基于經(jīng)濟學(xué)視角下管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嬔芯?/H1>
發(fā)布時間：2017-09-29 15:13
本文關(guān)鍵詞：基于經(jīng)濟學(xué)視角下管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嬔芯?/strong>
更多相關(guān)文章： 委托代理 信息不對稱 供需理論 博弈論 管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲?/b>
【摘要】： 隨著安然事件、銀廣夏事件等一系列管理舞弊案件的爆發(fā),全世界都為之震驚,管理舞弊已經(jīng)成為財務(wù)報表中重大錯弊的主要原因。同時,蒙受巨大損失的投資者開始追究負(fù)責(zé)舞弊審計活動的會計師事務(wù)所的責(zé)任。于是,會計師事務(wù)所為了應(yīng)對管理舞弊審計需求的變化,通過對審計服務(wù)進行升級,提高對管理舞弊的監(jiān)督力度,來降低自身的訴訟和輿論壓力,管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嬀褪窃谶@種背景下誕生出來的�；趯徲嬞Y源的優(yōu)化、合理的分配,以及審計技術(shù)的提升,審計過程的完善等變化來看,管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嬒鄬τ谶^去的審計模式,在應(yīng)對管理舞弊方面,更具有針對性和抑制力。本文從國內(nèi)外企業(yè)管理舞弊的手段呈多樣性且隱蔽、會計師事務(wù)所因管理舞弊導(dǎo)致審計失敗的狀況等方面揭示了管理舞弊的形態(tài);并從管理舞弊是形成管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嫷恼T因、管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嬘兄诠芾砦璞椎慕沂緝煞矫骊U述了實施管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嫷谋匾?采用委托代理理論、信息不對稱理論、供需理論及博弈理論剖析了現(xiàn)行舞弊審計準(zhǔn)則與法規(guī)對審計質(zhì)量供給有影響、審計資源影響管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嫷墓┙o、管理層與事務(wù)所存在供需博弈、管理層與審計單位有隱性委托代理關(guān)系、管理層與審計人員也存在信息不對稱等方面的成因;提出應(yīng)完善舞弊審計準(zhǔn)則及法規(guī)以約束審計行為、增強供給以合理配置管理舞弊審計資源、理清管理層與審計單位的委托代理關(guān)系、強化管理層與事務(wù)所的信息披露、優(yōu)化管理層與事務(wù)所的審計供需博弈等對策;最后對九發(fā)股份有限公司管理舞弊案例進行了分析,從該案例得到啟示,只有從根本上解決管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嬛写嬖诘膯栴}才能更加有效的制止管理舞弊行為,使企業(yè)與會計師事務(wù)所得到雙贏。
【關(guān)鍵詞】：委托代理 信息不對稱 供需理論 博弈論 管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲?/strong>
【學(xué)位授予單位】：長沙理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2010
【分類號】：F239.4
【目錄】： - 摘要5-6
- Abstract6-11
- 第1章 緒論11-17
- 1.1 研究背景及意義11
- 1.2 研究現(xiàn)狀11-14
- 1.2.1 國內(nèi)研究現(xiàn)狀11-13
- 1.2.2 國外研究現(xiàn)狀13-14
- 1.3 研究方法及思路14-16
- 1.3.1 研究方法14-15
- 1.3.2 研究思路15-16
- 1.4 本文創(chuàng)新點16-17
- 第2章 管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嫷幕A(chǔ)理論17-21
- 2.1 委托代理理論17
- 2.2 信息不對稱理論17-19
- 2.3 供需理論19-20
- 2.4 博弈理論20-21
- 第3章 實施管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嫷谋匾?/span>21-32
- 3.1 管理舞弊的形態(tài)21-26
- 3.1.1 國內(nèi)外企業(yè)管理舞弊的手段呈多樣性且隱蔽21-23
- 3.1.2 會計師事務(wù)所因管理舞弊導(dǎo)致審計失敗的狀況23-26
- 3.2 管理舞弊是產(chǎn)生重大錯報風(fēng)險的主要原因26
- 3.3 傳統(tǒng)舞弊審計策略面對管理舞弊顯得無能為力26-28
