【摘要】：中央與地方財(cái)權(quán)、事權(quán)關(guān)系是個(gè)“老生常談”的問(wèn)題,但又是一個(gè)似乎總難說(shuō)清,從而被不斷研究的課題,一直以來(lái)也是中國(guó)財(cái)政領(lǐng)域最為復(fù)雜和難以處理的問(wèn)題之一。中央與地方財(cái)權(quán)、事權(quán)關(guān)系的實(shí)質(zhì)是中央與地方政府間的權(quán)力和利益分配關(guān)系�？茖W(xué)合理地劃分中央與地方的財(cái)權(quán)與事權(quán)是處理中央與地方關(guān)系的關(guān)鍵,而進(jìn)一步厘清事權(quán)與支出責(zé)任的關(guān)系則是其必然的邏輯結(jié)果和順理成章的事情。2013年11月,中共十八屆三中全會(huì)審議通過(guò)了《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》,明確提出“財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱,科學(xué)的財(cái)稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場(chǎng)統(tǒng)一、促進(jìn)社會(huì)公平、實(shí)現(xiàn)國(guó)家長(zhǎng)治久安的制度保障”的論斷。這在肯定財(cái)政的關(guān)鍵作用并賦予財(cái)政以重要定位的同時(shí),更是將財(cái)稅體制提升到了國(guó)家治理的戰(zhàn)略高度。該決定還首次提出“建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的制度”的財(cái)政體制改革方向。2014年6月,中共中央通過(guò)的《深化財(cái)稅體制改革總體方案》進(jìn)一步指出“建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的制度”,需要各級(jí)政府做到“合理劃分政府間事權(quán)和支出責(zé)任,促進(jìn)權(quán)力和責(zé)任、辦事和花錢相統(tǒng)一”。2017年10月,中共十九大報(bào)告提出“加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度,建立權(quán)責(zé)清晰、財(cái)力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財(cái)政關(guān)系�！笨梢�(jiàn),作為深化改革的重要內(nèi)容,“建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的制度”已進(jìn)入探索和實(shí)踐階段。然而,如何建立這一制度顯然還沒(méi)有現(xiàn)成的答案。也正因如此,對(duì)這一問(wèn)題的研究,具有重要的理論價(jià)值和實(shí)踐意義。本論文在已有研究成果的基礎(chǔ)上,較為詳盡地研究了政府間事權(quán)與支出責(zé)任問(wèn)題,從改革地方政府級(jí)次、優(yōu)化政府間事權(quán)、明晰各級(jí)政府間支出責(zé)任、完善轉(zhuǎn)移支付制度等不同層面提出了自已的見(jiàn)解,力求在探尋政府間事權(quán)和支出責(zé)任制度這一重大改革問(wèn)題上有所創(chuàng)新和突破。論文首先對(duì)政府、事權(quán)、支出責(zé)任等相關(guān)概念進(jìn)行了梳理和界定,然后較為系統(tǒng)地闡釋了事權(quán)和支出責(zé)任劃分的相關(guān)理論,描述了我國(guó)政府間事權(quán)和支出責(zé)任劃分的演進(jìn)過(guò)程和發(fā)展邏輯,在借鑒市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家政府間事權(quán)和支出責(zé)任劃分經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,借助已有相關(guān)理論分析了我國(guó)目前政府間事權(quán)和支出責(zé)任劃分存在的問(wèn)題,最后提出了合理劃分政府間事權(quán)和支出責(zé)任的基本思路和對(duì)策。本論文主要使用了比較分析法和規(guī)范分析法。比較分析法的使用主要是期望通過(guò)對(duì)我國(guó)不同時(shí)期財(cái)政體制的縱向比較和國(guó)際上典型國(guó)家相關(guān)制度的橫向比較,探尋事權(quán)和支出責(zé)任劃分的一般規(guī)律和基本原則。在上述研究基礎(chǔ)上,再運(yùn)用規(guī)范研究方法,提出我國(guó)建立事權(quán)與支出責(zé)任劃分相適應(yīng)的制度的改革建議。本論文的主要研究結(jié)論如下:(1)事權(quán)就是一級(jí)政府在公共事務(wù)和服務(wù)中應(yīng)承擔(dān)的任務(wù)和具有的相應(yīng)權(quán)力,支出責(zé)任則是政府承擔(dān)的運(yùn)用財(cái)政資金履行其事權(quán)而負(fù)有的財(cái)政支出職責(zé);(2)從事權(quán)、財(cái)權(quán)、支出責(zé)任三者關(guān)系看,事權(quán)既可包含財(cái)權(quán),也可和財(cái)權(quán)相分離,這取決于國(guó)家的政體性質(zhì)和進(jìn)一步的各級(jí)次政府權(quán)力劃分。財(cái)力不等于財(cái)權(quán),但財(cái)權(quán)包含財(cái)力,財(cái)力既可以由財(cái)權(quán)獲得,也可以來(lái)自縱向或橫向的政府間轉(zhuǎn)移支付。進(jìn)一步的邏輯是,財(cái)力與支出責(zé)任應(yīng)該是一致和匹配的,任何一級(jí)政府都必須有責(zé)亦有履責(zé)的財(cái)力。(3)提出以下一攬子基于事權(quán)與支出責(zé)任相適應(yīng)的對(duì)策建議。一是以精簡(jiǎn)政府層級(jí)為前提,重新界定各級(jí)政府事權(quán)范圍;二是以重新界定的事權(quán)為參照,進(jìn)一步劃分中央和地方各級(jí)政府間的具體支出責(zé)任,并相應(yīng)提出了一個(gè)關(guān)于各級(jí)政府的財(cái)政支出責(zé)任清單;三是為保證支出責(zé)任的落實(shí),需要結(jié)合稅制改革完善地方政府收入體系,清理和規(guī)范政府間縱向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度;四是為最終建立事權(quán)與支出責(zé)任相適應(yīng)的財(cái)政體制提供法制保障,必須加快政府間事權(quán)和支出責(zé)任劃分的立法進(jìn)程。
【圖文】：

