【摘要】： 無(wú)論是文獻(xiàn)檢索,還是我的工作實(shí)際,都表明“國(guó)有資產(chǎn)管理新體制下國(guó)有資本財(cái)務(wù)監(jiān)管體系的建構(gòu)”既是理論研究的空白,又具有極強(qiáng)的實(shí)用價(jià)值。故我選擇“國(guó)有資產(chǎn)管理新體制下國(guó)有資本財(cái)務(wù)監(jiān)管研究”作為博士論文論題。 本文的邏輯框架與研究體系如下: 建構(gòu)國(guó)有資產(chǎn)管理新體制下國(guó)有資本財(cái)務(wù)監(jiān)管體系的理論基礎(chǔ)是產(chǎn)權(quán)理論、兩權(quán)分離理論、委托—代理理論、監(jiān)督管理理論,其內(nèi)在邏輯起點(diǎn)是產(chǎn)權(quán)理論,權(quán)能必然產(chǎn)生兩權(quán)分離,因此,形成了委托—代理關(guān)系,委托—代理一定形成目標(biāo)不一致和(或)逆向選擇,從而導(dǎo)致監(jiān)督管理的實(shí)際需要,而監(jiān)督管理實(shí)踐的一個(gè)不可或缺的前提條件或內(nèi)在規(guī)定是建構(gòu)科學(xué)合理的業(yè)績(jī)(績(jī)效)評(píng)價(jià)體系,并且能夠有高辨識(shí)率的業(yè)績(jī)欺詐識(shí)別能力。 對(duì)國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)效率和國(guó)有資本流失現(xiàn)狀的考察表明,國(guó)有資本監(jiān)管存在的主要問(wèn)題是:政府職能部門(mén)分割管理,權(quán)責(zé)利不清;所有者主體“越位”、“缺位”并存;激勵(lì)約束機(jī)制缺失;業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系不科學(xué)。 論文主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)如下: (1)在新體制框架下對(duì)國(guó)有資本財(cái)務(wù)監(jiān)管問(wèn)題予以重新定位,建構(gòu)了切實(shí)可行的監(jiān)管模式框架。 (2)確定了國(guó)有資本分級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)管主體和監(jiān)管權(quán)責(zé),重構(gòu)了國(guó)有資本預(yù)算制度,確立其獨(dú)立地位,研究了國(guó)有資本預(yù)算編制與監(jiān)督審查的內(nèi)容、步驟與手段。 (3)創(chuàng)建了系統(tǒng)的、科學(xué)的、易操作的面向國(guó)有資本財(cái)務(wù)監(jiān)管的國(guó)有資本分層級(jí)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系。 (4)構(gòu)建了國(guó)有資本財(cái)務(wù)監(jiān)管的保障系統(tǒng),即業(yè)績(jī)欺詐識(shí)別系統(tǒng)。確定了定性識(shí)別的基本思路和實(shí)際操作方法,在變量盡可能精煉的前提下構(gòu)建了具有更高識(shí)別率的業(yè)績(jī)欺詐定量識(shí)別模型,濃縮深化了標(biāo)識(shí)欺詐可能性的紅旗標(biāo)志,提高了模型識(shí)別效果。
【學(xué)位授予單位】：天津大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2007
【分類(lèi)號(hào)】：F810.6;F123.7
【圖文】：

幾十年來(lái)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效低下事實(shí)上已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)學(xué)界的共識(shí)。然而，有企業(yè)為什么經(jīng)營(yíng)績(jī)效低下和如何扭轉(zhuǎn)這種局面的看法有較大的不同。一種流行的觀點(diǎn)認(rèn)為，國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效差的主要原因是產(chǎn)權(quán)不清，而明晰產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)這種局面的關(guān)鍵所在。我們認(rèn)為，國(guó)有制和國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)，如果不把產(chǎn)生這樣的所有制安排和治理結(jié)構(gòu)的外部原因先解決好，那么，企圖改變?cè)械漠a(chǎn)權(quán)安排和內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的努力，都將事倍而功半。而且，使事情更糟，而不是更好。因此，在改革企業(yè)制度的同時(shí)，必須構(gòu)建國(guó)有資產(chǎn)管理新體制下的國(guó)有資務(wù)監(jiān)管體系。3．與西方公司治理模式不同的國(guó)有企業(yè)公司治理模式及其存在的問(wèn)題西方典型的公司治理結(jié)構(gòu)如圖 2-1 所示，股東大會(huì)經(jīng)過(guò)選舉產(chǎn)生董事會(huì)，會(huì)通過(guò)經(jīng)理人市場(chǎng)選聘經(jīng)理人，經(jīng)理人受董事會(huì)雇傭工作，經(jīng)營(yíng)公司，董事表股東控制公司。

天津大學(xué)博士學(xué)位論文有企業(yè)的董事會(huì)和經(jīng)理層再次委托企業(yè)的控制權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)，國(guó)有企業(yè)的董事經(jīng)理層作為國(guó)資委的代理人，授權(quán)經(jīng)營(yíng)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)，國(guó)資委代表出資人對(duì)企業(yè)行使管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)。國(guó)資委代表政府派出外派監(jiān)事會(huì)，外派監(jiān)事會(huì)代表國(guó)資委行使對(duì)董事會(huì)和層的監(jiān)督權(quán)。在圖 2-2 中，交叉區(qū) A 表示黨委與政府的職能交叉；交叉區(qū)示準(zhǔn)董事會(huì)與經(jīng)理層的人員交替任職，交叉區(qū) B 面積過(guò)大時(shí)，容易形成內(nèi)控制。徐大立博士的研究發(fā)現(xiàn)，我國(guó)國(guó)有企業(yè)現(xiàn)行的公司治理結(jié)構(gòu)有如下問(wèn)題：（1）形成多級(jí)委托代理關(guān)系，委托代理鏈條過(guò)長(zhǎng)，導(dǎo)致代理成本較高；（2）黨委與政府職能交叉；（3）董事會(huì)和經(jīng)理層職責(zé)不清，容易促成內(nèi)部人控制；（4）國(guó)資委職能定位不清，既有政府職能，又有出資人職能[1]。

【參考文獻(xiàn)】

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1 張先治;基于價(jià)值的企業(yè)集團(tuán)預(yù)算控制系統(tǒng)——預(yù)算控制變量與預(yù)算控制標(biāo)準(zhǔn)確定[J];財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究;2005年06期

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本文編號(hào)：2770279