- 3.3.1 商業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆繕?biāo)偏失26-27
- 3.3.2 控制風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫾僭O(shè)缺陷27-28
- 3.4 管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嫿⒌谋匾?/span>28-32
- 3.4.1 管理舞弊是形成管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嫷恼T因28-29
- 3.4.2 管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嬘兄诠芾砦璞椎慕沂?/span>29-32
- 第4章 管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嫶嬖诘膯栴}及經(jīng)濟學(xué)分析32-47
- 4.1 舞弊審計準(zhǔn)則與法規(guī)對審計質(zhì)量供給的影響32-34
- 4.1.1 尚未形成統(tǒng)一銜接的法規(guī)體系33-34
- 4.1.2 行政處罰手段有限致處罰依據(jù)不完善34
- 4.1.3 法律適用條款比較籠統(tǒng)使審計責(zé)任的認(rèn)定難度大34
- 4.2 審計資源影響管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嫻┙o34-37
- 4.2.1 人力資源綜合素質(zhì)參差不齊34-35
- 4.2.2 信息資源重視程度不夠35
- 4.2.3 技術(shù)資源傳統(tǒng)守舊效率不高35-36
- 4.2.4 組織資源無法提供有力支持36
- 4.2.5 文化資源尚未形成氣候36-37
- 4.2.6 審計資源與管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嬯P(guān)系分析37
- 4.3 管理層與會計師事務(wù)所審計供需博弈分析37-44
- 4.3.1 博弈假設(shè)37-38
- 4.3.2 博弈模型建立38-41
- 4.3.3 博弈結(jié)果分析41-44
- 4.4 管理層與審計單位存在隱性委托代理關(guān)系44-45
- 4.5 管理層與審計人員之間存在信息不對稱45-47
- 第5章 從經(jīng)濟學(xué)視角完善管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嫷膶Σ?/span>47-59
- 5.1 增加供給及合理配置管理舞弊審計資源47-50
- 5.1.1 提高人力資源素質(zhì)47
- 5.1.2 重視審計信息資源47-48
- 5.1.3 改善審計技術(shù)資源48-49
- 5.1.4 改進審計組織資源49
- 5.1.5 建立優(yōu)秀的審計文化資源49-50
- 5.2 理清管理層與審計單位的委托代理關(guān)系50-52
- 5.3 強化管理層與事務(wù)所的信息披露52
- 5.4 優(yōu)化管理層與會計師事務(wù)所審計供需博弈52-55
- 5.4.1 期望的納什均衡52
- 5.4.2 納什均衡實現(xiàn)條件52-53
- 5.4.3 優(yōu)化供需博弈的措施53-55
- 5.5 完善舞弊審計準(zhǔn)則及法規(guī)約束審計行為55-59
- 5.5.1 強化舞弊審計準(zhǔn)則及法規(guī)對審計行為的約束55-56
- 5.5.2 增加風(fēng)險因素例子規(guī)定56-57
- 5.5.3 增加會計師事務(wù)所訴訟成本57
- 5.5.4 加強對會計師事務(wù)所行業(yè)的監(jiān)管57-58
- 5.5.5 完善懲治管理舞弊的相關(guān)法規(guī)58-59
- 第6章 管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嫲咐治?/span>59-70
- 6.1 九發(fā)股份有限公司管理舞弊案例簡介59-60
- 6.2 九發(fā)股份有限公司管理舞弊案情分析60-65
- 6.2.1 九發(fā)股份有限公司年報數(shù)據(jù)真實還原60-64
- 6.2.2 九發(fā)股份有限公司管理舞弊案情分析64-65
- 6.3 舞弊案例中會計師事務(wù)所的審計責(zé)任分析65-68
- 6.3.1 異化的委托代理關(guān)系是導(dǎo)致審計失敗的直接原因65-66
- 6.3.2 內(nèi)部控制失效導(dǎo)致信息嚴(yán)重不對稱66-67
- 6.3.3 審計人員低專業(yè)素養(yǎng)不重視深層審計67-68
- 6.3.4 缺乏對審計失效的懲罰機制68
- 6.4 九發(fā)股份有限公司管理舞弊案例的啟示68-70
- 6.4.1 加強監(jiān)督避免委托代理舞弊利益同向68
- 6.4.2 提高審計人員綜合素質(zhì)68
- 6.4.3 嚴(yán)格舞弊審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律約束68-70
