，但洗錢本身并不是傳統(tǒng)意義上理性的經(jīng)濟活動，這就注定了洗錢者及其洗錢行為必然表現(xiàn)出不同于正常人和正常經(jīng)濟活動的特征。本文研究有關(guān)洗錢與反洗錢的基本理論問題、基于交易的可疑貿(mào)易洗錢與賬戶洗錢行為模式、反洗錢對策，選題具有重大的理論意義和潛在的社會應用價值。 本研究從理論上將洗錢的定義由傳統(tǒng)的“黑錢變白”拓展到包括“黑錢變灰”和“灰錢變白”兩種情形，并從多學科交叉角度論述了洗錢問題的復雜本質(zhì)。論文劃分了我國反洗錢研究的三個階段及其標志性事件，提出了交易模式連續(xù)統(tǒng)一體理論和國家反洗錢工作的四項基本原則。 論文率先在國內(nèi)外對貿(mào)易洗錢進行了較為系統(tǒng)的開創(chuàng)性研究。貿(mào)易洗錢是通過虛構(gòu)的交易事實使行為人及其相對人對所轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)享有表面上合法的財產(chǎn)權(quán)利的行為。本論文構(gòu)建了洗錢與轉(zhuǎn)移定價和資本外逃的關(guān)系模型、轉(zhuǎn)移定價洗錢的定價策略(組合)模型和洗錢規(guī)模估算方法，揭示了一般貿(mào)易高價進口、低價出口和轉(zhuǎn)口貿(mào)易轉(zhuǎn)口方高進高出、高進低出、低進高出、低進低出等定價策略(組合)下通過資本外逃、所得稅偷逃、進口關(guān)稅偷逃等形式表現(xiàn)出來的洗錢問題，尤其是識別了在賬面虧損情況下暗藏的洗錢行徑。對基于國際貿(mào)易支付方式的洗錢研究發(fā)現(xiàn)，匯付、托收、信用證交易洗錢對匯兌系統(tǒng)的選擇是由支付方式本身的信用基礎(chǔ)決定的。研究認為，洗錢與貿(mào)易共生，它不但已經(jīng)滲透到國際貿(mào)易的每一個環(huán)節(jié)，而且還隨國際貿(mào)易的發(fā)展而蔓延到世界的每一個角落，并將嚴重威脅到世界貿(mào)易體系的正常運行。特別是金融業(yè)反洗錢工作的加強、跨國(境)洗錢犯罪的司法管轄權(quán)區(qū)域障礙、國際司法援助制度的不完善等原因，注定了貿(mào)易洗錢可能成為最主要的洗錢方式，為此，本文提出了構(gòu)筑全方位的反貿(mào)易洗錢體系的構(gòu)想。 賬戶洗錢是利用銀行賬目往來，通過交易數(shù)額、交易頻率、交易周期、交易對象、交易方式等一系列賬戶特性的變動來達到非法轉(zhuǎn)移和侵占資產(chǎn)的目的。本文提出了區(qū)分偶然洗錢與慣常洗錢的思想，并基于賬戶洗錢研究層面的劃分和交易模式連續(xù)統(tǒng)一體理論，從縱向和橫向二維，在提取并描述可疑賬戶洗錢的主體特征和行為特征的基礎(chǔ)上，構(gòu)建并實驗驗證了可疑交易行為模式的識別方法。研究表明，以交易金額、交易金額離散系數(shù)、出賬交易頻率、入賬交易頻率為研究變量，運用基于距離的聚類算法和基于聚類的孤立點挖掘(改進的CBLOF)算法，可以有效地從單一賬戶的歷史交易時序數(shù)據(jù)挖掘中，發(fā)現(xiàn)偶然的可疑洗錢行為模式；以交易金額離散系數(shù)、出入賬頻率、出賬中轉(zhuǎn)賬交易金額的比重、入賬中轉(zhuǎn)賬交易金額的比重為研究變量，運用網(wǎng)格聚類算法和基于密度的LOF算法，可以有效地從同類參照組賬戶的共時對比分析中，探測慣常的可疑洗錢行為模式。建立實時的、動態(tài)的、自適應的可疑交易識別系統(tǒng)，有助于實現(xiàn)反洗錢從后饋控制向事前防范和事中監(jiān)控的轉(zhuǎn)變。 在對貿(mào)易洗錢和賬戶洗錢進行全面、系統(tǒng)、深入分析的基礎(chǔ)上，本文從法律規(guī)制、國家承諾、金融機構(gòu)基于風險的反洗錢機制等層面論述了反洗錢對策。特別是從制度經(jīng)濟學和社會控制理論角度，剖析了現(xiàn)行反洗錢制度安排沒有對洗錢犯罪分子產(chǎn)生預期威懾力的深層次原因，進而提出：反洗錢制度設(shè)計應該確保金融機構(gòu)從恐懼驅(qū)動下的防衛(wèi)性報告轉(zhuǎn)向利益驅(qū)使下的自愿提交有情報價值的報告，并促成金融機構(gòu)提交可疑信息報告與控制自身經(jīng)營風險的有機統(tǒng)一；國家應該建立制度反洗錢體系和全社會反洗錢體系，對洗錢活動實施全過程控制；金融機構(gòu)要以風險細分和風險控制為導向，制定與洗錢風險類別和等級相適宜的KYC程序和交易監(jiān)控程序。 但是，洗錢本質(zhì)上是一個動態(tài)的、具有自我學習能力的自組織系統(tǒng)，因此，反洗錢工作要尋求制度的效力與被制度破壞的效率之間的平衡。
【學位授予單位】：西南交通大學
【學位級別】：博士
【學位授予年份】：2007
【分類號】：F830;F224
【圖文】：

