【摘要】：信息披露制度是證券市場(chǎng)賴(lài)以存在和發(fā)展的基石,是實(shí)現(xiàn)證券市場(chǎng)“三公”原則的基礎(chǔ)和維護(hù)證券投資者利益的基本保障。由于上市公司所披露的信息在證券市場(chǎng)信息中居于主體地位,其與投資者的關(guān)系最為密切,因而上市公司信息披露制度的建立和完善已成為證券市場(chǎng)發(fā)展和監(jiān)管的重中之重。上市公司預(yù)測(cè)性信息披露制度是我國(guó)證券市場(chǎng)制度化建設(shè)中一個(gè)嶄新的課題。 預(yù)測(cè)性信息,在國(guó)際上又被稱(chēng)為“軟信息”,它是指那些表明企業(yè)未來(lái)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的信息。預(yù)測(cè)性信息是一種主觀的預(yù)測(cè),陳述者往往根據(jù)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)或事實(shí),依靠歷史的經(jīng)驗(yàn),對(duì)未來(lái)作出一些主觀估計(jì)和評(píng)價(jià),因此,它一般與未來(lái)的實(shí)際情況存在差距。與傳統(tǒng)的描述性信息相比,上市公司預(yù)測(cè)性信息有自己的特點(diǎn),在監(jiān)管方式、重點(diǎn)等方面有自己的特殊性。監(jiān)管部門(mén)必須通過(guò)一定的制度設(shè)計(jì),在鼓勵(lì)上市公司進(jìn)行預(yù)測(cè)性信息披露和保護(hù)投資者合法權(quán)益之間尋求平衡點(diǎn)。正是基于這一情況,本文通過(guò)對(duì)我國(guó)上市公司預(yù)測(cè)性信息披露現(xiàn)狀進(jìn)行較為全面的總結(jié)和分析,并借鑒較為成熟的證券市場(chǎng)的先進(jìn)制度,試圖為我國(guó)上市公司預(yù)測(cè)性信息披露制度構(gòu)建一個(gè)較為系統(tǒng)的制度框架。 全文共分為五章: 第一章介紹了預(yù)測(cè)性信息披露制度的一些基本概念。首先,從傳統(tǒng)的描述性信 WP=3 息入手,引出了與之相對(duì)應(yīng)的預(yù)測(cè)性信息的概念。其次,分析了預(yù)測(cè)性信息具有的四個(gè)顯著特征。接著,介紹了預(yù)測(cè)性信息披露制度的體系。最后,揭示了預(yù)測(cè)性信息披露制度的意義,從微觀上看,它既有利于改善外部信息使用者的決策和評(píng)價(jià),又有利于降低公司資金成本,提高公司管理水平;從宏觀上看,它有利于降低社會(huì)交易費(fèi)用,提高證券市場(chǎng)的效率。 第二章分析了預(yù)測(cè)性信息披露制度的理論基礎(chǔ)。預(yù)測(cè)性信息的有效性和企業(yè)提供預(yù)測(cè)性信息的可能性、必要性是建立在一定的理論基礎(chǔ)之上的,其中比較著名的理論有財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)理論、有效市場(chǎng)理論、成本效益分析理論、新資本需求理論和信息供求均衡理論。 第三章回顧了預(yù)測(cè)性信息披露制度的發(fā)展歷史。本部分詳細(xì)介紹了美國(guó)預(yù)測(cè)性信息披露制度的發(fā)展,其間經(jīng)歷了由禁止發(fā)布到鼓勵(lì)但非強(qiáng)制性披露的政策演變過(guò)程,現(xiàn)在已經(jīng)形成了一個(gè)比較完備的信息披露體系,重點(diǎn)分析了安全港規(guī)則和預(yù)先警示原則兩大制度。然后,簡(jiǎn)要介紹了英國(guó)、加拿大、新加坡、中國(guó)香港和中國(guó)臺(tái)灣等國(guó)家和地區(qū)以及國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)(IASC)對(duì)預(yù)測(cè)性信息監(jiān)管的相關(guān)制度。 第四章研究了我國(guó)上市公司預(yù)測(cè)性信息披露制度。首先介紹了我國(guó)目前規(guī)制預(yù)測(cè)性信息的立法現(xiàn)狀。其次,總結(jié)了我國(guó)現(xiàn)有的法律規(guī)章中關(guān)于預(yù)測(cè)性信息(包括發(fā)展計(jì)劃和盈利性預(yù)測(cè)信息)的披露要求。最后,系統(tǒng)分析了我國(guó)上市公司預(yù)測(cè)性信息披露的現(xiàn)狀,并對(duì)造成這種現(xiàn)狀的制度缺陷和主觀原因進(jìn)行了深入分析。 第五章針對(duì)上述我國(guó)上市公司預(yù)測(cè)性信息披露的現(xiàn)狀,對(duì)構(gòu)建我國(guó)預(yù)測(cè)性信息披露制度提出了若干建議。包括實(shí)行預(yù)測(cè)性信息強(qiáng)制披露制度,完善上市公司預(yù)測(cè)性信息披露的民事責(zé)任承擔(dān)制度,建立上市公司預(yù)測(cè)性信息披露的免責(zé)制度,呼吁有關(guān)機(jī)關(guān)盡快制定《預(yù)測(cè)性信息的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》,最后建議應(yīng)該盡快培養(yǎng)公正的市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)、建立健全會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
【學(xué)位授予單位】：華東政法學(xué)院
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2004
【分類(lèi)號(hào)】：D912.28

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本文編號(hào)：2604682