- 結(jié)論與展望70-71
- 參考文獻71-74
- 致謝74-75
- 附錄 A（攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表論文目錄）75
【參考文獻】
中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條
1 謝芳;立足供需角度的審計合謀分析及治理[J];財會通訊(學(xué)術(shù)版);2005年10期
2 李文貴;;審計師與管理者博弈下的審計獨立性與審計質(zhì)量——縱橫國際的例證分析[J];財會通訊(學(xué)術(shù)版);2006年10期
3 李嘉明;朱世兵;;注冊會計師與被審計對象合謀行為分析[J];財會通訊(學(xué)術(shù)版);2007年01期
4 黃世忠 ,黃京菁;財務(wù)報表舞弊行為特征及預(yù)警信號綜述[J];財會通訊;2004年23期
5 俞校明;;舞弊審計準(zhǔn)則的國際比較[J];財會月刊;2006年20期
6 顏永廷;;上市公司會計舞弊手段剖析[J];財會月刊;2007年13期
7 胡繼榮,張晴;審計委托模式與審計質(zhì)量——基于審計沖突理論的研究[J];福州大學(xué)學(xué)報(哲學(xué)社會科學(xué)版);2005年02期
8 李嘉明,孫志華;審計風(fēng)險的博弈分析[J];管理工程學(xué)報;2005年04期
9 黃世忠;;從SAS99看財務(wù)報表舞弊風(fēng)險因素有效性分析[J];中國注冊會計師;2006年11期
10 葉萍,李若山;對我國舞弊審計制度的思考[J];中國審計;2004年03期
中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前3條
1 陳淑萍;上市公司會計舞弊的經(jīng)濟學(xué)分析及其監(jiān)管研究[D];吉林大學(xué);2007年
2 蔡志岳;中國上市公司信息披露違規(guī)的動因、市場反應(yīng)與預(yù)警研究[D];廈門大學(xué);2007年
3 岳殿民;中國上市公司會計舞弊模式特征及識別研究[D];天津財經(jīng)大學(xué);2008年
中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前9條
1 謝芳;注冊會計師審計合謀問題研究[D];湖南大學(xué);2003年
2 賈萍;獨立審計供給與需求相關(guān)問題分析[D];首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué);2006年
3 陳s，
本文編號：942702
本文鏈接：http://sikaile.net/guanlilunwen/shenjigli/942702.html
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【摘要】： 隨著安然事件、銀廣夏事件等一系列管理舞弊案件的爆發(fā),全世界都為之震驚,管理舞弊已經(jīng)成為財務(wù)報表中重大錯弊的主要原因。同時,蒙受巨大損失的投資者開始追究負(fù)責(zé)舞弊審計活動的會計師事務(wù)所的責(zé)任。于是,會計師事務(wù)所為了應(yīng)對管理舞弊審計需求的變化,通過對審計服務(wù)進行升級,提高對管理舞弊的監(jiān)督力度,來降低自身的訴訟和輿論壓力,管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嬀褪窃谶@種背景下誕生出來的�；趯徲嬞Y源的優(yōu)化、合理的分配,以及審計技術(shù)的提升,審計過程的完善等變化來看,管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嬒鄬τ谶^去的審計模式,在應(yīng)對管理舞弊方面,更具有針對性和抑制力。本文從國內(nèi)外企業(yè)管理舞弊的手段呈多樣性且隱蔽、會計師事務(wù)所因管理舞弊導(dǎo)致審計失敗的狀況等方面揭示了管理舞弊的形態(tài);并從管理舞弊是形成管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嫷恼T因、管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嬘兄诠芾砦璞椎慕沂緝煞矫骊U述了實施管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嫷谋匾?采用委托代理理論、信息不對稱理論、供需理論及博弈理論剖析了現(xiàn)行舞弊審計準(zhǔn)則與法規(guī)對審計質(zhì)量供給有影響、審計資源影響管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嫷墓┙o、管理層與事務(wù)所存在供需博弈、管理層與審計單位有隱性委托代理關(guān)系、管理層與審計人員也存在信息不對稱等方面的成因;提出應(yīng)完善舞弊審計準(zhǔn)則及法規(guī)以約束審計行為、增強供給以合理配置管理舞弊審計資源、理清管理層與審計單位的委托代理關(guān)系、強化管理層與事務(wù)所的信息披露、優(yōu)化管理層與事務(wù)所的審計供需博弈等對策;最后對九發(fā)股份有限公司管理舞弊案例進行了分析,從該案例得到啟示,只有從根本上解決管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嬛写嬖诘膯栴}才能更加有效的制止管理舞弊行為,使企業(yè)與會計師事務(wù)所得到雙贏。
