本文關鍵詞：湖南電力檢修公司內(nèi)部財務控制研究

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【摘要】：隨著國家電網(wǎng)公司“三集五大”體系的提出,共同推進人、財、物集約化管理和“大規(guī)劃、大建設、大運行、大檢修、大營銷”體系建設的呼聲高響,集團對內(nèi)部控制的重視程度有了質(zhì)的提升。內(nèi)部財務控制作為內(nèi)部控制的一項重要內(nèi)容,曾被很多成功企業(yè)視為生命和血液,很多事實證明內(nèi)部財務控制漸漸成為公認的管理體系核心。加快企業(yè)內(nèi)部財務控制制度建設,建立高效合理的內(nèi)部財務控制體系,有利于規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為,增強企業(yè)應對風險的能力,在最大程度上實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營最大化。而在實際工作中,企業(yè)往往難以盡力,內(nèi)部財務控制建設流于形式,存在很多漏洞,極大地阻礙內(nèi)部財務控制體系的建設進程和公司的長遠發(fā)展。本文利用內(nèi)部控制COSO五要素框架,以湖南電力檢修公司為具體研究對象,從實際出發(fā),分別對其內(nèi)部財務控制環(huán)境、風險評估、控制活動、內(nèi)部信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督的現(xiàn)狀進行描述,發(fā)現(xiàn)公司存在重生產(chǎn)輕管理、風險責任與部門職能不對等、財務控制活動不完善、財務系統(tǒng)與業(yè)務實操融合度低以及內(nèi)部審計停留在主輔關聯(lián)交易上的問題,并進行分析,提出公司內(nèi)部財務控制體系的改進目標、原則和具體內(nèi)容,包括建立良好的內(nèi)部財務控制環(huán)境,規(guī)范各項內(nèi)部財務控制活動、加強信息化平臺建設和重視內(nèi)部經(jīng)營審計。最后從企業(yè)文化、員工素質(zhì)和內(nèi)部財務控制評價這三個角度提出保障措施。結合湖南電力檢修公司實際情況,內(nèi)部財務控制體系的有效運行主要得益于良好的內(nèi)控財務控制環(huán)境、具有針對性的內(nèi)部財務控制內(nèi)容以及內(nèi)部財務控制的有效實施。本文通過結合內(nèi)部控制和內(nèi)部財務控制理論對湖南電力檢修公司內(nèi)部財務控制進行研究,以期獲得的成果能進一步完善公司內(nèi)部財務控制體系,試圖解決企業(yè)目前存在的問題,從而促進企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。
【關鍵詞】：內(nèi)部控制 內(nèi)部財務控制 COSO框架 改進
【學位授予單位】：湖南大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F406.7;F426.61
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 緒論12-19
• 1.1 研究背景和意義12-13
• 1.1.1 研究背景12
• 1.1.2 研究目的和意義12-13
• 1.2 研究現(xiàn)狀13-17
• 1.2.1 內(nèi)部財務控制的概念13-14
• 1.2.2 內(nèi)部財務控制的目標和內(nèi)容14-15
• 1.2.3 內(nèi)部財務控制的方法15-16
• 1.2.4 集團財務控制的模式16-17
• 1.3 研究思路和研究方法17-19
• 1.3.1 研究思路17-18
• 1.3.2 研究方法18-19
• 第2章 湖南電力檢修公司內(nèi)部財務控制的現(xiàn)狀及分析19-34
• 2.1 湖南電力檢修公司概況19-20
• 2.2 湖南電力檢修公司內(nèi)部財務控制的現(xiàn)狀20-29
• 2.2.1 內(nèi)部財務控制環(huán)境現(xiàn)狀20-23
• 2.2.2 風險評估現(xiàn)狀23
• 2.2.3 內(nèi)部財務控制活動現(xiàn)狀23-28
• 2.2.4 內(nèi)部信息與溝通現(xiàn)狀28-29
• 2.2.5 內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀29
• 2.3 湖南電力檢修公司內(nèi)部財務控制存在的問題及其分析29-34
• 2.3.1 國企管理理念使內(nèi)部財務控制工作陷入僵局29-30
• 2.3.2 風險責任與部門職能不對等30-31
• 2.3.3 內(nèi)部財務控制活動不完善31-33
• 2.3.4 財務信息化系統(tǒng)與業(yè)務實操融合度低33
• 2.3.5 內(nèi)部審計仍停留在主輔關聯(lián)交易33-34
• 第3章 湖南電力檢修公司內(nèi)部財務控制的改進34-52
• 3.1 內(nèi)部財務控制的改進目標34-35
• 3.2 內(nèi)部財務控制改進的原則35-36
• 3.3 內(nèi)部財務控制改進的內(nèi)容36-52
• 3.3.1 營造良好的內(nèi)部財務控制環(huán)境36-37
• 3.3.2 規(guī)范各項內(nèi)部財務控制活動37-49
• 3.3.3 加強財務信息化平臺的集成應用49-50
• 3.3.4 重視內(nèi)部經(jīng)營審計50-52
• 第4章 湖南電力檢修公司內(nèi)部財務控制的實施保障52-61
• 4.1 重視企業(yè)文化建設52-54
• 4.1.1 企業(yè)文化的完善52-53
• 4.1.2 企業(yè)文化的評估53-54
• 4.2 增強全體員工素質(zhì)54-55
• 4.2.1 提高員工勝任能力和道德素質(zhì)54
• 4.2.2 加強員工培訓54-55
• 4.3 內(nèi)部財務控制的評價55-61
• 4.3.1 內(nèi)部財務控制制度的評審55-56
• 4.3.2 內(nèi)部財務控制評價指標體系56-61
• 結論61-63
• 參考文獻63-66
• 致謝66

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本文編號：985976