【摘要】 改革開放以來,由于居民收入差距的持續(xù)擴大引發(fā)了諸如社會財富分配的不平均、內(nèi)需不足等,收入分配的平等也逐漸突現(xiàn)為一個重大的經(jīng)濟、社會甚至政治問題。社會各界掀起了討論居民收入差距的熱潮。在“十二五”規(guī)劃綱要中,我國將云南視為中國面向西南開放的“橋頭堡”。本文選取云南這樣一個多民族、擁有全國最長邊境線的農(nóng)業(yè)大省的城鄉(xiāng)居民收人差距最為研究對象,從兩個層面對云南省收入分配進行定量分析——先從云南省城市與農(nóng)村人均收入水平各自內(nèi)部水平進行觀察分析,而后從總體上對數(shù)據(jù)進行概括,對城鄉(xiāng)收入差距先進行庫茲尼茨倒U型檢驗,確定云南省城鄉(xiāng)收入差距發(fā)展的現(xiàn)狀和未來趨勢,繼而采用基尼系數(shù)來觀察城鄉(xiāng)收入的大小,得到了城鄉(xiāng)收入差距總體不斷擴大這一結(jié)論。第二個層面是將城鄉(xiāng)收入差距分為四個部分,通過對近十年云南省城鄉(xiāng)工資收入比、城鄉(xiāng)經(jīng)營收入比、城鄉(xiāng)轉(zhuǎn)移和財產(chǎn)收入比四項指標(biāo)對城鄉(xiāng)收入水平影響的統(tǒng)計分析,找出其中最為重要的因素。然后就財政政策對城鄉(xiāng)收入差距的影響作了統(tǒng)計分析,最后從定量的角度找出存在的問題并給出政策和建議。本文分為五個部分展開:第一章,引言。介紹了本文研究的背景和意義,然后就收入分配差距和財政政策對收入分配作用的相關(guān)研究成果進行了國內(nèi)外文獻綜述的研究,最后介紹了本文的研究思路,研究方法和可能存在的創(chuàng)新之處。第二章,收入分配與財政政策的基本理論。首先將收入分配理論的基本定義、類型和發(fā)展過程以及度量收入分配的工具和方法做了回顧,然后就財政政策對收入分配在宏觀方面和微觀方面的影響作了簡要闡述。第三章,云南城鄉(xiāng)居民收入差距與財政政策實證分析。先把云南城鄉(xiāng)收入差距的現(xiàn)狀作了定性描述和定量分析,結(jié)果表明云南省城鄉(xiāng)收入差距呈現(xiàn)不斷上升的趨勢,雖然在短時間不會減少,但其邊際增長率趨于穩(wěn)定。而影響收入差距的內(nèi)在原因是工資性收入的差距過大。在分析出本文重點所在——外在原因財政政策的影響后發(fā)現(xiàn):財政支出方面,財政支農(nóng)與社會保障支出可以縮小城鄉(xiāng)收入差距;財政收入方面:差距過大會減少財政收入的增長,且具有滯后性。第四章,云南省城鄉(xiāng)收入差距擴大的財稅原因。從兩個方面闡述了造成這一差距擴大的財稅原因,一個方面是基于全國的一般性成因,這也是體制變革和改革開放以來不可避免的歷史原因;另一個方面是基于云南省的特殊原因,也是云南省在經(jīng)濟建設(shè)過程中,收入差距擴大所暴露出的財稅問題。第五章,縮小云南省城鄉(xiāng)收入差距的財政政策。通過對前面的分析提出相應(yīng)的縮小城鄉(xiāng)收入差距的財政政策和建議。 