【關(guān)鍵詞】：委托代理 信息不對稱 供需理論 博弈論 管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲?/strong>
【學(xué)位授予單位】：長沙理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2010
【分類號】：F239.4
【目錄】：
- 摘要5-6
- Abstract6-11
- 第1章 緒論11-17
- 1.1 研究背景及意義11
- 1.2 研究現(xiàn)狀11-14
- 1.2.1 國內(nèi)研究現(xiàn)狀11-13
- 1.2.2 國外研究現(xiàn)狀13-14
- 1.3 研究方法及思路14-16
- 1.3.1 研究方法14-15
- 1.3.2 研究思路15-16
- 1.4 本文創(chuàng)新點16-17
- 第2章 管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嫷幕A(chǔ)理論17-21
- 2.1 委托代理理論17
- 2.2 信息不對稱理論17-19
- 2.3 供需理論19-20
- 2.4 博弈理論20-21
- 第3章 實施管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嫷谋匾?/span>21-32
- 3.1 管理舞弊的形態(tài)21-26
- 3.1.1 國內(nèi)外企業(yè)管理舞弊的手段呈多樣性且隱蔽21-23
- 3.1.2 會計師事務(wù)所因管理舞弊導(dǎo)致審計失敗的狀況23-26
- 3.2 管理舞弊是產(chǎn)生重大錯報風(fēng)險的主要原因26
- 3.3 傳統(tǒng)舞弊審計策略面對管理舞弊顯得無能為力26-28
- 3.3.1 商業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆繕?biāo)偏失26-27
- 3.3.2 控制風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫾僭O(shè)缺陷27-28
- 3.4 管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嫿⒌谋匾?/span>28-32
- 3.4.1 管理舞弊是形成管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嫷恼T因28-29
- 3.4.2 管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嬘兄诠芾砦璞椎慕沂?/span>29-32
- 第4章 管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嫶嬖诘膯栴}及經(jīng)濟學(xué)分析32-47
- 4.1 舞弊審計準(zhǔn)則與法規(guī)對審計質(zhì)量供給的影響32-34
- 4.1.1 尚未形成統(tǒng)一銜接的法規(guī)體系33-34
- 4.1.2 行政處罰手段有限致處罰依據(jù)不完善34
- 4.1.3 法律適用條款比較籠統(tǒng)使審計責(zé)任的認(rèn)定難度大34
- 4.2 審計資源影響管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嫻┙o34-37
- 4.2.1 人力資源綜合素質(zhì)參差不齊34-35
- 4.2.2 信息資源重視程度不夠35
- 4.2.3 技術(shù)資源傳統(tǒng)守舊效率不高35-36
- 4.2.4 組織資源無法提供有力支持36
- 4.2.5 文化資源尚未形成氣候36-37
- 4.2.6 審計資源與管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嬯P(guān)系分析37
- 4.3 管理層與會計師事務(wù)所審計供需博弈分析37-44
- 4.3.1 博弈假設(shè)37-38
- 4.3.2 博弈模型建立38-41
- 4.3.3 博弈結(jié)果分析41-44
- 4.4 管理層與審計單位存在隱性委托代理關(guān)系44-45
- 4.5 管理層與審計人員之間存在信息不對稱45-47
- 第5章 從經(jīng)濟學(xué)視角完善管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嫷膶Σ?/span>47-59
- 5.1 增加供給及合理配置管理舞弊審計資源47-50
- 5.1.1 提高人力資源素質(zhì)47