隱性債務(wù)越來(lái)越重。逡逑在政府間事權(quán)和支出責(zé)任的劃分方面己積累了不少矛盾。從中央支出占比明逡逑顯偏�。ㄈ绫恚叮撸焙蛨D６＿邋２所示）的事實(shí)看，中央政府沒(méi)有負(fù)擔(dān)起應(yīng)負(fù)的管理逡逑責(zé)任是問(wèn)題的關(guān)鍵，中央應(yīng)該管理的事務(wù)，放到地方去做，地方往往沒(méi)有積極性。逡逑一些應(yīng)由地方管理的事項(xiàng)，中央?yún)s介入過(guò)多，影響地方自主權(quán)，反而會(huì)讓地方從逡逑這些領(lǐng)域退出。我們經(jīng)�？吹剑绞侵醒腙P(guān)心的支出事項(xiàng)，地方越不管，這不利逡逑于事業(yè)的發(fā)展。在我國(guó)自然條件相差懸殊、經(jīng)濟(jì)發(fā)展高度不平衡，人口流動(dòng)受限，逡逑約束地方政府機(jī)制不足的情況下，地方政府忽視外部性、中央與地方激勵(lì)不相逡逑容等問(wèn)題的存在，將會(huì)對(duì)我國(guó)長(zhǎng)期性和全局性發(fā)展造成不可忽視的危害。逡逑１００逡逑

圖６．邋３—般公共預(yù)算支出地方級(jí)次情況圖逡逑（５）各級(jí)政府在新增支出責(zé)任劃分上缺乏規(guī)范的協(xié)調(diào)機(jī)制逡逑我國(guó)是單一制國(guó)家，各級(jí)政府之間事權(quán)劃分以上級(jí)決定為主，上下級(jí)政府之逡逑間實(shí)質(zhì)上是一種委托代理關(guān)系。在事權(quán)劃分不明了的情況下，如果出現(xiàn)事權(quán)擴(kuò)展逡逑或新增事權(quán)時(shí)，新增的支出責(zé)任在不同層級(jí)政府間的分配就會(huì)成為矛盾的焦點(diǎn)。逡逑在我國(guó)，，中央政府職權(quán)要比地方政府大得多，上級(jí)政府在政治上對(duì)下級(jí)政府享有逡逑絕對(duì)的權(quán)威，一項(xiàng)政策或措施的出臺(tái)，往往是由中央有關(guān)部門下發(fā)文件，基層政逡逑府只是被動(dòng)接受，進(jìn)行財(cái)力配套上的跟進(jìn)。由此形成了各級(jí)政府“下管一級(jí)”的逡逑局面，特別是農(nóng)業(yè)、科技、教育、文化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)目，相關(guān)法律法規(guī)作了數(shù)逡逑量指標(biāo)上的硬性規(guī)定，使得地方財(cái)政平衡的壓力非常大，當(dāng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不景氣時(shí)，逡逑這些法定的增長(zhǎng)幅度可能會(huì)超出地方財(cái)力的承受范圍，影響地方財(cái)政發(fā)展的可持逡逑續(xù)性。這種上級(jí)政府出政策、下級(jí)政府“買單”的形式，客觀上導(dǎo)致了事權(quán)的逐逡逑
【學(xué)位授予單位】：天津財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F812.2

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本文編號(hào)：2702438