由于會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)失敗案例一直層出不窮,通過統(tǒng)計(jì)分析可知,會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理不到位、傳統(tǒng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理模式存在的許多局限性往往是導(dǎo)致審計(jì)失敗的主要原因,這使得審計(jì)人員一直在尋求高效率低風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)工作模式來達(dá)到降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提高審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的目的。隨著大數(shù)據(jù)、云計(jì)算技術(shù)的發(fā)展,大數(shù)據(jù)能處理海量數(shù)據(jù)的能力和高效的數(shù)據(jù)分析能力為會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行大數(shù)據(jù)審計(jì)工作給予了支持。基于此,本文選取了國內(nèi)一家具有代表性的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為研究對(duì)象,指出了該所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作存在的問題并提出了大數(shù)據(jù)的優(yōu)化方案。本文通過發(fā)放調(diào)查問卷的方式調(diào)查了在業(yè)務(wù)承接、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告四個(gè)審計(jì)程序中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀。通過對(duì)調(diào)查情況的統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作存在著以下三個(gè)方面的問題:業(yè)務(wù)承接的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位、函證質(zhì)量無法保證、審計(jì)盤點(diǎn)和抽樣流于形式。經(jīng)過分析得知,導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作存在不足之處的原因在于審計(jì)媒介缺乏數(shù)據(jù)共享的云平臺(tái)、審計(jì)過程缺少大數(shù)據(jù)監(jiān)管體系、審計(jì)方法存在局限性。在理論方面,對(duì)A會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了設(shè)計(jì)優(yōu)化。在數(shù)據(jù)的獲取、處理以及分析三個(gè)方面指出了大數(shù)據(jù)優(yōu)化的基礎(chǔ)在于:借助云平臺(tái)... 

【文章來源】：中南林業(yè)科技大學(xué)湖南省

【文章頁數(shù)】：61 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

圖３．２?Ａ?xí)?jì)師事務(wù)所組織架構(gòu)設(shè)置??３．３．３審計(jì)實(shí)施階段的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀??

Ｖ、?ｚ、?．?Ｊ??數(shù)據(jù)采集??／?＼?（?＾??稅務(wù)管理平臺(tái)?資產(chǎn)管理系統(tǒng)???＾?＾?ｆ?Ｎ?Ｎ??進(jìn)項(xiàng)管理?銷項(xiàng)管理??＾１?資產(chǎn)計(jì)劃?銀企互聯(lián)???；１＾?ＮＯＳＱＬ?技術(shù)???Ｊ??／■?＼?／■?????稅務(wù)籌劃?稅務(wù)分析?ｆ付款計(jì)劃ｆ數(shù)據(jù)管理??＾——?Ｊ?＾?？?Ｖ?ｙ?Ｊ?＾?ｙ??數(shù)據(jù)獲取??（ｍｍｍ?］??＾?＼??半結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)??＼?ｙ??ｒ?＇Ｎ??非結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)??ｖｌ??Ｖ??圖５．４數(shù)據(jù)優(yōu)化設(shè)計(jì)的采集流程??數(shù)據(jù)采集的最主要的方式分為以下三種：??（１?）離線采集??提取數(shù)據(jù)使用的工具通常為提�。ǎ牛簦颍幔悖簦�、轉(zhuǎn)換（Ｔｒａｎｓｆｏｒｍ）以及加載（Ｌｏａｄ）??三種。對(duì)于不同的業(yè)務(wù)場景對(duì)數(shù)據(jù)的處理方式也不同，對(duì)于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的處理方法的選??擇也應(yīng)視具體業(yè)務(wù)情況而定。例如對(duì)于非法數(shù)據(jù)應(yīng)采用監(jiān)測與過濾，對(duì)于不同格式數(shù)??據(jù)的提取應(yīng)當(dāng)應(yīng)用格式轉(zhuǎn)換的方式等。??（２）實(shí)時(shí)采集??實(shí)時(shí)采集手段通常是應(yīng)用于流處理場景中，將上游源源不斷的數(shù)據(jù)進(jìn)行攔截分流，??根據(jù)不同的業(yè)務(wù)場景做相應(yīng)的處理，比如對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行中間計(jì)算、去重去噪之后再寫入??對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)中。實(shí)時(shí)采集方式與離線采集的不同在于工具均采用的是分布式的架構(gòu)??來流式處理數(shù)據(jù)而非批處理Ｊｏｂ。比如Ｗｅｂ服務(wù)器記錄的用戶訪問行為和網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控的??流量管理都是采取的實(shí)時(shí)采集方式。??３２??