第1 章  緒論 

1.1  選題背景與研究意義 

1.1.1 選題背景 

建國后一直到改革開放，國家都在致力于調(diào)整國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)力布局，同時，國家也實行了統(tǒng)一調(diào)節(jié)收入分配的政策，這使得這一段時期城鄉(xiāng)居民的收入分配差距保持在一個較小的范圍內(nèi)。這一時期我國的確存在著城鄉(xiāng)居民收入分配差距，但由于我國當(dāng)時實行平均主義的收入分配政策，所以才沒有導(dǎo)致收入分配差距很大的后果。1978 年，我國城鎮(zhèn)居民的基尼系數(shù)為 0.16，農(nóng)村居民為 0.21，全國總體居民的基尼系數(shù)為0.30。自改革開放以來，國家實行經(jīng)濟體制改革，這為我國經(jīng)濟發(fā)展帶來生機與活力，使我國經(jīng)濟快速發(fā)展，30 多年間年均增長達到了 9.8%。在中國經(jīng)濟實現(xiàn)高速增長的同時，中國城鄉(xiāng)居民收入水平也實現(xiàn)了較大幅度的提高。1978 年我國城鎮(zhèn)居民和農(nóng)村居民的人均收入分別為 343.4 元和 133.6 元，經(jīng)歷了 30 多年的發(fā)展，到2010 年，人均可支配收入分別達到了 19109.4 元和 5919 元。綜上所述，當(dāng)前我國社會已經(jīng)呈現(xiàn)出超過合理限度的貧富差距。官方數(shù)據(jù)顯示，2008 年我國的基尼系數(shù)達到0.491，2009年為0.490，2010年為0.481，2011年為0.477，2012年為0.474。以上數(shù)據(jù)均超過0.4的國際警戒線，表明了城鄉(xiāng)居民收入差距逐漸拉大，收入差距呈現(xiàn)兩極分化的現(xiàn)狀。不可否認，我國現(xiàn)行的收入分配調(diào)節(jié)體制很大的促進了勞動人民的積極性，這不僅可以適應(yīng)社會生產(chǎn)力大發(fā)展的要求，也可以有力推動我國國民經(jīng)濟和社會的發(fā)展，從而使城鄉(xiāng)居民生活水平顯著提高；同時也直接導(dǎo)致了城鄉(xiāng)居民收入分配的拉大。從這種意義上講，城鄉(xiāng)居民收入分配差距的拉大是市場經(jīng)濟發(fā)展的必然結(jié)果，有其合理積極的意義。但差距應(yīng)控制在一個合理范圍內(nèi)，否則就會對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定產(chǎn)生很多負面效應(yīng)。 

本文的研究正是在這種背景下進行的，對城鄉(xiāng)居民收入分配差距的研究符合國家兼顧公平與效率的發(fā)展要求，符合黨中央制定的富民強國、共享經(jīng)濟發(fā)展果實的總體思路。對改善城鄉(xiāng)居民收入分配差距而采取的政府行為以及財政支出政策研究，對實現(xiàn)國家經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展及社會的穩(wěn)定團結(jié)，都具有重要的理論和現(xiàn)實意義。 

1.2  相關(guān)概念的界定 

1.2.1 收入分配 

國民收入分配分為廣義和狹義兩種含義。廣義上講，國民收入分配是一個國家各經(jīng)濟主體在一定時期內(nèi)所有經(jīng)濟活動的分配，狹義上講則是國民經(jīng)濟各部門，各生產(chǎn)單位和非生產(chǎn)單位，還有各居民間對于國民收入的一種分配過程。在我國，收入分配有初次分配，再次分配和最終分配三個過程。 

分配問題是國民經(jīng)濟活動中一個重要的問題，根據(jù)經(jīng)濟學(xué)原理，國民收入的分配有多層次和多種形式的分配。初次分配是物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域的內(nèi)部分配，物質(zhì)生產(chǎn)產(chǎn)出的國民收入在初次分配中分為兩個構(gòu)成內(nèi)容，一部分是物質(zhì)生產(chǎn)過程中的參與者與勞動者他的個人收入，包括勞動者工資報酬，必要的物質(zhì)福利和獎金獎勵等和農(nóng)業(yè)勞動者或其他行業(yè)的勞動者的薪資收入等等，另一分配內(nèi)容是組織生產(chǎn)的生產(chǎn)單位和國家社會的收入，包括國家稅金及利潤，借款必須付出的利息，以及企業(yè)的稅后利潤，留存收益、公積金和折舊等。這項收入是扣除初次分配必要的各項支出以后所剩余的那部分價值。再分配是在初次分配的基礎(chǔ)之上在國家范圍內(nèi)和全社會范圍內(nèi)的分配，通過再分配獲得的收入就被稱作派生收入，這種收入的主要形式是財政支出和信用貸款等等。經(jīng)過初次分配和再分配，國民收入進入最終分配，最終分配是國民收入最終分配到生產(chǎn)積累和社會消費，通過制定和劃定生產(chǎn)積累基金和社會消費基金的適當(dāng)比例，使得積累基金和消費基金都能適當(dāng)?shù)奶岣卟⑶液蛧袷杖氲目偣┙o量相互匹配和平衡，并使積累和消費在虛擬和實物的方面平衡協(xié)調(diào)，處理好積累和消費之間的關(guān)系，遵從和調(diào)整好積累基金、消費基金各自內(nèi)部的固有規(guī)律，做到在不斷提高積累，提高物質(zhì)生產(chǎn)能力的同時，逐步提高和改善物質(zhì)生產(chǎn)勞動者的個人生活水平，滿足人民群眾不斷增長的提高物質(zhì)生活水平的需求。收入分配還有宏觀和微觀之分，從不同的角度分析，意義不盡相同。宏觀收入分配是指國民收入總體總量上的配比關(guān)系，微觀收入分配是更為側(cè)重個人在收入分配中的關(guān)系。 

