稅率是稅收制度的核心要素,影響個人所得稅再分配職能的發(fā)揮。本文將稅率結(jié)構(gòu)的調(diào)整作為研究對象。調(diào)整稅率結(jié)構(gòu),不僅僅是變動個別的稅率,而是對包括稅率在內(nèi)的整體稅率結(jié)構(gòu)內(nèi)部框架進行綜合、整體和系統(tǒng)性的改良,從而提高稅率結(jié)構(gòu)的實際運行效果,充分發(fā)揮個人所得稅的職能作用。第一部分為緒論,說明了研究背景和研究意義,對國內(nèi)外學者對于個人所得稅稅率設(shè)計的研究現(xiàn)狀進行綜述和述評;描述了本文的研究思路和研究方法,或有創(chuàng)新和不足之處。第二章論述了個人所得稅稅率結(jié)構(gòu)的基本理論,稅率結(jié)構(gòu)內(nèi)容要素、作用機理,稅率結(jié)構(gòu)累進性的衡量標準、累進程度測算方法等內(nèi)容,為下文的問題分析打好理論基礎(chǔ)。第三章是對我國個人所得稅稅率結(jié)構(gòu)的問題分析。論述了個人所得稅功能定位、分類所得稅制下多元稅率模式和累進稅率為主導的稅率結(jié)構(gòu)特點,著重分析了我國現(xiàn)行個人所得稅稅率制度存在的問題,具體表現(xiàn)在對勞動所得稅率過于細化和復雜化、累進稅率表平均稅率和累進速度設(shè)計的不協(xié)調(diào)、同類勞動所得適用不同累進稅率所引發(fā)的經(jīng)濟行為的替代效應(yīng),以及稅率設(shè)計與居民收入現(xiàn)狀存在的矛盾。第四章是改進方案和政策建議。首先論述了稅率結(jié)構(gòu)設(shè)計所要遵循的原則,分別是公平原則... 

【文章來源】：安徽財經(jīng)大學安徽省

【文章頁數(shù)】：47 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 緒論
    第一節(jié) 研究背景與研究意義
        一、研究背景
        二、研究意義
    第二節(jié) 國內(nèi)外文獻綜述
        一、國內(nèi)研究動態(tài)
        二、國外研究動態(tài)
        三、簡要評述
    第三節(jié) 研究思路與研究方法
        一、研究思路
        二、研究方法
    第四節(jié) 或有創(chuàng)新與不足之處
        一、或有創(chuàng)新
        二、不足之處
第二章 個人所得稅稅率結(jié)構(gòu)的理論分析
    第一節(jié) 個人所得稅稅率結(jié)構(gòu)及其作用機理
        一、個人所得稅稅率結(jié)構(gòu)
        二、個人所得稅稅率結(jié)構(gòu)的作用機理
    第二節(jié) 稅率結(jié)構(gòu)累進性的度量
        一、稅率結(jié)構(gòu)累進性的衡量標準
        二、稅率結(jié)構(gòu)累進速度的測算方法
第三章 我國個人所得稅稅率結(jié)構(gòu)問題分析
    第一節(jié) 我國個人所得稅的功能定位及稅率結(jié)構(gòu)特點
        一、調(diào)節(jié)收入分配的功能定位
        二、分類所得稅制下的多元稅率模式
        三、累進稅率為主,比例稅率為輔
    第二節(jié) 我國現(xiàn)行個人所得稅稅率結(jié)構(gòu)的問題
        一、勞動所得稅率的種類復雜
        二、累進稅率內(nèi)部結(jié)構(gòu)的不協(xié)調(diào)
        三、不同類別所得適用稅率產(chǎn)生的替代效應(yīng)
        四、稅率設(shè)定與居民收入現(xiàn)狀的矛盾
第四章 個人所得稅稅率結(jié)構(gòu)的優(yōu)化設(shè)計
    第一節(jié) 個人所得稅稅率結(jié)構(gòu)設(shè)計的原則
        一、稅收公平原則
        二、稅收效率原則
    第二節(jié) 綜合與分類相結(jié)合模式下稅率結(jié)構(gòu)優(yōu)化構(gòu)想
        一、綜合征收項目實行累進稅率
        二、綜合征收項目累進稅率表設(shè)計
        三、費用扣除標準
        四、分類征收項目實行比例稅率
    第三節(jié) 優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)的相關(guān)配套措施
        一、提高稅收征管水平
        二、推進稅收法定主義進程
        三、提高個人所得稅在稅收體系中的比重
參考文獻
在讀期間科研成果
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
[1]歐盟五成員國個人所得稅制度分析與借鑒[J]. 劉柏惠.  稅務(wù)研究. 2017(04)
[2]我國個人所得稅的再分配效應(yīng)與稅率設(shè)置取向[J]. 李文.  稅務(wù)研究. 2017(02)
[3]個人所得稅累進性的理論分析與現(xiàn)實考察[J]. 俞杰.  稅務(wù)研究. 2016(07)
[4]綜合分類個人所得稅稅率制度設(shè)計[J]. 楊斌.  稅務(wù)研究. 2016(02)
[5]工資薪金所得個人所得稅稅率及級距設(shè)定探究——以2013年中國家庭金融調(diào)查數(shù)據(jù)為例[J]. 陳建東,夏太彪,李江.  稅務(wù)研究. 2016(02)
[6]個人所得稅四要素與收入差距關(guān)系研究[J]. 胡華.  中央財經(jīng)大學學報. 2015(08)
[7]工資薪金個人所得稅改革的再分配效應(yīng):基于微觀數(shù)據(jù)的分析[J]. 常世旺,韓仁月.  財貿(mào)研究. 2015(02)
[8]個人所得稅分項收入的占比結(jié)構(gòu)與稅收負擔[J]. 崔軍,張雅璇.  稅務(wù)研究. 2015(03)
[9]平均稅率、標準稅率與收入分布對個人所得稅累進性的影響[J]. 石子印.  財經(jīng)理論與實踐. 2014(01)
[10]論個人所得稅基本模式[J]. 馬國強.  稅務(wù)研究. 2013(09)

博士論文
[1]中國個人所得稅制度改革研究[D]. 崔志坤.財政部財政科學研究所 2011

碩士論文
[1]個人所得稅費用扣除額、稅率及級次設(shè)定的研究[D]. 吳茵茵.西南財經(jīng)大學 2014
[2]我國個人所得稅稅率問題研究[D]. 張倩.財政部財政科學研究所 2013



本文編號：2926082