發(fā)布時(shí)間：2020-09-01 18:12

　　 證券市場(chǎng)監(jiān)管的一個(gè)重要方面是上市公司的強(qiáng)制性信息披露制度。有關(guān)證券市場(chǎng)的理論和實(shí)踐正游離于強(qiáng)制性信息披露制度和實(shí)質(zhì)性審查制度之間的狀態(tài)。無(wú)論在強(qiáng)調(diào)強(qiáng)制性信息披露的國(guó)家，還是在強(qiáng)調(diào)實(shí)質(zhì)性審查的國(guó)家，都不約而同的肯定了信息披露制度自身的價(jià)值。本文從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度對(duì)強(qiáng)制性信息披露制度進(jìn)行系統(tǒng)的分析，目的是探討此項(xiàng)制度的適度性，本文由四章構(gòu)成： 第一章從理論上分析了強(qiáng)制性信息披露制度存在的必要性。在理論界，對(duì)于證券市場(chǎng)監(jiān)管中是否采取強(qiáng)制性信息披露制度存在著支持和反對(duì)兩種截然相反的觀點(diǎn)。總體看來(lái)，在一種理想的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，不需要對(duì)上市公司的信息進(jìn)行強(qiáng)制性披露。而一旦條件發(fā)生變化，或是現(xiàn)實(shí)情況不能滿(mǎn)足理想狀態(tài)的假設(shè)，強(qiáng)制性信息披露制度的存在就顯得非常有必要了。 第二章是最適度強(qiáng)制性信息披露分析。首先從經(jīng)濟(jì)學(xué)的廠商理論出發(fā)，分析上市公司收益最大化條件下的最優(yōu)信息披露量。通過(guò)上市公司最優(yōu)信息披露量與監(jiān)管者所規(guī)定的強(qiáng)制性信息披露的底限進(jìn)行比較，可以看出存在著一個(gè)對(duì)于上市公司而言強(qiáng)制性披露信息的適度。當(dāng)上市公司收益最大化條件下的信息披露量小于強(qiáng)制性信息披露制度所規(guī)定的披露量時(shí)，則出現(xiàn)過(guò)度披露。在這種情況下，本章進(jìn)一步分析了上市公司違規(guī)信息披露的動(dòng)機(jī)，違規(guī)披露行為發(fā)生的條件。最后確定了上市公司最優(yōu)違規(guī)披露信息量。 第三章對(duì)我國(guó)證券市場(chǎng)強(qiáng)制性信息披露進(jìn)行了分析。本章首先從監(jiān)管者制定強(qiáng)制性信息披露制度的完備性以及執(zhí)行效果兩個(gè)方面分析我國(guó)證券市場(chǎng)強(qiáng)制性信息披露的現(xiàn)狀。接著從上市公司信息披露的供給和投資者對(duì)披露信息的需求的角度檢驗(yàn)了強(qiáng)制性信息披露制度的廣泛性。 第四章給出規(guī)范上市公司強(qiáng)制性信息披露的政策建議。包括健全信息披露的法制體系，增強(qiáng)監(jiān)管者的執(zhí)法效果；完善上市公司治理結(jié)構(gòu)；加強(qiáng)證券市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)在上市公司信息披露過(guò)程中的責(zé)任；建立證券信用評(píng)級(jí)制度；鼓勵(lì)上市公司的自愿信息披露。 本文的目的是研究強(qiáng)制性信息披露制度的適度性，結(jié)論是強(qiáng)制性信息披露的適度是指要兼顧上市公司利益和監(jiān)管者要求，而適度的形成是上市公司違規(guī)信息披露行為和監(jiān)管者對(duì)違規(guī)信息披露實(shí)行管制行為動(dòng)態(tài)均衡過(guò)程的結(jié)果。
【學(xué)位單位】：武漢大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2004
【中圖分類(lèi)】：F832.5

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本文編號(hào)：2810083