【摘要】：地方國(guó)庫(kù)集中收付制度的不斷革新,其帶來(lái)的積極效應(yīng)愈加明顯,同時(shí)伴隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步增長(zhǎng),地方財(cái)政庫(kù)款的規(guī)模呈現(xiàn)出逐年遞增的現(xiàn)象,導(dǎo)致地方國(guó)庫(kù)暫時(shí)閑置的財(cái)政資金余額也在不斷攀升。國(guó)庫(kù)沉淀的現(xiàn)金量越來(lái)越大,但在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的大環(huán)境下,又要求能夠提供足夠財(cái)政資金保障,二者之間形成鮮明對(duì)比。為此,地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理存在著與時(shí)俱進(jìn)的必要性和可行性。地方和中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理在操作主體、方式和最終目的方面均存在顯著差別,而且二者在地域和政策方面也表現(xiàn)出明顯不同,這就需要地方政府結(jié)合自身實(shí)際情況制定合理的管理措施。本研究選取N市為研究對(duì)象,分析當(dāng)?shù)貒?guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀以及存在的問(wèn)題,并有針對(duì)性的提出改善建議,為其他地方政府開(kāi)展現(xiàn)金管理提供參照借鑒,具有顯著的現(xiàn)實(shí)意義。本文基于新公共管理理論、委托代理理論等,結(jié)合N市地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理實(shí)際情況開(kāi)展研究。首先,搜集大量國(guó)內(nèi)外現(xiàn)有國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理相關(guān)資料,總結(jié)歸納國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的概念以及基本特征,確立研究所需的理論基礎(chǔ)。其次,以N市為研究對(duì)象,實(shí)際了解其國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理情況,從制度體系、現(xiàn)金流預(yù)測(cè)、管理主體職能目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面研究存在問(wèn)題并尋找原因。然后,通過(guò)梳理發(fā)達(dá)國(guó)家國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理與我國(guó)中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的基本情況,研究其中地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理可以借鑒的成功經(jīng)驗(yàn)和對(duì)地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的啟示。最后,提出五個(gè)方面對(duì)策建議來(lái)改進(jìn)N市地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理,包括健全制度體系、優(yōu)化組織流程、拓展操作工具、嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)控制、提高管理效用。達(dá)到盤(pán)活財(cái)政存量資金,縮減資金成本,提高財(cái)政資金的使用效率的目的。既強(qiáng)化公共財(cái)政資金管理質(zhì)量,促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展,又使公共財(cái)政真正發(fā)揮其作用,為國(guó)家治理奠定良好基礎(chǔ)。
【圖文】：

面開(kāi)展省級(jí)地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)逡逑金管理的通知》逡逑圖３－１相關(guān)法律制度規(guī)定逡逑（２）職責(zé)分工逡逑根據(jù)《預(yù)算法》與《國(guó)家金庫(kù)條例》，Ｎ市財(cái)政部門(mén)擁有國(guó)庫(kù)現(xiàn)金的支配權(quán)，通過(guò)在逡逑人民銀行開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)存款賬戶(hù)進(jìn)行財(cái)政收支活動(dòng)的核算，具體工作由Ｎ市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處逡逑承擔(dān)（圖３－２）。中國(guó)人民銀行Ｎ市中心支行負(fù)責(zé)經(jīng)理國(guó)庫(kù)，辦理國(guó)庫(kù)收支等業(yè)務(wù)，具體逡逑工作由Ｎ市中心支行國(guó)庫(kù)科承擔(dān)；人民銀行與財(cái)政部門(mén)都是國(guó)庫(kù)管理的責(zé)任主體，從兩逡逑者的職責(zé)看（圖３－３），其中也均有國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的內(nèi)容，開(kāi)展國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理工作離不開(kāi)逡逑兩者的密切配合。逡逑（邐Ｎ逡逑擁有庫(kù)款支配權(quán)，邐咖．丨：。丫NB逡逑發(fā)出國(guó)庫(kù)收支指令邐負(fù)責(zé)經(jīng)理國(guó)庫(kù)，逡逑辦理、反映、逡逑監(jiān)督國(guó)庫(kù)收支逡逑Ｖ邐Ｊ逡逑圖３－２邋Ｎ市財(cái)政局與人民銀行在國(guó)庫(kù)管理中的關(guān)系逡逑

根據(jù)《預(yù)算法》與《國(guó)家金庫(kù)條例》，Ｎ市財(cái)政部門(mén)擁有國(guó)庫(kù)現(xiàn)金的支配權(quán)，通過(guò)在逡逑人民銀行開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)存款賬戶(hù)進(jìn)行財(cái)政收支活動(dòng)的核算，具體工作由Ｎ市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處逡逑承擔(dān)（圖３－２）。中國(guó)人民銀行Ｎ市中心支行負(fù)責(zé)經(jīng)理國(guó)庫(kù)，辦理國(guó)庫(kù)收支等業(yè)務(wù)，具體逡逑工作由Ｎ市中心支行國(guó)庫(kù)科承擔(dān)；人民銀行與財(cái)政部門(mén)都是國(guó)庫(kù)管理的責(zé)任主體，從兩逡逑者的職責(zé)看（圖３－３），其中也均有國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的內(nèi)容，開(kāi)展國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理工作離不開(kāi)逡逑兩者的密切配合。逡逑（邐Ｎ逡逑擁有庫(kù)款支配權(quán)，邐咖．丨：。丫NB逡逑發(fā)出國(guó)庫(kù)收支指令邐負(fù)責(zé)經(jīng)理國(guó)庫(kù)，，逡逑辦理、反映、逡逑監(jiān)督國(guó)庫(kù)收支逡逑Ｖ邐Ｊ逡逑圖３－２邋Ｎ市財(cái)政局與人民銀行在國(guó)庫(kù)管理中的關(guān)系逡逑
【學(xué)位授予單位】：揚(yáng)州大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類(lèi)號(hào)】：F812.2

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本文編號(hào)：2609860