本文關(guān)鍵詞：上市公司獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量研究

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【摘要】：近年來(lái),伴隨著我國(guó)資本市場(chǎng)的發(fā)展,會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍不斷壯大,為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了應(yīng)有貢獻(xiàn)。審計(jì)質(zhì)量是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的生命線,是資本市場(chǎng)規(guī)范發(fā)展的基礎(chǔ)。然而獨(dú)立審計(jì)行業(yè)繁榮發(fā)展的背后,一直隱藏著令人擔(dān)憂的現(xiàn)實(shí)—審計(jì)質(zhì)量低下。瓊民源、銀廣廈、鄭百文、紅光實(shí)業(yè)等許多重大的審計(jì)失敗的案例,給我國(guó)資本市場(chǎng)帶來(lái)了不可估量的損失。根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)及審計(jì)署的處罰公告,目前上市公司年報(bào)審計(jì)中存在非常嚴(yán)重的問(wèn)題,公眾對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的信任危機(jī)日益嚴(yán)重。因此,審計(jì)質(zhì)量的研究是當(dāng)前審計(jì)領(lǐng)域的熱點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題,怎樣提高獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量成為我國(guó)資本市場(chǎng)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)急需解決的關(guān)鍵問(wèn)題之一。 本文通過(guò)對(duì)審計(jì)質(zhì)量理論的回顧和評(píng)價(jià),在對(duì)上市公司獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行縱向和橫向比較以及對(duì)上市公司審計(jì)質(zhì)量影響因素分析的基礎(chǔ)上,選取2010年被出具非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的上市公司116家,以1：1的比例進(jìn)行配對(duì)共構(gòu)成232家的研究樣本,以會(huì)計(jì)事務(wù)所規(guī)模、審計(jì)費(fèi)用、審計(jì)任期、產(chǎn)權(quán)性質(zhì)、第一大股東持股比例、董事會(huì)規(guī)模、兩職關(guān)系、內(nèi)部董事比例、高管持股比例、資產(chǎn)負(fù)債率、總資產(chǎn)主營(yíng)利潤(rùn)率為研究變量。通過(guò)logistic模型對(duì)本文的假設(shè)進(jìn)行驗(yàn)證,得出估計(jì)模型。研究結(jié)果表明：審計(jì)費(fèi)用、審計(jì)任期、產(chǎn)權(quán)性質(zhì)、高管持股比例、資產(chǎn)負(fù)債率、主營(yíng)利潤(rùn)率與審計(jì)意見(jiàn)類型顯著相關(guān)；審計(jì)任期、產(chǎn)權(quán)性質(zhì)、第一大股東持股比例、董事會(huì)規(guī)模、高管持股比例、總資產(chǎn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、兩職關(guān)系、內(nèi)部董事比例與非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)相關(guān)；資產(chǎn)負(fù)債率與非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)正相關(guān)。 最后通過(guò)研究結(jié)論,提出上市公司審計(jì)質(zhì)量的建議,一是完善上市公司獨(dú)立審計(jì)制度；二是完善上市公司的治理結(jié)構(gòu)。
【關(guān)鍵詞】：審計(jì)質(zhì)量 代理沖突 審計(jì)意見(jiàn) 審計(jì)意見(jiàn)購(gòu)買(mǎi)
【學(xué)位授予單位】：天津師范大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號(hào)】：F239.4;F832.51;F224
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第一章 緒論9-21
• 1.1 研究背景、意義及目的9-10
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意義10
• 1.1.3 研究的目的10
• 1.2 文獻(xiàn)綜述10-18
• 1.2.1 國(guó)外研究綜述10-13
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)研究綜述13-17
• 1.2.3 相關(guān)文獻(xiàn)的評(píng)價(jià)17-18
• 1.3 本文研究框架及內(nèi)容18-19
• 1.3.1 本文的研究框架18
• 1.3.2 本文的主要內(nèi)容18-19
• 1.4 研究方法19-20
• 1.5 研究的創(chuàng)新點(diǎn)20-21
• 第二章 相關(guān)理論綜述21-27
• 2.1 審計(jì)質(zhì)量的界定21-23
• 2.1.1 審計(jì)質(zhì)量的內(nèi)涵21-22
• 2.1.2 審計(jì)質(zhì)量的特征22-23
• 2.2 理論借鑒23-27
• 2.2.1 市場(chǎng)有效性假說(shuō)23-24
• 2.2.2 委托代理理論24-25
• 2.2.3 內(nèi)部人控制理論25-27
• 第三章 上司公司獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量現(xiàn)狀分析27-32
• 3.1 上市公司獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量現(xiàn)狀：縱向比較27-29
• 3.2 上市公司獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量現(xiàn)狀：橫向比較29-32
• 第四章 上市公司審計(jì)質(zhì)量的影響因素分析32-44
• 4.1 審計(jì)環(huán)境的影響分析32-35
• 4.1.1 法律責(zé)任對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響32-34
• 4.1.2 審計(jì)市場(chǎng)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響34-35
• 4.2 審計(jì)主體的影響分析35-40
• 4.2.1 審計(jì)人員質(zhì)量對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響35-38
• 4.2.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響38-39
• 4.2.3 會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)模對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響39-40
• 4.3 審計(jì)客體的影響分析40-44
• 4.3.1 公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響41-42
• 4.3.2 內(nèi)部控制制度對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響42-44
• 第五章 上市公司審計(jì)質(zhì)量的模型構(gòu)建及實(shí)證分析44-60
• 5.1 研究假設(shè)44-47
• 5.2 研究模型的建立47-50
• 5.2.1 變量選取47-49
• 5.2.2 模型構(gòu)建49-50
• 5.3 樣本選取和數(shù)據(jù)來(lái)源50
• 5.4 實(shí)證結(jié)果及分析50-59
• 5.4.1 描述性統(tǒng)計(jì)分析51-52
• 5.4.2 正態(tài)性檢驗(yàn)52-54
• 5.4.3 單變量的顯著性檢驗(yàn)54-55
• 5.4.4 解釋變量的自相關(guān)檢驗(yàn)55-56
• 5.4.5 Logistic回歸分析結(jié)果56-57
• 5.4.6 預(yù)測(cè)模型57-59
• 5.5 分析結(jié)論59-60
• 第六章 研究結(jié)論與對(duì)策60-64
• 6.1 研究結(jié)論60-61
• 6.2 對(duì)策與建議61-63
• 6.2.1 完善上市公司獨(dú)立審計(jì)制度61-62
• 6.2.2 完善上市公司治理結(jié)構(gòu)62-63
• 6.3 本文局限63-64
• 參考文獻(xiàn)64-69
• 攻讀碩士期間發(fā)表論文情況69-70
• 致謝70

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：799016