第2 章  城鄉(xiāng)收入分配差距的理論分析 

為了更全面的研究山東省城鄉(xiāng)收入分配差距，我們先對經(jīng)濟學(xué)史上經(jīng)典的收入分配理論和收入分配差距的代表性測度方法及指標(biāo)進行闡述。 

2.1 收入分配差距的理論基礎(chǔ) 

2.1.1 西方古典學(xué)派的收入分配理論 

1776 年蘇格蘭經(jīng)濟學(xué)家、哲學(xué)家亞當(dāng)·斯密在其著作《國民財富的性質(zhì)和原因的研究》即《國富論》中，對國民經(jīng)濟首次進行了闡述。他將土地以及勞動的全部年產(chǎn)物稱之為國民收入，國民收入減除流動資本和固定資本的維持費用，所得即為居民可支配收入。社會收入被勞動者、資本家及土地所有者共同分配，資本家對勞動者的生產(chǎn)成果進行分配，從而獲得了利潤。1817 年英國經(jīng)濟學(xué)家大衛(wèi)·李嘉圖出版了《政治經(jīng)濟學(xué)與賦稅原理》，書中他提出收入分配應(yīng)到遵循的邊際原則。他指出地租是土地要素級差的不同產(chǎn)生的收益，遵循土地報酬遞減規(guī)律。而勞動者的工資取決于生存所需生活資料的價格，資本家獲得的利潤是勞動的剩余價值，利潤與工資呈現(xiàn)負相關(guān)關(guān)系。1803  年法國著名經(jīng)濟學(xué)家讓·巴蒂斯特·薩伊發(fā)表了其代表著作《政治經(jīng)濟學(xué)概論》，書中將人類的勞動劃分為三類，分別為腦力勞動、經(jīng)營管理勞動、體力勞動，他還提出了效用決定價值的著名理論。薩伊指出，三種生產(chǎn)要素都創(chuàng)造出效用和價值，每一種要素所有者都應(yīng)當(dāng)獲得相應(yīng)的收入，工資是工人所得，利息收入是資本家所得，地租是土地所有者所得。這種三類勞動都獲得了公平合理報酬的理論，被稱為三要素論，也被稱作薩伊生產(chǎn)要素分配論。 

2.1.2 新古典主義學(xué)派的收入分配理論 

19  世紀(jì)  70  年代，經(jīng)濟學(xué)家杰文斯、瓦爾拉斯和門格爾等人提出了邊際效用價值論，理論觀點為商品的價值取決于商品的邊際效用，由于商品的邊際效用具有遞減規(guī)律，因而價值也是遞減的。他們還認為生產(chǎn)力要素的價格與邊際生產(chǎn)力相等，即最后一單位的勞動收入即為工資，最后一單位的資本產(chǎn)量即為利息。最終的收入分配由生產(chǎn)要素價格決定。經(jīng)濟學(xué)家阿弗里德·馬歇爾認為在供求平衡的狀態(tài)下，生產(chǎn)要素決定價格。研究國民收入分配等同于研究國民收入如何分配給各種生產(chǎn)要素，他提出為了有效提高生產(chǎn)效率可以用高報酬來激發(fā)勞動者的積極性。 

2.2 收入分配差距的測度方法和指標(biāo) 

想要研究收入分配差距的影響因素，要先對收入分配差距進行測度和衡量。這就牽扯到選取怎樣的量化指標(biāo)，如何將收入分配差距用公式和數(shù)據(jù)表現(xiàn)出來。在測度方法上，有三種具有代表性的方法是按照指數(shù)性質(zhì)劃分的，分別為收入集中度測度法、份額比例測度法，普通離散系數(shù)測度法。 

2.2.1 收入集中度測度法 

收入集中度測度法（Indices of Concentration）將實際收入與基準(zhǔn)收入進行比對，從而用不同的方法來測度兩者間的差距。一般常用的是洛倫茨指數(shù)法和總熵指數(shù)法。 

