本文關(guān)鍵詞：基于經(jīng)濟(jì)學(xué)視角下管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)研究

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【摘要】： 隨著安然事件、銀廣夏事件等一系列管理舞弊案件的爆發(fā),全世界都為之震驚,管理舞弊已經(jīng)成為財(cái)務(wù)報(bào)表中重大錯(cuò)弊的主要原因。同時(shí),蒙受巨大損失的投資者開始追究負(fù)責(zé)舞弊審計(jì)活動(dòng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的責(zé)任。于是,會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了應(yīng)對管理舞弊審計(jì)需求的變化,通過對審計(jì)服務(wù)進(jìn)行升級,提高對管理舞弊的監(jiān)督力度,來降低自身的訴訟和輿論壓力,管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)就是在這種背景下誕生出來的�；趯徲�(jì)資源的優(yōu)化、合理的分配,以及審計(jì)技術(shù)的提升,審計(jì)過程的完善等變化來看,管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)相對于過去的審計(jì)模式,在應(yīng)對管理舞弊方面,更具有針對性和抑制力。本文從國內(nèi)外企業(yè)管理舞弊的手段呈多樣性且隱蔽、會(huì)計(jì)師事務(wù)所因管理舞弊導(dǎo)致審計(jì)失敗的狀況等方面揭示了管理舞弊的形態(tài);并從管理舞弊是形成管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)的誘因、管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)有助于管理舞弊的揭示兩方面闡述了實(shí)施管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)的必要性;采用委托代理理論、信息不對稱理論、供需理論及博弈理論剖析了現(xiàn)行舞弊審計(jì)準(zhǔn)則與法規(guī)對審計(jì)質(zhì)量供給有影響、審計(jì)資源影響管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)的供給、管理層與事務(wù)所存在供需博弈、管理層與審計(jì)單位有隱性委托代理關(guān)系、管理層與審計(jì)人員也存在信息不對稱等方面的成因;提出應(yīng)完善舞弊審計(jì)準(zhǔn)則及法規(guī)以約束審計(jì)行為、增強(qiáng)供給以合理配置管理舞弊審計(jì)資源、理清管理層與審計(jì)單位的委托代理關(guān)系、強(qiáng)化管理層與事務(wù)所的信息披露、優(yōu)化管理層與事務(wù)所的審計(jì)供需博弈等對策;最后對九發(fā)股份有限公司管理舞弊案例進(jìn)行了分析,從該案例得到啟示,只有從根本上解決管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)中存在的問題才能更加有效的制止管理舞弊行為,使企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所得到雙贏。
【關(guān)鍵詞】：委托代理 信息不對稱 供需理論 博弈論 管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)
【學(xué)位授予單位】：長沙理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2010
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 緒論11-17
• 1.1 研究背景及意義11
• 1.2 研究現(xiàn)狀11-14
• 1.2.1 國內(nèi)研究現(xiàn)狀11-13
• 1.2.2 國外研究現(xiàn)狀13-14
• 1.3 研究方法及思路14-16
• 1.3.1 研究方法14-15
• 1.3.2 研究思路15-16
• 1.4 本文創(chuàng)新點(diǎn)16-17
• 第2章 管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基礎(chǔ)理論17-21
• 2.1 委托代理理論17
• 2.2 信息不對稱理論17-19
• 2.3 供需理論19-20
• 2.4 博弈理論20-21
• 第3章 實(shí)施管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)的必要性21-32
• 3.1 管理舞弊的形態(tài)21-26
• 3.1.1 國內(nèi)外企業(yè)管理舞弊的手段呈多樣性且隱蔽21-23
• 3.1.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所因管理舞弊導(dǎo)致審計(jì)失敗的狀況23-26
• 3.2 管理舞弊是產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因26
• 3.3 傳統(tǒng)舞弊審計(jì)策略面對管理舞弊顯得無能為力26-28
• 3.3.1 商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)目標(biāo)偏失26-27
• 3.3.2 控制風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)假設(shè)缺陷27-28
• 3.4 管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)建立的必要性28-32
