【摘要】： 證券市場(chǎng)是金融市場(chǎng)的重要組成部分，具有融資、產(chǎn)權(quán)復(fù)合與重組、資金導(dǎo)向和優(yōu)化資源配置、宏觀調(diào)控等重要功能。隨著證券市場(chǎng)地位的日益突出，其效率的高低成為制約整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要因素。要實(shí)現(xiàn)證券市場(chǎng)的高效運(yùn)行，必須對(duì)其加強(qiáng)管理，創(chuàng)造一個(gè)不斷規(guī)范、完善、良好的外部環(huán)境。而稅收作為國(guó)家宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段之一，也是這個(gè)外部環(huán)境建設(shè)的重要內(nèi)容之一。因此，無(wú)論從市場(chǎng)調(diào)節(jié)的角度來(lái)看，還是從財(cái)政收入的角度來(lái)考慮，對(duì)證券市場(chǎng)的征稅都日益重要起來(lái)。 本文希望從證券稅制的一般理論出發(fā)，分析證券稅制的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，比較國(guó)外先進(jìn)的證券稅制，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，獲得啟示，對(duì)我國(guó)證券稅制的完善與發(fā)展提供一些有益借鑒。 本文主要分為五個(gè)部分： 第一部分：導(dǎo)論。主要從選題背景引出證券稅制問(wèn)題，，并對(duì)已有研究成果和文章結(jié)構(gòu)作了說(shuō)明。 第二部分：證券稅制的一般理論。主要從證券稅制的概念、職能、內(nèi)容以及稅收制度和證券市場(chǎng)的關(guān)系等方面進(jìn)行闡述，使我們對(duì)證券稅制有一個(gè)初步而全面的認(rèn)識(shí)。 第三部分：證券稅制的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。為了更好的理解證券稅制對(duì)證券市場(chǎng)的重大影響，分別從證券的發(fā)行環(huán)節(jié)、交易環(huán)節(jié)、所得課稅環(huán)節(jié)以及遺贈(zèng)環(huán)節(jié)對(duì)證券稅制的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)進(jìn)行分析。其中借鑒了許多國(guó)外經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)印花稅、交易稅和所得稅對(duì)證券市場(chǎng)影響的不同看法和分析，為我國(guó)證券稅制的不斷完善提供了豐富的經(jīng)驗(yàn)和參考。 第四部分：外國(guó)證券稅制的比較。通過(guò)對(duì)證券發(fā)行環(huán)節(jié)、交易環(huán)節(jié)、所得環(huán)節(jié)和遺贈(zèng)環(huán)節(jié)的國(guó)外證券稅制的比較，全面總結(jié)了世界現(xiàn)行證券稅制一般趨勢(shì)和特點(diǎn)，為我國(guó)證券稅制的發(fā)展提供了借鑒意義。尤其是對(duì)于我國(guó)尚未開(kāi)征的交易稅、資本利得稅和遺贈(zèng)稅，更是提供了具有可行性的模式借鑒。 第五部分：我國(guó)證券稅制的完善和發(fā)展。根據(jù)證券稅制理論，借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，分析我國(guó)證券稅制現(xiàn)狀，提出完善發(fā)展的目標(biāo)和建議是本文的最終所在。通過(guò)對(duì)我國(guó)證券稅制現(xiàn)狀的分析，概括了我國(guó)證券稅制存在的具體缺陷，并依此為依據(jù)，闡述了目前我國(guó)證券稅制優(yōu)化的目標(biāo)和建議，逐一分析了應(yīng)如何改革我國(guó)證券稅制的各具體稅種。
【圖文】：

圖1一2證券稅制的構(gòu)成體系在證券發(fā)行環(huán)節(jié)征稅，即上圖的(1)環(huán)節(jié)。如我國(guó)在該環(huán)節(jié)中對(duì)銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的金融債券、企業(yè)發(fā)行的債券和股票收入按“營(yíng)業(yè)帳簿”稅目課征3%。的印花稅;日本也對(duì)股票、公司債券、受益?zhèn)雀鶕?jù)票面金額征收印花稅;歐洲一些國(guó)家對(duì)公司發(fā)行的股票征收資本稅。在證券交易環(huán)節(jié)征稅。即上圖的(2)環(huán)節(jié)。如我國(guó)在該環(huán)節(jié)中對(duì)股票交易雙方根據(jù)交易額征收的印花稅;日本征收的股票交易稅。在證券所得環(huán)節(jié)征稅。即上圖的(3)環(huán)節(jié)。證券所得征稅包括二類:一是對(duì)持有收益征收的證券投資所得稅;二是對(duì)轉(zhuǎn)讓收益征收的證券交易所得稅。大多數(shù)國(guó)家征收證券投資所得稅，我國(guó)也不例外。對(duì)于證券交易所得稅，如美國(guó)、英國(guó)、意大利等發(fā)達(dá)國(guó)家已征收，而我國(guó)、泰國(guó)、馬來(lái)西亞等發(fā)展中國(guó)家尚未開(kāi)征。
【學(xué)位授予單位】：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2007
【分類號(hào)】：F812.42;F832.51

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