已有研究關(guān)注分析師預(yù)測變動是否向市場傳遞了積極/消極信息以及市場的反應(yīng)力度,較少對分析師預(yù)測變動的具體幅度及其傳遞的信息含量做出剖析。為此,運用2006～2012年會計師事務(wù)所向行業(yè)監(jiān)管部門報備的上市公司審計前后盈余調(diào)整數(shù)據(jù),探究分析師從非審計期（每年的5月1日～12月31日）到審計期（次年1月1日至4月30日）的盈余預(yù)測值的更新是否以及多大程度反映了審計調(diào)整這一內(nèi)部信息。研究結(jié)果顯示,分析師盈余預(yù)測值跨期更新與審計調(diào)整之間正相關(guān),盈余預(yù)測跨期更新能反映近40%的上市公司審計調(diào)整信息。更進一步地,預(yù)測頻率高的分析師所做的更新、更新后準(zhǔn)確度上升、以及貼近年報公布日的更新能夠較多地傳遞審計調(diào)整信息。 

【文章來源】：財經(jīng)論叢. 2019,(07)北大核心CSSCI

【文章頁數(shù)】：11 頁

【部分圖文】：

預(yù)測期劃分圖()


本文編號：3100577