本文關(guān)鍵詞：A通信公司申請(qǐng)創(chuàng)業(yè)板IPO過程內(nèi)部控制案例分析

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【摘要】：創(chuàng)業(yè)板著眼于創(chuàng)業(yè)，是為了適應(yīng)自主創(chuàng)新企業(yè)及其他成長(zhǎng)型創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)展需要而設(shè)立的市場(chǎng)，創(chuàng)業(yè)板自開板以來，規(guī)模迅速擴(kuò)張，自2009年10月30日的28家上市公司掛牌交易發(fā)展到截止2012年12月31日已有355家的規(guī)模。三年多的時(shí)間，創(chuàng)業(yè)板已經(jīng)成為我國(guó)中小企業(yè)重要的融資平臺(tái)。在機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)并存的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，如何完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，有利于企業(yè)向投資者、經(jīng)營(yíng)者和社會(huì)公眾提供更及時(shí)更完整更真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 本文是根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》、《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》及《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理暫行辦法》的要求，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)A通信公司擬申請(qǐng)創(chuàng)業(yè)板IPO進(jìn)行案例分析。通過對(duì)2009年-2012年中國(guó)創(chuàng)業(yè)板IPO企業(yè)被否原因總結(jié)，存在的問題主要有主體資格不清晰、缺乏獨(dú)立性或關(guān)聯(lián)交易多、不規(guī)范運(yùn)作、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力受到質(zhì)疑、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)不規(guī)范、募集資金使用用途不明、信息披露不完整等，，如不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)上述問題，企業(yè)上市后將損害廣大股民的利益。針對(duì)上述問題，探討如何發(fā)現(xiàn)和分析A通信公司的具體現(xiàn)狀是否滿足上市標(biāo)準(zhǔn)，以及發(fā)現(xiàn)問題后如何指導(dǎo)A通信公司及時(shí)糾正，以達(dá)到IPO要求是本文分析的目的。 通過運(yùn)用詢問、觀察、數(shù)據(jù)分析等手段對(duì)A通信公司進(jìn)行分析，了解了其內(nèi)部控制中有關(guān)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)、內(nèi)部稽核制度及機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)等有關(guān)方面制度的制定和執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)該公司在內(nèi)部控制的五大要素即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督方面存在某些問題并針對(duì)各個(gè)問題進(jìn)行了建議。 針對(duì)諸如此類的種種問題，作者在控制環(huán)境方面、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面、控制活動(dòng)方面、信息與溝通方面、內(nèi)部監(jiān)督方面等進(jìn)行了分析并提出合理建議。相關(guān)措施的執(zhí)行將大大提高內(nèi)部控制的作用，降低相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，提高會(huì)計(jì)質(zhì)量，保證生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行，提高公司的公眾形象，使得公司順利上市。
【關(guān)鍵詞】：創(chuàng)業(yè)板 IPO內(nèi)部控制 上市公司
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號(hào)】：F275;F832.51;F626
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 緒論9-14
• 0.1 研究的背景9-10
• 0.2 研究的目的和意義10
• 0.3 文獻(xiàn)綜述10-12
• 0.4 研究方法及框架12-14
• 第1章 案例描述14-20
• 1.1 A 公司概況14-17
• 1.1.1 A 公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)概況14
• 1.1.2 A 公司管理架構(gòu)設(shè)置概況14-15
• 1.1.3 內(nèi)部控制建設(shè)概況15-17
• 1.2 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)不合格導(dǎo)致 IPO 失敗17-20
• 第2章 案例分析20-30
• 2.1 內(nèi)部控制及 IPO 管理辦法理論依據(jù)20
• 2.2 A 公司控制環(huán)境方面現(xiàn)狀及分析20-22
• 2.2.1 上市主體的獨(dú)立性問題20-21
• 2.2.2 未完善法人治理結(jié)構(gòu)21
• 2.2.3 未成立內(nèi)部審計(jì)部門21
• 2.2.4 未建立健全人力資源政策21-22
• 2.2.5 未建立 A 公司反舞弊機(jī)制22
• 2.2.6 關(guān)于財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度方面22
• 2.3 A 公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面現(xiàn)狀及分析22-23
• 2.4 A 公司控制活動(dòng)方面現(xiàn)狀及分析23-28
• 2.4.1 A 公司生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)現(xiàn)狀及分析23-25
• 2.4.2 A 公司固定資產(chǎn)循環(huán)現(xiàn)狀及分析25-26
• 2.4.3 A 公司銷售與收款循環(huán)現(xiàn)狀及分析26
• 2.4.4 A 公司采購(gòu)與付款循環(huán)現(xiàn)狀及分析26-27
• 2.4.5 A 公司財(cái)務(wù)報(bào)表循環(huán)現(xiàn)狀及分析27
• 2.4.6 A 公司工薪與人事循環(huán)現(xiàn)狀及分析27-28
• 2.5 A 公司信息與溝通方面現(xiàn)狀及分析28-29
• 2.6 A 公司內(nèi)部監(jiān)督方面現(xiàn)狀及分析29-30
• 第3章 建議30-42
• 3.1 對(duì)于健全控制環(huán)境的建議31-33
• 3.2 對(duì)于建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的建議33-34
• 3.3 對(duì)于建立健全控制活動(dòng)的建議34-40
• 3.4 對(duì)于規(guī)范信息與溝通的建議40-41
• 3.5 對(duì)于規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的建議41-42
• 結(jié)束語42-43
• 參考文獻(xiàn)43-46
• 致謝46-47

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

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本文編號(hào)：595098