審計(jì)工作當(dāng)中，不管是在業(yè)務(wù)承接階段還是后續(xù)審計(jì)工作實(shí)施階段都離不開對(duì)??于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估貫穿著整個(gè)審計(jì)工作，能快速有效地識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)??點(diǎn)無論是對(duì)于審計(jì)質(zhì)量的保證還是審計(jì)工作的順利進(jìn)行都起著至關(guān)重要的作用。傳統(tǒng)??的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力要求較高，主觀性較強(qiáng)而且難以把控，Ａ?xí)?jì)??師事務(wù)所在進(jìn)行一多媒體廣告公司——ＸＨ公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作時(shí)只是對(duì)企業(yè)內(nèi)部??的財(cái)務(wù)信息與往年的進(jìn)行縱向分析，對(duì)于企業(yè)外部的信息只有簡單粗略的分析。Ａ所??對(duì)ＸＨ公司做出的收入分析如圖６．１所示：??７０?２５．００％??５８．７５??？儀８４％?２０．００％??Ｉ切?４８６２｜＼?觀??２６．７?２８６４??ｍ?＿?ｗｍ?１０?００％??Ｉ?１議？?＿１??｜?＿?ｉｔ?—?＿??戶外廣告牌?報(bào)紙、雜志?影視廣告?其他媒體??麵圔２０１７年２０１８年―￣變動(dòng)??圖６．１?ＸＨ公司收入分析圖??根據(jù)Ａ所對(duì)ＸＨ公司２０１７－２０１８年做出的收入分析圖可知，ＸＨ的主要收入來源??于戶外廣告牌及報(bào)紙、雜志的廣告業(yè)務(wù)，是后續(xù)審計(jì)工作重點(diǎn)區(qū)域，需要考慮其相應(yīng)??的風(fēng)險(xiǎn)情況，影視廣告業(yè)務(wù)增長趨于穩(wěn)定，重要性水平次于前者，風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)低。??在大數(shù)據(jù)背景下，Ａ?xí)?jì)師事務(wù)所在進(jìn)行ＸＨ公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的時(shí)候，可以通??過收集到的被審計(jì)單位內(nèi)外部數(shù)據(jù)建立數(shù)據(jù)庫，龐大的數(shù)據(jù)庫為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供丫站礎(chǔ)，??３５??

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]淺談共享中心下如何開展內(nèi)部審計(jì)[J]. 欒海鵬.  財(cái)會(huì)學(xué)習(xí). 2018(12)
[2]試探財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的大數(shù)據(jù)審計(jì)[J]. 馮玲.  會(huì)計(jì)之友. 2017(06)
[3]基于集團(tuán)化財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下如何提升內(nèi)部審計(jì)[J]. 紀(jì)華.  中國國際財(cái)經(jīng)(中英文). 2017(04)
[4]大數(shù)據(jù)時(shí)代基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的IT審計(jì)[J]. 程平,白沂.  會(huì)計(jì)之友. 2016(24)
[5]大數(shù)據(jù)時(shí)代基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的內(nèi)部審計(jì)[J]. 程平,崔納牟倩.  會(huì)計(jì)之友. 2016(16)
[6]基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的大數(shù)據(jù)審計(jì)研究[J]. 程平,白沂.  中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師. 2016(05)
[7]大數(shù)據(jù)、云計(jì)算技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響研究[J]. 秦榮生.  審計(jì)研究. 2014(06)
[8]財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)咨詢服務(wù)系列專題(九) 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心視野中的內(nèi)部審計(jì)職能[J]. 張慶龍.  中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師. 2012(09)
[9]淺析應(yīng)收賬款函證程序在高職審計(jì)實(shí)務(wù)中的應(yīng)用[J]. 張莉.  中國職業(yè)技術(shù)教育. 2012(17)
[10]國際四大與高審計(jì)質(zhì)量——來自中國證券市場的證據(jù)[J]. 郭照蕊.  審計(jì)研究. 2011(01)

碩士論文
[1]我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)模化與審計(jì)質(zhì)量研究[D]. 李攀.南華大學(xué) 2012



本文編號(hào)：3055010