（1）洛倫茨指數(shù)法以及基尼系數(shù) 

美國統(tǒng)計學(xué)家洛倫茨在1907年提出了洛倫茨曲線，此后洛倫茨指數(shù)法由此得名。洛倫茨曲線的建立有一定的理論前提，即假設(shè)每個人的收入絕對量均相等，那么收入分配差距就不存在。但如果有X 人在社會中存在，每個人應(yīng)得的收入為社會收入總量的1/ X 。然而每個人所得的收入并不一定與他所占的人口比例相一致，那么收入分配差距就出現(xiàn)了。基于此理論前提，洛倫茨畫出了著名的洛倫茨曲線，如下圖所示。

在圖2-1中，縱軸代表收入累計百分比，橫軸代表人口累計百分比。除此之外，還有一條45度直線將坐標(biāo)軸的第一象限分為兩塊，圖中右下角的90度線代表著收入分配的絕對不平等。在以上兩條線之間存在的就是洛倫茨曲線，例如圖中的兩條曲線A 和 B。收入分配差距的大小根據(jù)洛倫茨曲線與絕對平均分配線的接近程度來估計，兩者越接近代表差距越小，越遠離表示差距越大。洛倫茨曲線能夠反映出各個收入階層的收入比例概況，同時洛倫茨曲線的彎曲程度還可以代表各收入階層的收入差距。不同地域間的收入分配差距，或者同一地域在不同時期的收入分配差距都可以從兩條不同的洛倫茨曲線中表現(xiàn)出來。 

西方學(xué)者以洛倫茨曲線的建立為基礎(chǔ)，提出用指數(shù)衡量方法來測度收入分配差距，其中以意大利經(jīng)濟學(xué)家基尼提出的基尼系數(shù)最為著名�；嵯禂�(shù)的計算是依靠洛倫茨曲線的面積比得出的，具體為洛倫茨曲線與絕對平均分配線所圍成的面積比上絕對平均分配線下的三角型面積，這一數(shù)值的取值范圍是 0-1�；嵯禂�(shù)越接近 1，代表收入分配差距越大，基尼系數(shù)越趨向于0，代表收入分配差距越小。一般國際上0.4作為基尼系數(shù)警戒線，相對平均在 0.2-0.3 之間，0.3~0.4 為合理區(qū)間。超過 0.4 就被認為是收入分配差距較為不平等。 

第3章  山東省城鄉(xiāng)收入分配差距的現(xiàn)狀.........20 

3.1 山東省城鄉(xiāng)家庭人均收入差距逐步拉大......20 

3.1.1 山東省城鄉(xiāng)家庭人均收入差距對比 ..........20 

3.1.2 山東省城鄉(xiāng)居民收入差距的變動趨勢 ......21 

第4章  山東省財政支出對城鄉(xiāng)收入分配差距的影響分析...........28 

4.1財政支出對城鄉(xiāng)收入分配差距影響的理論分析............28 

4.1.1 支農(nóng)支出.........28 

4.1.2 科教文衛(wèi)事業(yè)費支出...........29 

4.1.3 行政管理費支出...............30 

4.1.4 社會保障補助支出..........30 

第5章  山東省應(yīng)對城鄉(xiāng)收入分配差距的財政支出政策建議............37 

5.1加大財政支農(nóng)力度，加強支農(nóng)惠農(nóng)政策的落實...........37 

5.2 提高山東省財政的教育支出，推動農(nóng)村教育發(fā)展.........38 

5.3 改善醫(yī)療衛(wèi)生投入機制，完善新農(nóng)合醫(yī)療體制......39 

5.4 調(diào)整行政機構(gòu)，縮減行政經(jīng)費......41

第5 章  山東省應(yīng)對城鄉(xiāng)收入分配差距的財政支出政策建議 

由以上的分析我們可以得出，城鄉(xiāng)收入差距過大是山東省實行二元財政分配方式的必然結(jié)果，而且財政支出對于城鄉(xiāng)收入分配差距有著明顯的影響效果。2011年山東省財政廳制定下發(fā)了《關(guān)于貫徹落實全省農(nóng)村工作會議精神和省委 1號文件的實施意見》，確定進一步加大支農(nóng)力度，同時積極調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高支農(nóng)資金的使用效益，為農(nóng)業(yè)農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展做出了突出貢獻。本章將根據(jù)前面的理論分析以及實證檢驗結(jié)果，提出能夠幫助山東省改善城鄉(xiāng)收入分配差距的財政支出政策建議。 

