發(fā)布時(shí)間：2017-09-29 16:22

  本文關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在我國(guó)電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用研究

  更多相關(guān)文章： 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部審計(jì) 電網(wǎng)企業(yè) 增加價(jià)值

【摘要】：隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的加劇，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理成為管理層關(guān)注的焦點(diǎn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的強(qiáng)化，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)運(yùn)用而生。在西方國(guó)家，關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的研究已經(jīng)很深入，但是我國(guó)對(duì)其的研究還處在起步階段。因此，我國(guó)研究和應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)，有很強(qiáng)的理論和現(xiàn)實(shí)意義。我國(guó)電網(wǎng)企業(yè)有其特殊性，隨著電網(wǎng)企業(yè)改革的不斷深入，電網(wǎng)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也與日俱增，如何管理好這些風(fēng)險(xiǎn)，，是對(duì)電網(wǎng)企業(yè)嚴(yán)峻的考驗(yàn)。內(nèi)部審計(jì)作為電網(wǎng)企業(yè)的一種監(jiān)督機(jī)制，其責(zé)任之一是幫助電網(wǎng)企業(yè)管理好各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，如何改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)方式，滿足電網(wǎng)企業(yè)發(fā)展的需要，實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)價(jià)值增值目標(biāo)已經(jīng)成為當(dāng)務(wù)之急。 本文從電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)出發(fā)，闡述了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)與電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系；從內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容、內(nèi)審人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平、內(nèi)審部門的隸屬層次和權(quán)威性、風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的廣度、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的溝通等方面揭示了我國(guó)電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的主要問(wèn)題；運(yùn)用委托代理理論、風(fēng)險(xiǎn)管理理論、博弈論理論分析了我國(guó)電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的合力不夠、委托代理職責(zé)模糊致風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別難度加大、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的廣度與深度未形成約束機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用未充分發(fā)揮等成因；提出應(yīng)適時(shí)修訂內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則、完善電網(wǎng)企業(yè)行業(yè)審計(jì)法規(guī)、完善電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估程序、加大內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的程度、明確管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任、理順合作博弈關(guān)系以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效益，變革內(nèi)部審計(jì)模式、改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法、提高內(nèi)審人員的風(fēng)險(xiǎn)管理綜合素質(zhì)等相應(yīng)的對(duì)策。 總之，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)將成為電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的必然趨勢(shì)，將為電網(wǎng)企業(yè)提高績(jī)效、實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值提供重要的保證！
【關(guān)鍵詞】：風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部審計(jì) 電網(wǎng)企業(yè) 增加價(jià)值
【學(xué)位授予單位】：長(zhǎng)沙理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號(hào)】：F239.45
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-11
• 第一章 緒論11-18
• 1.1 背景和意義11-12
• 1.1.1 研究背景11
• 1.1.2 研究意義11-12
• 1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀12-15
• 1.2.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀12-13
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀13-14
• 1.2.3 國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)研究述評(píng)14-15
• 1.3 研究?jī)?nèi)容與研究方法15-16
• 1.3.1 研究?jī)?nèi)容15
• 1.3.2 研究方法15-16
• 1.4 本文的創(chuàng)新點(diǎn)16-18
• 第二章 理論基礎(chǔ)18-22
• 2.1 博弈理論18-19
• 2.1.1 博弈理論的提出18
• 2.1.2 納什均衡應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的分析18-19
• 2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理理論19-20
• 2.2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理理論的產(chǎn)生與發(fā)展19-20
• 2.2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理理論與內(nèi)部審計(jì)的結(jié)合20
• 2.3 委托代理理論20-22
• 2.3.1 委托代理理論的提出20-21
• 2.3.2 委托代理理論應(yīng)用于內(nèi)部審計(jì)的分析21-22
• 第三章 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)與電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系22-27
• 3.1 電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容22-24
• 3.1.1 關(guān)注外部政策風(fēng)險(xiǎn)22
• 3.1.2 管理內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)22-24
• 3.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的特征24-25
• 3.2.1 關(guān)注企業(yè)所有風(fēng)險(xiǎn)24
