內(nèi)部控制系統(tǒng)是企業(yè)建立的基礎(chǔ)。同時(shí)也是提高公司治理有效性不可或缺的機(jī)制。然而,一些公司丑聞案例的屢次發(fā)生,顯示了現(xiàn)代企業(yè)在內(nèi)部控制方面的疏漏以及在公司治理方面的潰敗。這些問題同時(shí)反映著企業(yè)公司治理與內(nèi)部控制兩方面的問題。清晰的揭示了公司治理與內(nèi)部控制不可分割的聯(lián)系。深度剖析在企業(yè)整體運(yùn)行中二者存在的缺陷并對(duì)其中存在的問題予以治理,是保持企業(yè)持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵�，F(xiàn)階段,我國的上市公司在內(nèi)部控制以及公司治理方面仍然存在公司治理結(jié)構(gòu)欠完整、企業(yè)內(nèi)外部信息不對(duì)稱、監(jiān)督機(jī)構(gòu)力度不足等問題。研究公司治理對(duì)于內(nèi)部控制的影響,能夠從根本上分析了解內(nèi)部控制的影響因素,進(jìn)而對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行系統(tǒng)化的優(yōu)化,全面提高上市公司的治理情況及內(nèi)部控制質(zhì)量。論文通過研究國內(nèi)外相關(guān)研究文獻(xiàn),以控制論、權(quán)變理論、利益相關(guān)者理論和委托代理理論作為研究基礎(chǔ),以航天通信集團(tuán)為例,從公司治理的角度來分析航天通信集團(tuán)在內(nèi)部控制方面存在的問題,并探討如何將其整體內(nèi)部控制體系進(jìn)行完善。從內(nèi)部控制五要素入手,結(jié)合對(duì)于航天通信集團(tuán)股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會(huì)、管理層及監(jiān)事會(huì)的分析,提出基于公司治理層面的內(nèi)部控制完善建議,以促進(jìn)航天通信集團(tuán)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)并... 

【文章來源】：哈爾濱商業(yè)大學(xué)黑龍江省

【文章頁數(shù)】：52 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

圖１－１論文研宄框架圖??

同務(wù)?務(wù)購產(chǎn)?目督督??圖４－２航天通信集團(tuán)內(nèi)部控制制度圖??（２）航天通信集團(tuán)內(nèi)部控制流程情況如圖４－３所示，整個(gè)內(nèi)部控制流程從內(nèi)部控制目??標(biāo)的確定開始到對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)控整改結(jié)束，共包括五個(gè)流程：首先，內(nèi)部控制目標(biāo)的確??定需要測(cè)定目標(biāo)和關(guān)鍵績(jī)效同時(shí)確定業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn)；下一步是建立適合企業(yè)情況的內(nèi)部??控制制度，包括將公司制度進(jìn)一步健全公司制度、設(shè)置適應(yīng)企業(yè)情況的組織機(jī)構(gòu)并進(jìn)行預(yù)??算、風(fēng)險(xiǎn)防范和財(cái)產(chǎn)保全的控制；然后是內(nèi)部控制的實(shí)施階段，內(nèi)部控制的實(shí)施需要包括授??權(quán)批準(zhǔn)流程的控制、組織機(jī)構(gòu)的控制、會(huì)計(jì)記錄的控制、資產(chǎn)保護(hù)的控制、職工素質(zhì)的控??制、預(yù)算控制、風(fēng)險(xiǎn)控制和編輯業(yè)績(jī)報(bào)告的控制；在實(shí)施了內(nèi)部控制之后需要對(duì)其實(shí)施的結(jié)??果進(jìn)行評(píng)價(jià)，這其中包括評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的確定，確定內(nèi)部控制是否具有有效性并建立適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)??體系最終給出內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告；最后，在一系列制定、執(zhí)行與評(píng)價(jià)過后，需要及時(shí)對(duì)企業(yè)??內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行改進(jìn)

一內(nèi)部審釗懷節(jié)控制流程圖

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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