- 5.1.2 重視審計信息資源47-48
- 5.1.3 改善審計技術(shù)資源48-49
- 5.1.4 改進審計組織資源49
- 5.1.5 建立優(yōu)秀的審計文化資源49-50
- 5.2 理清管理層與審計單位的委托代理關(guān)系50-52
- 5.3 強化管理層與事務(wù)所的信息披露52
- 5.4 優(yōu)化管理層與會計師事務(wù)所審計供需博弈52-55
- 5.4.1 期望的納什均衡52
- 5.4.2 納什均衡實現(xiàn)條件52-53
- 5.4.3 優(yōu)化供需博弈的措施53-55
- 5.5 完善舞弊審計準(zhǔn)則及法規(guī)約束審計行為55-59
- 5.5.1 強化舞弊審計準(zhǔn)則及法規(guī)對審計行為的約束55-56
- 5.5.2 增加風(fēng)險因素例子規(guī)定56-57
- 5.5.3 增加會計師事務(wù)所訴訟成本57
- 5.5.4 加強對會計師事務(wù)所行業(yè)的監(jiān)管57-58
- 5.5.5 完善懲治管理舞弊的相關(guān)法規(guī)58-59
- 第6章 管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嫲咐治?/span>59-70
- 6.1 九發(fā)股份有限公司管理舞弊案例簡介59-60
- 6.2 九發(fā)股份有限公司管理舞弊案情分析60-65
- 6.2.1 九發(fā)股份有限公司年報數(shù)據(jù)真實還原60-64
- 6.2.2 九發(fā)股份有限公司管理舞弊案情分析64-65
- 6.3 舞弊案例中會計師事務(wù)所的審計責(zé)任分析65-68
- 6.3.1 異化的委托代理關(guān)系是導(dǎo)致審計失敗的直接原因65-66
- 6.3.2 內(nèi)部控制失效導(dǎo)致信息嚴(yán)重不對稱66-67
- 6.3.3 審計人員低專業(yè)素養(yǎng)不重視深層審計67-68
- 6.3.4 缺乏對審計失效的懲罰機制68
- 6.4 九發(fā)股份有限公司管理舞弊案例的啟示68-70
- 6.4.1 加強監(jiān)督避免委托代理舞弊利益同向68
- 6.4.2 提高審計人員綜合素質(zhì)68
- 6.4.3 嚴(yán)格舞弊審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律約束68-70
- 結(jié)論與展望70-71
- 參考文獻71-74
- 致謝74-75
- 附錄 A（攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表論文目錄）75
【參考文獻】
中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條
1 謝芳;立足供需角度的審計合謀分析及治理[J];財會通訊(學(xué)術(shù)版);2005年10期
2 李文貴;;審計師與管理者博弈下的審計獨立性與審計質(zhì)量——縱橫國際的例證分析[J];財會通訊(學(xué)術(shù)版);2006年10期
3 李嘉明;朱世兵;;注冊會計師與被審計對象合謀行為分析[J];財會通訊(學(xué)術(shù)版);2007年01期
4 黃世忠 ,黃京菁;財務(wù)報表舞弊行為特征及預(yù)警信號綜述[J];財會通訊;2004年23期
5 俞校明;;舞弊審計準(zhǔn)則的國際比較[J];財會月刊;2006年20期
6 顏永廷;;上市公司會計舞弊手段剖析[J];財會月刊;2007年13期
7 胡繼榮,張晴;審計委托模式與審計質(zhì)量——基于審計沖突理論的研究[J];福州大學(xué)學(xué)報(哲學(xué)社會科學(xué)版);2005年02期
8 李嘉明,孫志華;審計風(fēng)險的博弈分析[J];管理工程學(xué)報;2005年04期
9 黃世忠;;從SAS99看財務(wù)報表舞弊風(fēng)險因素有效性分析[J];中國注冊會計師;2006年11期
10 葉萍,李若山;對我國舞弊審計制度的思考[J];中國審計;2004年03期
中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前3條
1 陳淑萍;上市公司會計舞弊的經(jīng)濟學(xué)分析及其監(jiān)管研究[D];吉林大學(xué);2007年
2 蔡志岳;中國上市公司信息披露違規(guī)的動因、市場反應(yīng)與預(yù)警研究[D];廈門大學(xué);2007年
3 岳殿民;中國上市公司會計舞弊模式特征及識別研究[D];天津財經(jīng)大學(xué);2008年
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1 謝芳;注冊會計師審計合謀問題研究[D];湖南大學(xué);2003年
2 賈萍;獨立審計供給與需求相關(guān)問題分析[D];首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué);2006年
3 陳s，
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