• 3.2.2 關(guān)注企業(yè)的未來(lái)24-25
• 3.2.3 實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值為目標(biāo)25
• 3.2.4 提供確認(rèn)和咨詢服務(wù)25
• 3.3 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)與電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系25-27
• 3.3.1 電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象25
• 3.3.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用25-27
• 第四章 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)用的現(xiàn)狀及成因27-36
• 4.1 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)用的現(xiàn)狀27-31
• 4.1.1 缺乏體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)理念的內(nèi)部審計(jì)法規(guī)27
• 4.1.2 電網(wǎng)企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容27-29
• 4.1.3 內(nèi)審人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差且風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平不高29-30
• 4.1.4 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)審部門隸屬層次低30
• 4.1.5 風(fēng)險(xiǎn)管理各部門權(quán)責(zé)不清30
• 4.1.6 外部投資者與內(nèi)部管理者風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)對(duì)溝通不暢30-31
• 4.1.7 內(nèi)部審計(jì)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的深度不夠31
• 4.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在問(wèn)題的成因31-36
• 4.2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全31-32
• 4.2.2 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的廣度與深度未形成制約機(jī)制32-33
• 4.2.3 委托代理職責(zé)模糊致電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別難度加大33
• 4.2.4 未能打破原有利益納什均衡致風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)合力不夠33-34
• 4.2.5 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用未充分發(fā)揮34-36
• 第五章 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)用的策略36-47
• 5.1 健全以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)法規(guī)36-37
• 5.1.1 吸收國(guó)際準(zhǔn)則成果36
• 5.1.2 積極完善電網(wǎng)企業(yè)行業(yè)審計(jì)法規(guī)36-37
• 5.2 完善電網(wǎng)企業(yè)公司產(chǎn)權(quán)與治理結(jié)構(gòu)37-38
• 5.3 優(yōu)化電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制38-42
• 5.3.1 完善電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估程序38-40
• 5.3.2 加大內(nèi)審人員參與電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的程度40-41
• 5.3.3 明確高級(jí)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任41-42
• 5.4 重構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向視角下的電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)組織系統(tǒng)42-43
• 5.4.1 建立具有權(quán)威性的電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)42
• 5.4.2 提高內(nèi)審人員的風(fēng)險(xiǎn)管理綜合素質(zhì)42-43
• 5.5 形成電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的約束機(jī)制43
• 5.6 創(chuàng)立博弈機(jī)制實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理合作納什均衡43-44
• 5.6.1 實(shí)現(xiàn)身份均衡43-44
• 5.6.2 理順合作博弈關(guān)系實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效益44
• 5.7 拓展電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)范圍44-45
• 5.7.1 重新定位電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)44-45
• 5.7.2 擴(kuò)大電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的增值服務(wù)功能45
• 5.7.3 改進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法45
• 5.8 設(shè)置披露與溝通風(fēng)險(xiǎn)的快捷通道45-47
• 5.8.1 強(qiáng)化中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用45
• 5.8.2 在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中增加風(fēng)險(xiǎn)披露事項(xiàng)45-46
• 5.8.3 增設(shè)網(wǎng)上快速披露風(fēng)險(xiǎn)的措施46-47
• 第六章 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)用的案例47-54
• 6.1 A 電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門簡(jiǎn)介47
• 6.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)用的具體作法47-50
• 6.2.1 重新定位內(nèi)部審計(jì)模式47
• 6.2.2 構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的具體步驟47-50
• 6.3 A 電網(wǎng)企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的主要缺陷分析50-52
• 6.3.1 未對(duì)審計(jì)人員專業(yè)勝任能力做出規(guī)定50-51
• 6.3.2 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的范圍窄深度不夠51
• 6.3.3 尚未指出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的具體方法51-52
• 6.3.4 缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)措施52
• 6.4 A 電網(wǎng)企業(yè)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)取得的成果52-54
• 結(jié)論54-55
• 參考文獻(xiàn)55-59
• 致謝59-60
• 附錄 A 攻讀學(xué)位期間取得的學(xué)術(shù)成果60-61
• 摘要61-65
• ABSTRACT65-70
• 文獻(xiàn)報(bào)告綜述70-76
• 參考文獻(xiàn)76

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：943039