我國的改革開放已經經歷了數(shù)十年的風雨,很多領域都有了較大的改變與發(fā)展。高校作為科研和文化的前沿陣地自然也不例外。作為我國高等教育系統(tǒng)的主體部分,地方普通高校關乎著我國高等教育的發(fā)展。但現(xiàn)實的情況是,許多地方普通高校的發(fā)展并不盡如人意,或裹足不前,或舉步維艱,更有甚者在生存線上掙扎。其內部控制力度不足是一個重要原因,只有建立健全的內部控制體系,才能有助于高效管理校內的資金,為促進可持續(xù)發(fā)展提供內在動力。通過強有力的內部控制體系來解決高校發(fā)展不如意的問題,最終促進我國地方普通高校的良性發(fā)展是目前亟待解決的問題。本文借鑒COSO內部控制框架,從內部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五大要素出發(fā),對C大學內部控制體系進行了設計研究。首先,通過搜集資料設計調查問卷,對C大學相關崗位的教職員工發(fā)放問卷,對內部控制現(xiàn)狀進行了詳細分析,調查分析結果表明C大學內部控制存在組織結構不合理、內控業(yè)務風險識別與評估不到位、業(yè)務流程不規(guī)范等問題。然后,針對C大學內部控制的現(xiàn)狀,分別從單位層面和業(yè)務層面進行內部控制體系的設計。最后為了保障該體系的正常運轉,從實施的準備、步驟、保障三方面提出具有可行性的... 

【文章來源】：長春工業(yè)大學吉林省

【文章頁數(shù)】：46 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內研究現(xiàn)狀
    1.3 研究方法及內容
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究內容
    1.4 創(chuàng)新點
第2章 內部控制相關理論
    2.1 內部控制相關理論
        2.1.1 內部控制概念
        2.1.2 內部控制要素
        2.1.3 內部控制的特征
    2.2 內部控制設計相關理論
        2.2.1 內部控制設計概念
        2.2.2 內部控制設計的原則
        2.2.3 內部控制設計的目標
第3章 C大學內部控制現(xiàn)狀分析
    3.1 基本情況介紹
        3.1.1 C大學簡介
        3.1.2 C大學的組織架構
    3.2 內部控制現(xiàn)狀調查
        3.2.1 問卷的設計
        3.2.2 問卷的發(fā)放
        3.2.3 問卷的回收及數(shù)據統(tǒng)計
    3.3 內部控制自我評價結果
第4章 C大學內部控制體系的設計
    4.1 單位層面內部控制的設計
        4.1.1 控制環(huán)境設計
        4.1.2 風險評估設計
        4.1.3 控制活動設計
        4.1.4 信息與溝通設計
        4.1.5 內部監(jiān)督設計
    4.2 業(yè)務層面內部控制的設計
        4.2.1 預算業(yè)務內部控制設計
        4.2.2 收入業(yè)務內部控制設計
        4.2.3 支出業(yè)務內部控制設計
        4.2.4 實物資產管理內部控制設計
        4.2.5 采購業(yè)務內部控制設計
        4.2.6 基建項目內部控制設計
第5章 C大學內部控制體系的實施及保障
    5.1 內部控制體系實施的準備
        5.1.1 建立健全內部控制規(guī)范
        5.1.2 提高內部控制相關人員的素質
    5.2 內部控制體系實施的步驟
        5.2.1 建立風險評估機制
        5.2.2 關注重點領域的重點業(yè)務
    5.3 內部控制體系實施的保障
        5.3.1 注重內控實效與年度績效考核掛鉤
        5.3.2 引入第三方評價內部公正性
        5.3.3 保障內部監(jiān)督與外部監(jiān)督相結合
第6章 結論
致謝
參考文獻
附錄
作者簡介
攻讀碩士學位期間研究成果


【參考文獻】：
期刊論文
[1]河北省高校內部控制體系優(yōu)化措施研究[J]. 劉嫻.  財會學習. 2018(22)
[2]內部控制本質:理論框架和例證分析[J]. 馮秀果.  會計之友. 2018(09)
[3]高校內部財務治理影響因素及治理成效分析——基于54所高校的問卷調查[J]. 李華軍.  會計之友. 2018(07)
[4]試論高校財務內部控制體系的構建與完善[J]. 黃智杰.  經濟師. 2018(03)
[5]高校內部控制現(xiàn)狀及對策研究[J]. 黃海燕.  企業(yè)改革與管理. 2018(04)
[6]高校內部控制體系存在的問題及對策[J]. 翟志華.  無錫商業(yè)職業(yè)技術學院學報. 2018(01)
[7]綜合改革形勢下高校內部控制建設實施路徑研究——以上海交通大學為例[J]. 趙艷紅.  教育財會研究. 2018(01)
[8]內部控制缺陷判斷差異:基于管理層和外部審計師視角[J]. 鄭石橋.  會計之友. 2017(21)
[9]基于風險評估如何推進事業(yè)單位內部控制規(guī)范思考[J]. 關淑華,郭衍平.  財會學習. 2017(19)
[10]高校轉型發(fā)展下內部控制框架設計研究[J]. 劉煥蕊.  財會月刊. 2017(07)



本文編號：3182306