本文關(guān)鍵詞：A通信公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部控制研究

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【摘要】：財(cái)務(wù)共享服務(wù)是近十幾年從國(guó)外傳入的新型財(cái)務(wù)管控模式，其目的是為了解決企業(yè)集團(tuán)在擴(kuò)張過(guò)程中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)成本高、財(cái)務(wù)管理效率低下、財(cái)務(wù)部門冗余、集團(tuán)對(duì)分子公司管控不到位的問(wèn)題。大型企業(yè)通過(guò)建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，將各業(yè)務(wù)單位的基本會(huì)計(jì)核算職能集中到一起，既能夠降低財(cái)務(wù)成本、提高效率，又可以加強(qiáng)信息透明度，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算、核算、業(yè)績(jī)分析全過(guò)程動(dòng)態(tài)監(jiān)控，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式可以將財(cái)務(wù)人員解放出來(lái)從事更高價(jià)值的工作，從而更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)對(duì)企業(yè)核心業(yè)務(wù)支持。因此我國(guó)越來(lái)越多的大型企業(yè)和跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)建立起自己的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。A通信公司作為在國(guó)內(nèi)最早建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的企業(yè)集團(tuán)，在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)、實(shí)施過(guò)程中積累了較為豐富的經(jīng)驗(yàn)，其財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心具有較高的學(xué)習(xí)和研究?jī)r(jià)值。 根據(jù)財(cái)政部發(fā)布《企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范》，分子公司數(shù)量多、分布廣的大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)探索利用信息技術(shù)促進(jìn)會(huì)計(jì)工作的集中，逐步建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。然而在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，，內(nèi)部環(huán)境薄弱、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)改變、控制活動(dòng)不完善、信息溝通不暢、內(nèi)部監(jiān)督體系不成熟等內(nèi)部控制問(wèn)題仍存在。本文以國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)較為成熟的A通信公司為研究主體，按內(nèi)部控制五要素對(duì)目前公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部控制的情況和問(wèn)題進(jìn)行了分析，結(jié)合內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù)，對(duì)A通信公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部控制提出了改進(jìn)建議，力求完善財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的內(nèi)部控制，幫助其更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心 改進(jìn)建議
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F626.115
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 插圖索引10-11
• 附表索引11-12
• 第1章 緒論12-18
• 1.1 研究背景及意義12-13
• 1.1.1 選題背景12-13
• 1.1.2 選題意義13
• 1.2 研究綜述13-17
• 1.2.1 內(nèi)部控制研究13-15
• 1.2.2 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心研究15-16
• 1.2.3 研究述評(píng)16-17
• 1.3 研究思路與方法17-18
• 1.3.1 研究思路17
• 1.3.2 研究方法17-18
• 第2章 內(nèi)部控制理論與財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心概述18-25
• 2.1 內(nèi)部控制有關(guān)理論18-19
• 2.1.1 控制論18
• 2.1.2 信息論18-19
• 2.1.3 系統(tǒng)論19
• 2.2 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心概述19-25
• 2.2.1 財(cái)務(wù)共享服務(wù)的內(nèi)涵19-21
• 2.2.2 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的技術(shù)支持21-23
• 2.2.3 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心業(yè)務(wù)流程23-25
• 第3章 A 通信公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部控制現(xiàn)狀25-37
• 3.1 A 通信公司概況25-28
• 3.1.1 A 通信公司基本情況25-26
• 3.1.2 A 通信公司內(nèi)控工作情況26-28
• 3.2 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部控制現(xiàn)狀28-37
• 3.2.1 內(nèi)部環(huán)境現(xiàn)狀28-30
• 3.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)狀30-31
• 3.2.3 控制活動(dòng)現(xiàn)狀31-32
• 3.2.4 信息與溝通現(xiàn)狀32-34
• 3.2.5 內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀34-37
• 第4章 A 通信公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部控制問(wèn)題37-43
• 4.1 內(nèi)部環(huán)境存在的問(wèn)題37-38
• 4.1.1 業(yè)務(wù)模塊不夠全面37
• 4.1.2 財(cái)務(wù)遠(yuǎn)離業(yè)務(wù)單位37-38
• 4.1.3 員工職業(yè)發(fā)展受限38
• 4.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估存在的問(wèn)題38-39
• 4.2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理38
• 4.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不完善38-39
• 4.3 控制活動(dòng)存在的問(wèn)題39-40
• 4.3.1 財(cái)務(wù)審核控制不到位39
• 4.3.2 憑證處理速度不及時(shí)39-40
• 4.3.3 往來(lái)款項(xiàng)管控主體不一致40
• 4.4 信息與溝通存在的問(wèn)題40-41
• 4.4.1 跨部門溝通存在障礙40-41
• 4.4.2 內(nèi)部報(bào)告作用有限41
• 4.5 內(nèi)部監(jiān)督存在的問(wèn)題41-43
• 4.5.1 自我評(píng)價(jià)缺乏獨(dú)立性41
• 4.5.2 監(jiān)督重服務(wù)不重管控41-42
• 4.5.3 內(nèi)部評(píng)測(cè)方式簡(jiǎn)單42-43
• 第5章 A 通信公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部控制改進(jìn)建議43-60
• 5.1 內(nèi)部控制環(huán)境的改進(jìn)建議43-44
• 5.1.1 拓展自身業(yè)務(wù)領(lǐng)域43
• 5.1.2 調(diào)整辦公時(shí)間和人員43-44
• 5.1.3 加強(qiáng)職業(yè)發(fā)展和激勵(lì)44
• 5.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的建議44-48
• 5.2.1 規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)44-45
• 5.2.2 完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系45-48
• 5.3 控制活動(dòng)的改進(jìn)建議48-57
• 5.3.1 重新調(diào)整財(cái)務(wù)崗位48-49
• 5.3.2 加快憑證處理速度49-50
• 5.3.3 加強(qiáng)往來(lái)賬款管理50
• 5.3.4 預(yù)期業(yè)務(wù)流程50-57
• 5.4 信息與溝通的改進(jìn)建議57-58
• 5.4.1 拓寬信息共享渠道57
• 5.4.2 充分利用內(nèi)部報(bào)告57-58
• 5.5 內(nèi)部監(jiān)督的改進(jìn)建議58-60
• 5.5.1 重設(shè)自我評(píng)價(jià)部門58
• 5.5.2 績(jī)效考核重視管控58-59
• 5.5.3 評(píng)價(jià)方式多樣化59-60
• 結(jié)論60-62
• 參考文獻(xiàn)62-65
• 致謝65

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：1003312