本文關(guān)鍵詞：Z事業(yè)單位內(nèi)部控制研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著事業(yè)單位改革的深入以及市場(chǎng)對(duì)事業(yè)單位影響的加深,事業(yè)單位的公益性與效益性之間的關(guān)系有了更加豐富的內(nèi)涵。2012年11月29日,財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》中,明確要求我國(guó)行政事業(yè)單位自2014年1月1日起實(shí)施內(nèi)部控制管理。雖然行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作已經(jīng)開展一年,但目前我國(guó)各級(jí)行政事業(yè)單位對(duì)于該規(guī)范的普及落實(shí)情況不容樂觀。我國(guó)事業(yè)單位應(yīng)依照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的要求,抓緊建立健全本單位的內(nèi)部控制體系。其主要意義在于:有利于提高事業(yè)單位內(nèi)部管理制度化、規(guī)范化、流程化水平;有利于發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在的重大風(fēng)險(xiǎn),并有針對(duì)性地采取控制措施預(yù)防腐敗的發(fā)生;有利于對(duì)事業(yè)單位財(cái)政資金的分配使用、國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管、政府采購、工程建設(shè)等實(shí)施有效的控制管理;有利于不相容崗位相互分離、定期輪崗,明確崗位權(quán)責(zé),以防止權(quán)力濫用;有利于建立常態(tài)化的監(jiān)督制度,完善問責(zé)方式與問責(zé)程序。雖然我國(guó)有了相關(guān)文件作為框架支撐,但是結(jié)合一個(gè)單位的性質(zhì)和特征,建立符合本事業(yè)單位甚至可以延伸至相關(guān)行業(yè)的內(nèi)部控制體系也是值得研究的。本文首先闡述事業(yè)單位內(nèi)部控制的相關(guān)理論基礎(chǔ)。然后選定勘探類事業(yè)單位Z局為研究對(duì)象,對(duì)該單位內(nèi)部控制進(jìn)行研究。Z事業(yè)單位主要從事地礦勘探、開采業(yè)務(wù),所做業(yè)務(wù)需進(jìn)行較高的初始投資、承擔(dān)高風(fēng)險(xiǎn)、周期較長(zhǎng)。結(jié)合其特征對(duì)該單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行研究,指出Z局內(nèi)部控制中存在的問題并分析原因。再針對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、對(duì)策三個(gè)方面做調(diào)查問卷,并對(duì)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行分析。結(jié)合我國(guó)頒布的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范與企業(yè)所頒布的內(nèi)部控制文件,對(duì)比分析事業(yè)單位與企業(yè)內(nèi)部控制的不同之處。結(jié)合問卷調(diào)查分析的結(jié)果及事業(yè)單位內(nèi)部控制與企業(yè)的不同之處,借鑒企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)文件和COSO內(nèi)控框架理論,以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》為依據(jù),從內(nèi)部控制的五個(gè)方面有針對(duì)性的提出改進(jìn)建議。最后得出結(jié)論,優(yōu)化后的Z事業(yè)單位內(nèi)部控制體系得到Z局構(gòu)建和執(zhí)行內(nèi)部控制的相關(guān)人員的認(rèn)可。同時(shí)希望本文所提出的改進(jìn)措施能夠?yàn)橄嚓P(guān)地勘類事業(yè)單位完善內(nèi)控建設(shè)提供參考。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 事業(yè)單位 改進(jìn)措施
【學(xué)位授予單位】：河南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F810.6
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 1 緒論10-16
• 1.1 研究背景及意義10
• 1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀10-14
• 1.2.1 國(guó)外相關(guān)文獻(xiàn)綜述10-12
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)相關(guān)文獻(xiàn)綜述12-14
• 1.3 研究思路及結(jié)構(gòu)框架14-15
• 1.3.1 研究思路14
• 1.3.2 研究結(jié)構(gòu)框架14-15
• 1.4 研究方法及創(chuàng)新點(diǎn)15-16
• 1.4.1 研究方法15
• 1.4.2 創(chuàng)新點(diǎn)15-16
• 2 內(nèi)部控制相關(guān)理論概述16-22
• 2.1 內(nèi)部控制的內(nèi)涵16
• 2.2 內(nèi)部控制主要內(nèi)容16-18
• 2.2.1 內(nèi)部控制的要素16-17
• 2.2.2 內(nèi)部控制的原則17
• 2.2.3 內(nèi)部控制的方法17-18
• 2.3 我國(guó)內(nèi)部控制相關(guān)文件18
• 2.4 事業(yè)單位內(nèi)部控制相關(guān)內(nèi)容18-22
• 2.4.1 事業(yè)單位的定義18-19
• 2.4.2 事業(yè)單位的功能特征19
• 2.4.3 事業(yè)單位內(nèi)部控制內(nèi)涵19-20
• 2.4.4 我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)部控制相關(guān)文件20-22
• 3 Z事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析22-34
• 3.1 Z事業(yè)單位簡(jiǎn)介22-24
• 3.1.1 Z事業(yè)單位概況22-23
• 3.1.2 Z事業(yè)單位主要特征23
• 3.1.3 Z事業(yè)單位機(jī)構(gòu)設(shè)置23-24
• 3.2 Z事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀24-27
• 3.2.1 Z事業(yè)單位規(guī)范執(zhí)行情況24-25
• 3.2.2 單位層面內(nèi)部控制現(xiàn)狀25-26
• 3.2.3 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制現(xiàn)狀26-27
• 3.2.4 評(píng)價(jià)與監(jiān)督現(xiàn)狀27
• 3.3 Z單位內(nèi)部控制存在的問題27-31
• 3.3.1 單位層面存在的問題27-29
• 3.3.2 業(yè)務(wù)層面存在的問題29-31
• 3.4 Z事業(yè)單位內(nèi)部控制缺陷成因31-34
• 3.4.1 內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不到位31
• 3.4.2 內(nèi)部控制建設(shè)缺乏積極性31-32
• 3.4.3 缺乏對(duì)預(yù)算績(jī)效管理的認(rèn)知32
• 3.4.4 缺乏部門間的溝通32
• 3.4.5 對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)認(rèn)識(shí)模糊32-34
• 4 Z事業(yè)單位內(nèi)部控制優(yōu)化設(shè)計(jì)34-46
• 4.1 事業(yè)單位內(nèi)部控制與企業(yè)內(nèi)控的比較分析34-38
• 4.1.1 內(nèi)部控制建設(shè)的目標(biāo)不同34-35
• 4.1.2 內(nèi)部控制原則存在差異35-36
• 4.1.3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估側(cè)重點(diǎn)不同36
• 4.1.4 內(nèi)部控制中的績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系側(cè)重點(diǎn)不同36-37
• 4.1.5 預(yù)算控制方法不同37-38
• 4.2 基于Z事業(yè)單位內(nèi)部控制存在問題重要性調(diào)查38-40
• 4.2.1 問卷設(shè)計(jì)和發(fā)放38
• 4.2.2 問卷調(diào)查結(jié)果分析38-40
• 4.3 Z事業(yè)單位內(nèi)部控制改進(jìn)措施40-46
• 4.3.1 內(nèi)部控制環(huán)境改進(jìn)措施40-41
• 4.3.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系改進(jìn)措施41-42
• 4.3.3 單位控制活動(dòng)改進(jìn)措施42-45
• 4.3.4 信息與溝通改進(jìn)措施45
• 4.3.5 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督改進(jìn)措施45-46
• 5 結(jié)論46-48
• 5.1 研究結(jié)論46
• 5.2 研究局限46-48
• 參考文獻(xiàn)48-52
• 致謝52-53

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