本文關(guān)鍵詞：我國(guó)上市公司關(guān)聯(lián)交易披露存在的問(wèn)題及規(guī)范的對(duì)策，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：緣于經(jīng)濟(jì)人利己性動(dòng)機(jī),上市公司內(nèi)部治理機(jī)制的不合理,相關(guān)法規(guī)制度的不完善以及財(cái)務(wù)信息需求主體匱乏引致的非公允關(guān)聯(lián)交易的盛行與蔓延,導(dǎo)致企業(yè)操縱經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)粉飾財(cái)務(wù)報(bào)告的問(wèn)題一發(fā)不可收拾,極大妨害證券市場(chǎng)穩(wěn)定運(yùn)行。對(duì)關(guān)聯(lián)交易真實(shí)、公開(kāi)、充分、公平地披露不僅有助于提升財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量,保護(hù)中小投資者和債權(quán)人的經(jīng)濟(jì)利益,而且有利于構(gòu)建公正、透明度高的證券市場(chǎng),保證資本市場(chǎng)高效運(yùn)轉(zhuǎn)以及各項(xiàng)資源合理安排。然而,我國(guó)關(guān)聯(lián)交易披露法規(guī)還有許多漏洞,披露不及時(shí)、不真實(shí)、不充分已成為上市公司普遍存在的現(xiàn)象。本文以規(guī)范研究法為主,在借鑒和綜合國(guó)內(nèi)外關(guān)聯(lián)交易披露準(zhǔn)則和前人研究成果的基礎(chǔ)上,從對(duì)相關(guān)概念進(jìn)行界定、披露規(guī)范的剖析以及披露的原則和內(nèi)容出發(fā),利用統(tǒng)計(jì)研究的方法對(duì)我國(guó)上市企業(yè)2012~2013年度關(guān)聯(lián)交易披露近況做出總體剖析并對(duì)關(guān)聯(lián)方關(guān)系和定價(jià)政策及依據(jù)做出詳細(xì)研究,發(fā)現(xiàn)主要有下述四種違反規(guī)則的問(wèn)題:1.關(guān)聯(lián)方范圍披露不全面;2.對(duì)關(guān)聯(lián)交易要素的說(shuō)明不完整可比性差;3.企業(yè)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的公布不真實(shí)較混亂;4.關(guān)聯(lián)交易披露不及時(shí)。在筆者看來(lái)引致上述問(wèn)題的動(dòng)因大體包括下述幾個(gè)層面:1.上市企業(yè)內(nèi)部治理體系失衡,其中股本結(jié)構(gòu)比例失衡致使關(guān)聯(lián)交易披露不透明,而內(nèi)部控制機(jī)制不完善又讓對(duì)大股東的監(jiān)督作用無(wú)法得到有效發(fā)揮難以保證關(guān)聯(lián)交易的公允性;2.政府監(jiān)管乏力造成披露不及時(shí),關(guān)聯(lián)交易評(píng)級(jí)制度實(shí)效性較差沒(méi)能清晰界定每個(gè)級(jí)別的標(biāo)準(zhǔn),而法規(guī)制度還有許多漏洞致使披露混亂不夠完整;3.社會(huì)審計(jì)未對(duì)關(guān)聯(lián)交易的公允起到監(jiān)督作用,而資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)未對(duì)定價(jià)政策的合理性起到制約作用。為改善關(guān)聯(lián)交易披露質(zhì)量,筆者認(rèn)為應(yīng)在以下幾方面做出努力:1.建立良好的公司內(nèi)部治理體系,首先應(yīng)制訂完備的對(duì)大股東制衡體系,其次有必要強(qiáng)化獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)工作的獨(dú)立性;2.應(yīng)增強(qiáng)政府對(duì)關(guān)聯(lián)交易披露的監(jiān)督確保快速有效地調(diào)查并找出存在的違規(guī)現(xiàn)象同時(shí)還要建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系做好預(yù)防,其次有必要制定更詳細(xì)的與關(guān)聯(lián)方范圍、定價(jià)政策、股東表決權(quán)等相關(guān)的披露制度,確保關(guān)聯(lián)交易的公允性及披露的透明度;3.加強(qiáng)中介結(jié)構(gòu)的監(jiān)督作用提高披露質(zhì)量,首先可以建立行業(yè)信用制度提高外部審計(jì)工作者的誠(chéng)信水平,其次應(yīng)當(dāng)保證關(guān)聯(lián)交易獨(dú)立審計(jì),確保所簽字的財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性,此外還有必要加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管和懲罰措施提高違規(guī)成本。
【關(guān)鍵詞】：上市公司 關(guān)聯(lián)交易 信息披露 規(guī)范
【學(xué)位授予單位】：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類(lèi)號(hào)】：F275;F832.51
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRCT5-9
• 1 緒論9-14
• 1.1 選題背景和研究意義9-10
• 1.1.1 選題背景9
• 1.1.2 研究意義9-10
• 1.2 文獻(xiàn)綜述10-12
• 1.2.1 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀10-11