4.國內(nèi)研究的顯著特點是:起步晚，以追蹤研究為主，自主原創(chuàng)研究很少。我國反洗錢研究大致始于1990年12月全國人大常委會頒布《關(guān)于禁毒的決定》。在時間分期上，可以劃分為三個時期，如圖2一2所示: (1)1990年至2004年:主要研究洗錢犯罪的定義、危害、定罪和量刑，也有對反洗錢立法體系的探討，但以事后法律法規(guī)研究居多。(2)2004年至2006年:隨著2004年4月中國反洗錢監(jiān)測分析中心的成立，學界一方面繼續(xù)關(guān)注事前法律法規(guī)的完善，另一方面開始向技術(shù)層面轉(zhuǎn)移，嘗試研究有關(guān)可疑洗錢交易行為模式的識別問題:中國人民銀行發(fā)布我國第一份反洗錢報告，反洗錢可疑信息報告制度得以初步確立。(3)2006年以后:《反洗錢法》和《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》相繼于2007年1月1日和3月1日施行，標志著我國的反洗錢立法和可疑信息報告制度建設(shè)邁出了重要的一步。另外，國內(nèi)研究除上文所述外，還有三個主要領(lǐng)域:(l)介紹歐美發(fā)達國家和澳大利亞、日本等國的反洗錢法規(guī)體系、運作機制、內(nèi)控制度、控制措施與經(jīng)驗等

U·S· MoneyLaunderingThreatAssessment(2005)首次正式提出了“基于貿(mào)易的洗錢”概念，其主要所指是“西半球惟一最高效、最廣泛的洗錢系統(tǒng)”(FinCEN，1997)—黑市比索交易。典型的黑市比索交易流程如圖3一l

第40頁西南交通大學博士研究生學位論文其全資子公司的銷售價格而言)向合資企業(yè)提供產(chǎn)品和服務(wù)，同時又盡量以低轉(zhuǎn)移價格回購合資企業(yè)的產(chǎn)品，以謀取更大的利潤份額。目前，在我國已經(jīng)建立的40多萬家外資企業(yè)中，大多數(shù)都通過高進低出、支付權(quán)利金和中國市場調(diào)研費或開發(fā)費等名義轉(zhuǎn)移利潤，因而賬面上虧損面達到60%以上，年“虧損額”超過1，200億元，由此給國家造成的企業(yè)所得稅流失每年高達300億元。轉(zhuǎn)移定價的嚴重危害性已經(jīng)引起了各國政府的高度關(guān)注。據(jù)KPMG(2006a):自1994年以來，通過立法規(guī)范轉(zhuǎn)移定價行為的國家數(shù)目大幅攀升(圖3一3);中國對轉(zhuǎn)移定價案件的查處數(shù)量由1993年的410件增加到2003年的2，050件，追繳稅收相應由1，000萬元上升到3.9億元(圖3一4)。我國全國范圍內(nèi)對轉(zhuǎn)移定價更加嚴格的審計工作從2004年展開。在打擊全球洗錢活動的大環(huán)境下，直接導致資本跨國(境)流動的轉(zhuǎn)移定價自然應該成為研究和監(jiān)控的重點之一。

【引證文獻】

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本文編號：2780035