5.1 加大財政支農(nóng)力度，加強支農(nóng)惠農(nóng)政策的落實 

針對山東省財政在農(nóng)業(yè)農(nóng)村支出結(jié)構(gòu)存在的問題，應(yīng)進一步加大財政對于農(nóng)業(yè)農(nóng)村農(nóng)民的支出力度，制定并落實支農(nóng)惠農(nóng)政策，以不斷調(diào)整和適應(yīng)現(xiàn)行的財政支出結(jié)構(gòu)。2013年山東省級財政預(yù)算安排“三農(nóng)”方面資金 323.5億元，增長25.1%；農(nóng)業(yè)“四補貼”資金108億元，畝均120元，“一事一議”財政獎補資金達45億元。 

首先，應(yīng)明確省級政府作為農(nóng)村公共產(chǎn)品的供給主體。由于農(nóng)村公共產(chǎn)品的供給具有外部性效應(yīng)，諸多基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)需要前期投入大量資本，因此僅依靠農(nóng)民和村集體的力量是遠遠不夠的。因此應(yīng)確立并落實到省級政府作為農(nóng)村公共產(chǎn)品的供給主體，主要資金來源仍然不能依靠收入較少的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政。省級政府可以直接貫徹國家制定的各項惠農(nóng)利民政策，也具有自主設(shè)立支持農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展的政策權(quán)力，因此將省級政府的責(zé)任權(quán)限明確到位可以最大限度的發(fā)揮省級政府的作用，真正起到支持農(nóng)民、科技、教育、衛(wèi)生醫(yī)療等各項事業(yè)的發(fā)展和進步。與此同時，省農(nóng)業(yè)廳、財政廳等相關(guān)部門可以建立專門機構(gòu)負責(zé)組織和督導(dǎo)農(nóng)村公共產(chǎn)品供給撥付的專款，制定出適合該地農(nóng)村公共產(chǎn)品供給的規(guī)劃。

其次，山東省政府應(yīng)當(dāng)調(diào)動農(nóng)民種糧的積極性。除此之外還應(yīng)相應(yīng)提高農(nóng)副產(chǎn)品的收購價格，用最高限價法控制農(nóng)機產(chǎn)品及各類生產(chǎn)資料的成本銷售價格，從而降低農(nóng)民負擔(dān)。2013 年，山東省政府提出了實施 128 艘遠洋漁船的更新改造，供銷社托管大田作物千萬畝，機采棉面積擴大到2萬畝的惠農(nóng)政策，筆者認為僅有這幾方面的政策是遠遠不夠的，省政府還可適時制定更為廣泛的政策扶持農(nóng)業(yè)。 

結(jié)論 

筆者在前人研究的基礎(chǔ)上，研究了山東省城鄉(xiāng)居民收入分配差距的現(xiàn)狀以及財政支出的影響因素，使得關(guān)于收入分配與財政支出關(guān)系的理論進一步豐富。在對財政支出影響城鄉(xiāng)收入分配差距理論分析的基礎(chǔ)上，同時運用山東省城鄉(xiāng)居民可支配收入與純收入的數(shù)據(jù)以及五大類財政支出的數(shù)據(jù)進行了相關(guān)實證檢驗，特別是通過格蘭杰因果關(guān)系檢驗和多元線性回歸分析，得出各影響因素的因果關(guān)系和權(quán)重比例。在理論分析和實證檢驗的結(jié)論基礎(chǔ)上，為山東省進一步改善城鄉(xiāng)居民收入分配差距提出了財政支出政策建議。 

受到筆者可獲得相關(guān)數(shù)據(jù)資料以及個人學(xué)術(shù)水平的限制，以上研究尚存在不足之處。城鄉(xiāng)居民收入分配差距影響因素的研究是一個與多學(xué)科相關(guān)的課題，在經(jīng)濟學(xué)和社會學(xué)領(lǐng)域都具有較大的研究價值和研究差異。不可否認，政府的財政支出對于城鄉(xiāng)收入分配差距仍然起到較大的調(diào)節(jié)作用，因此在經(jīng)濟學(xué)領(lǐng)域中的財政學(xué)角度研究財政支出對于城鄉(xiāng)居民收入分配差距仍具有很強的說服力。此外，其他影響因素與本文所提影響因素的差異及相互作用也是以后研究的重要問題。  
 

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