• 1.2.2 發(fā)展趨勢(shì)11-12
• 1.3 研究方法和論文框架結(jié)構(gòu)12-14
• 1.3.1 研究方法12
• 1.3.2 論文的框架結(jié)構(gòu)12-14
• 2 我國(guó)關(guān)聯(lián)交易披露概述14-20
• 2.1 相關(guān)概念的界定14-15
• 2.1.1 關(guān)聯(lián)方關(guān)系的界定14
• 2.1.2 關(guān)聯(lián)交易的界定14-15
• 2.1.3 關(guān)聯(lián)交易的披露15
• 2.2 我國(guó)關(guān)聯(lián)交易披露規(guī)范15-18
• 2.2.1 財(cái)政部制訂的關(guān)聯(lián)交易披露制度15-17
• 2.2.2 證監(jiān)會(huì)制訂的關(guān)聯(lián)交易披露制度17-18
• 2.3 我國(guó)關(guān)聯(lián)交易披露的原則與內(nèi)容18-20
• 2.3.1 關(guān)聯(lián)交易披露的原則18-19
• 2.3.2 關(guān)聯(lián)交易披露的內(nèi)容19-20
• 3 我國(guó)上市公司關(guān)聯(lián)交易披露的現(xiàn)狀和問(wèn)題20-27
• 3.1 樣本選擇20
• 3.2 樣本上市公司關(guān)聯(lián)交易披露總體情況20-21
• 3.3 樣本上市公司關(guān)聯(lián)交易披露具體情況21-24
• 3.3.1 樣本上市公司關(guān)聯(lián)方關(guān)系披露情形22-23
• 3.3.2 樣本上市公司關(guān)聯(lián)交易定價(jià)政策及依據(jù)的披露情形23-24
• 3.4 我國(guó)上市公司關(guān)聯(lián)交易披露的問(wèn)題24-27
• 3.4.1 關(guān)聯(lián)方范圍披露不全面24-25
• 3.4.2 關(guān)聯(lián)交易要素披露不完整可比性差25
• 3.4.3 關(guān)聯(lián)交易披露不真實(shí)較混亂25-26
• 3.4.4 關(guān)聯(lián)交易披露不及時(shí)26-27
• 4 影響我國(guó)上市公司關(guān)聯(lián)交易披露的因素27-33
• 4.1 上市公司內(nèi)部治理機(jī)制失衡27-29
• 4.1.1 股本結(jié)構(gòu)比例失衡致使關(guān)聯(lián)交易披露不透明27-28
• 4.1.2 內(nèi)部控制機(jī)制不完善28-29
• 4.2 政府監(jiān)管和法律規(guī)范存在漏洞29-30
• 4.2.1 政府監(jiān)管乏力造成披露不及時(shí)29-30
• 4.2.2 法規(guī)制度不完善造成關(guān)聯(lián)交易披露混亂不全面30
• 4.3 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)未起到監(jiān)督作用30-33
• 4.3.1 社會(huì)審計(jì)未對(duì)關(guān)聯(lián)交易的公允起到監(jiān)督作用30-31
• 4.3.2 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)未對(duì)定價(jià)政策的合理性起到制約作用31-33
• 5 規(guī)范我國(guó)上市公司關(guān)聯(lián)交易信息披露的對(duì)策建議33-38
• 5.1 建立良好的公司內(nèi)部治理機(jī)制33-35
• 5.1.1 建立對(duì)大股東制衡機(jī)制33-34
• 5.1.2 完善獨(dú)立董事制度34
• 5.1.3 確保監(jiān)事會(huì)工作的獨(dú)立性和職責(zé)的明確34-35
• 5.2 提高對(duì)上市公司的監(jiān)管力度和完善法律法規(guī)35-36
• 5.2.1 增強(qiáng)政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)關(guān)聯(lián)交易披露的監(jiān)管力度35
• 5.2.2 加大對(duì)關(guān)聯(lián)交易披露違法行為的懲罰力度35-36
• 5.2.3 完善關(guān)聯(lián)交易的法律法規(guī)確保披露的充分性36
• 5.3 加強(qiáng)中介結(jié)構(gòu)的監(jiān)督作用提高披露質(zhì)量36-38
• 5.3.1 建立行業(yè)信用制度提高從業(yè)人員的誠(chéng)信36-37
• 5.3.2 確保關(guān)聯(lián)交易獨(dú)立審計(jì)保證披露的真實(shí)性37
• 5.3.3 加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管和懲罰措施提高違規(guī)成本37-38
• 6 小結(jié)和展望38-40
• 6.1 研究小結(jié)38-39
• 6.2 研究展望39-40
• 參考文獻(xiàn)40-43
• 致謝43-44

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前2條

1 李梁;;我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)信息披露問(wèn)題及規(guī)范建議[J];合作經(jīng)濟(jì)與科技;2014年02期

2 薛超;武彰純;;上市公司會(huì)計(jì)信息披露存在的問(wèn)題[J];合作經(jīng)濟(jì)與科技;2015年04期

  本文關(guān)鍵詞：我國(guó)上市公司關(guān)聯(lián)交易披露存在的問(wèn)題及規(guī)范的對(duì)策，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：330383