【摘要】： 近年來我國(guó)衍生金融工具發(fā)展迅猛，但與此同時(shí)國(guó)際國(guó)內(nèi)接二連三地發(fā)生了多起衍生金融工具交易巨虧事件，當(dāng)前嚴(yán)重的金融危機(jī)也是緣自衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)失控。只有衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)被準(zhǔn)確、及時(shí)地識(shí)別并披露給企業(yè)的外部利益相關(guān)者，企業(yè)才能保證持續(xù)穩(wěn)健地發(fā)展，同時(shí)外部利益相關(guān)者的利益也才能得到較好的保障。我國(guó)金融市場(chǎng)的發(fā)展迫切需要衍生金融工具，但對(duì)衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)必須有充分的認(rèn)識(shí)和有效的監(jiān)控手段。 會(huì)計(jì)在衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著基礎(chǔ)性作用。與金融監(jiān)管相比，我國(guó)對(duì)衍生金融工具的會(huì)計(jì)監(jiān)管工作要滯后很多。目前，衍生金融工具會(huì)計(jì)監(jiān)管的一些理論問題還在探討和解決之中，對(duì)衍生金融工具的會(huì)計(jì)監(jiān)管體系也缺乏整體的構(gòu)想。由此，筆者選擇了衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)監(jiān)控這一問題進(jìn)行研究。從會(huì)計(jì)的角度，探討如何將衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)準(zhǔn)確地識(shí)別并披露給外部利益相關(guān)者，以及通過內(nèi)部控制與外部監(jiān)管降低衍生金融工具所帶來的不利影響。 目前新的金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)實(shí)施，，衍生金融工具的會(huì)計(jì)特征發(fā)生了較大變化，加之金融風(fēng)暴仍在進(jìn)一步發(fā)展，在此背景下研究衍生金融工具的會(huì)計(jì)監(jiān)控具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。 本文在闡述了相關(guān)理論基礎(chǔ)后，從會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部監(jiān)控、外部監(jiān)控、審計(jì)四個(gè)方面詳細(xì)分析了如何對(duì)衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)控，并以法國(guó)興業(yè)銀行案件以及最近的次貸危機(jī)為例分別闡述了如何加強(qiáng)內(nèi)控與發(fā)揮會(huì)計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。 本文以規(guī)范分析為主，同時(shí)采用了案例研究的方法，從會(huì)計(jì)的角度研究了如何對(duì)衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控。本文還采用歷史分析的方法對(duì)衍生金融工具會(huì)計(jì)的發(fā)展過程進(jìn)行了描述和評(píng)價(jià)，同時(shí)對(duì)我國(guó)與國(guó)外相關(guān)準(zhǔn)則內(nèi)容、監(jiān)控方法等方面進(jìn)行了對(duì)比分析，找出差距，提出對(duì)策。在我國(guó)已施行新的金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的背景下，本文力圖在以下方面有所貢獻(xiàn)與創(chuàng)新。 1．衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)控制是世界和我國(guó)面臨的重大課題，而會(huì)計(jì)信息是衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。如何利用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行內(nèi)外部的監(jiān)控?針對(duì)這一問題，本文設(shè)計(jì)了監(jiān)控體系，進(jìn)行了較系統(tǒng)的研究。 2．我國(guó)已經(jīng)頒布實(shí)施了新的金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，但仍然存在一些需克服和完善的問題。本文對(duì)這些問題提出了相應(yīng)的建議，可供準(zhǔn)則修訂時(shí)參考。 3．當(dāng)前的金融危機(jī)對(duì)社會(huì)造成了深遠(yuǎn)影響，本文對(duì)會(huì)計(jì)在金融危機(jī)中的角色進(jìn)行了較深入的分析，以期在控制系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)方面會(huì)計(jì)可以發(fā)揮更大的作用。 4．提出了在世界經(jīng)濟(jì)一體化和全球會(huì)計(jì)準(zhǔn)則趨同的背景下，我國(guó)在衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)監(jiān)控方面應(yīng)采取的若干策略。
【學(xué)位授予單位】：廈門大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2009
【分類號(hào)】：F832.5;F233

【引證文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前3條

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2 朱沛;馬施;;衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)管理策略——基于國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)的研究綜述[J];生產(chǎn)力研究;2011年05期

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相關(guān)博士學(xué)位論文 前1條

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相關(guān)碩士學(xué)位論文 前7條

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5 徐揚(yáng);我國(guó)衍生金融工具的會(huì)計(jì)監(jiān)督研究[D];廣西大學(xué);2011年

6 孫水昌;我國(guó)金融工具準(zhǔn)則持續(xù)全面國(guó)際趨同探究[D];江西財(cái)經(jīng)大學(xué);2012年

7 邱寶環(huán);B-S模型的研究及推廣應(yīng)用[D];南京財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

本文編號(hào)：2655210