• 3.4.1 管理舞弊是形成管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)的誘因28-29
• 3.4.2 管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)有助于管理舞弊的揭示29-32
• 第4章 管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)存在的問題及經(jīng)濟(jì)學(xué)分析32-47
• 4.1 舞弊審計(jì)準(zhǔn)則與法規(guī)對審計(jì)質(zhì)量供給的影響32-34
• 4.1.1 尚未形成統(tǒng)一銜接的法規(guī)體系33-34
• 4.1.2 行政處罰手段有限致處罰依據(jù)不完善34
• 4.1.3 法律適用條款比較籠統(tǒng)使審計(jì)責(zé)任的認(rèn)定難度大34
• 4.2 審計(jì)資源影響管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)供給34-37
• 4.2.1 人力資源綜合素質(zhì)參差不齊34-35
• 4.2.2 信息資源重視程度不夠35
• 4.2.3 技術(shù)資源傳統(tǒng)守舊效率不高35-36
• 4.2.4 組織資源無法提供有力支持36
• 4.2.5 文化資源尚未形成氣候36-37
• 4.2.6 審計(jì)資源與管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)關(guān)系分析37
• 4.3 管理層與會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)供需博弈分析37-44
• 4.3.1 博弈假設(shè)37-38
• 4.3.2 博弈模型建立38-41
• 4.3.3 博弈結(jié)果分析41-44
• 4.4 管理層與審計(jì)單位存在隱性委托代理關(guān)系44-45
• 4.5 管理層與審計(jì)人員之間存在信息不對稱45-47
• 第5章 從經(jīng)濟(jì)學(xué)視角完善管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)的對策47-59
• 5.1 增加供給及合理配置管理舞弊審計(jì)資源47-50
• 5.1.1 提高人力資源素質(zhì)47
• 5.1.2 重視審計(jì)信息資源47-48
• 5.1.3 改善審計(jì)技術(shù)資源48-49
• 5.1.4 改進(jìn)審計(jì)組織資源49
• 5.1.5 建立優(yōu)秀的審計(jì)文化資源49-50
• 5.2 理清管理層與審計(jì)單位的委托代理關(guān)系50-52
• 5.3 強(qiáng)化管理層與事務(wù)所的信息披露52
• 5.4 優(yōu)化管理層與會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)供需博弈52-55
• 5.4.1 期望的納什均衡52
• 5.4.2 納什均衡實(shí)現(xiàn)條件52-53
• 5.4.3 優(yōu)化供需博弈的措施53-55
• 5.5 完善舞弊審計(jì)準(zhǔn)則及法規(guī)約束審計(jì)行為55-59
• 5.5.1 強(qiáng)化舞弊審計(jì)準(zhǔn)則及法規(guī)對審計(jì)行為的約束55-56
• 5.5.2 增加風(fēng)險(xiǎn)因素例子規(guī)定56-57
• 5.5.3 增加會(huì)計(jì)師事務(wù)所訴訟成本57
• 5.5.4 加強(qiáng)對會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)的監(jiān)管57-58
• 5.5.5 完善懲治管理舞弊的相關(guān)法規(guī)58-59
• 第6章 管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)案例分析59-70
• 6.1 九發(fā)股份有限公司管理舞弊案例簡介59-60
• 6.2 九發(fā)股份有限公司管理舞弊案情分析60-65
• 6.2.1 九發(fā)股份有限公司年報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)還原60-64
• 6.2.2 九發(fā)股份有限公司管理舞弊案情分析64-65
• 6.3 舞弊案例中會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)責(zé)任分析65-68
• 6.3.1 異化的委托代理關(guān)系是導(dǎo)致審計(jì)失敗的直接原因65-66
• 6.3.2 內(nèi)部控制失效導(dǎo)致信息嚴(yán)重不對稱66-67
• 6.3.3 審計(jì)人員低專業(yè)素養(yǎng)不重視深層審計(jì)67-68
• 6.3.4 缺乏對審計(jì)失效的懲罰機(jī)制68
• 6.4 九發(fā)股份有限公司管理舞弊案例的啟示68-70
• 6.4.1 加強(qiáng)監(jiān)督避免委托代理舞弊利益同向68
• 6.4.2 提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)68
• 6.4.3 嚴(yán)格舞弊審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律約束68-70
• 結(jié)論與展望70-71
• 參考文獻(xiàn)71-74
• 致謝74-75
• 附錄 A（攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表論文目錄）75

【參考文獻(xiàn)】

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3 陳s，

本文編號：942702