本文關鍵詞：中國地區(qū)稅收努力差異研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨機前沿面法、稅柄法和代表性稅制法是目前學界普遍采用的三種衡量稅收努力程度的方法,本研究基于稅收努力(Tax Efforts)理論比較分析了三種方法的適用范圍,并依據三種方法構建了“稅收努力程度指數”和“稅收努力程度比率指數”,并分別對稅收努力程度的影響因素和福利后果進行了經驗驗證。本研究主要內容:(1)在文獻分析基礎上對“稅收努力”內涵與外延進行了界定并構建了影響稅收努力程度的指標體系。(2)中國稅收努力程度經驗測度。以“稅收努力程度指數”和“稅收努力程度比率指數”分別測度了1978-2013年全國層面及1994-2013年31個省、自治區(qū)和直轄市的稅收努力程度并進行了比較。(3)中國稅收努力程度影響因素經驗測度。運用panel data模型的固定效應、隨機效應和混合效應模型使用1994-2013年間31個省、自治區(qū)和直轄市的經驗數據,測度經濟發(fā)展水平、稅制結構、經濟開放程度、壟斷程度、物價水平、政府規(guī)模等因素對稅收努力程度的影響。(4)中國稅收努力程度公平和效率的福利后果經驗驗證。使用1994-2013年間中國31個省、自治區(qū)和直轄市的經驗數據構建面板數據模型,并分別驗證稅收努力程度對經濟增長率和城鄉(xiāng)居民收入差距的影響程度,以評價稅收努力程度對效率和公平的影響。本研究經驗研究結論:(1)1994-2013年間以稅收努力程度指數反映的中國整體稅收努力程度具有降低趨勢,地區(qū)間稅收努力程度存在顯著差異。(2)大多數影響因素與稅收努力程度為負相關關系,經濟開放度、通貨膨脹抑制地區(qū)稅收努力程度,市場化程度和轉移支付程度激勵地區(qū)稅收努力程度提高;人均GDP與稅收努力程度呈正相關關系,但影響程度非常微弱可以忽略不計,說明經濟發(fā)展水平與稅收努力程度在時間維度上沒有必然的吻合。(3)中國地區(qū)稅收努力程度抑制了地區(qū)經濟增長并加劇了城鄉(xiāng)居民收入分配不平等。本研究啟示性研究結論:(1)中國稅收努力程度與1994年分稅制財政體制改革具有相關性。中國整體上稅收努力程度的下降趨勢與1994年財政分稅制改革在時間維度上相吻合;中國地區(qū)間稅收努力程度的差異與1994年分稅制財政體制“分灶吃飯”的類型相吻合。(2)經濟開放度、壟斷程度、通貨膨脹抑制地區(qū)稅收努力程度,轉移支付程度激勵地區(qū)稅收努力程度提高。(3)稅收努力程度超越了財政收入目標和行政效率目標,帶有明顯經濟學和倫理學意義上的福利目標。本研究的政策建議:進一步完善分稅制財政體制以保持地區(qū)適度的稅收努力程度;進一步優(yōu)化稅制為激勵和平衡稅收努力程度奠定稅制基礎;分稅制財政體制改革帶來的地區(qū)稅收努力程度差異的福利后果應作為重要的福利政策變量加以充分考慮。
【關鍵詞】：稅收努力 隨機前沿面法 稅柄法 代表性稅制法 分稅制
【學位授予單位】：內蒙古財經大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F812.42
【目錄】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-8
• 第一章 導論8-17
• 1.1 研究背景和研究意義8
• 1.1.1 研究背景8
• 1.1.2 理論意義與實踐價值8
• 1.2 文獻述評8-15
• 1.2.1 國外研究動態(tài)8-12
• 1.2.2 國內研究動態(tài)12-14
• 1.2.3 國內外文獻評價14-15
• 1.3 研究思路及研究方法15-16
• 1.3.1 研究思路15-16
• 1.3.2 研究方法16
• 1.4 創(chuàng)新點16-17
• 第二章 稅收努力理論與方法分析17-26
• 2.1 稅收努力理論的內涵與外延17-20
• 2.1.1 稅收努力內核的界定17-18
• 2.1.2 稅收努力的影響因素分析18-20
• 2.2 稅收努力程度的衡量方法20-24
• 2.2.1 隨機前沿面分析法20-23
• 2.2.2 代表性稅制法23
• 2.2.3 稅柄法23-24
• 2.3 稅收努力程度及其影響因素指標體系構建24-25
• 2.4 本章小結25-26
• 第三章 中國稅收努力程度測度26-47
• 3.1 中國整體稅收努力程度測度26-36
• 3.1.1 代表性稅制法測算過程26-31
• 3.1.2 稅柄法測算過程31-36
• 3.2 中國地區(qū)稅收努力程度測度36-46
• 3.2.1 稅柄法測度36-41
• 3.2.2 隨機前沿面方法測度41-46
• 3.3 本章小結46-47
• 第四章 稅收努力程度影響因素經驗測度47-50
• 4.1 模型設計與變量說明47
• 4.2 模型檢驗47-49
• 4.3 本章小結49-50
• 第五章 中國地區(qū)稅收努力程度的福利后果測度50-57
• 5.1 稅收努力程度對經濟增長影響測度50-53
• 5.1.1 研究假設50
• 5.1.2 模型建立50
• 5.1.3 模型數據檢驗及結果分析50-53
• 5.2 稅收努力程度對地區(qū)收入差距的影響經驗測度53-56
• 5.2.1 研究假設53
• 5.2.2 模型建立53-54
• 5.2.3 模型數據檢驗及結果分析54-56
• 5.3 本章小結56-57
• 第六章 結論與政策建議57-59
• 6.1 結論57
• 6.2 政策建議57-58
• 6.3 未來研究展望58-59
• 參考文獻59-64
• 個人簡介及攻讀學位期間獲得成果清單64-65
• 致謝65

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本文編號：343048