本文關(guān)鍵詞：上市公司管理舞弊審計(jì)模式研究

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【摘要】： 管理層目前已經(jīng)成為絕大多數(shù)財(cái)務(wù)舞弊事件的主謀,防范管理層的舞弊行為已經(jīng)得到廣泛的關(guān)注。我國(guó)上市公司普遍采用的制度基礎(chǔ)審計(jì)模式由于內(nèi)在缺陷,使其在揭露管理舞弊方面顯得無能為力,而代表著國(guó)外審計(jì)發(fā)展方向的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式則因?yàn)槌鑫覈?guó)的實(shí)際情況而只能成為審計(jì)人員今后為之奮斗的目標(biāo)�；谏鲜鲈�,審計(jì)理論界和實(shí)務(wù)界都迫切需要建立管理舞弊審計(jì)模式。本論文通過對(duì)舞弊三角理論的研究,結(jié)合中國(guó)特殊的制度背景和上市公司管理舞弊的行為進(jìn)行分析,并對(duì)現(xiàn)行審計(jì)模式進(jìn)行兼收并蓄,構(gòu)建全新的管理舞弊審計(jì)模式。本文提出了管理舞弊審計(jì)模式全新的思路,并提出全新的審計(jì)理念,以完善的公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ),全面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理,并在此基礎(chǔ)上提出管理舞弊審計(jì)模式目標(biāo)、方法以及特殊審計(jì)程序,該程序同時(shí)考慮了財(cái)務(wù)指標(biāo)以及治理系統(tǒng)雙重風(fēng)險(xiǎn)因素。這種以揭露管理舞弊和評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)報(bào)表公允性為雙重目標(biāo)的管理舞弊審計(jì)模式必將成為我國(guó)上市公司防范管理舞弊的現(xiàn)實(shí)選擇。
【關(guān)鍵詞】：管理舞弊 舞弊三角 管理舞弊審計(jì)模式 治理系統(tǒng)
【學(xué)位授予單位】：黑龍江大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2010
【分類號(hào)】：F239.4
【目錄】：

• 中文摘要2-3
• Abstract3-7
• 緒論7-13
• 一、研究背景7-10
• 二、研究目的及意義10-11
• (一) 研究目的10
• (二) 研究意義10-11
• 三、研究的思路和框架11-13
• 第一章 理論文獻(xiàn)綜述13-20
• 第一節(jié) 代理理論13-14
• 第二節(jié) 公司治理理論14-15
• 第三節(jié) 內(nèi)部控制理論15-16
• 第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理理論16-17
• 第五節(jié) 舞弊三角理論17-19
• 本章小結(jié)19-20
• 第二章 管理舞弊基本概述20-24
• 第一節(jié) 舞弊辨析20-21
• 第二節(jié) 管理舞弊的定義及理解21-23
• 本章小結(jié)23-24
• 第三章 管理舞弊防范的現(xiàn)行審計(jì)模式局限24-30
• 第一節(jié) 制度基礎(chǔ)審計(jì)模式的局限性24-26
• 第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的局限性26-28
• 本章小結(jié)28-30
• 第四章 中國(guó)上市公司制度背景與管理舞弊動(dòng)機(jī)分析30-41
• 第一節(jié) 中國(guó)上市公司特有的制度背景30-33
• 一、中國(guó)證券市場(chǎng)的特殊制度30-32
• 二、中國(guó)上市公司特殊的股權(quán)結(jié)構(gòu)32-33
• 第二節(jié) 中國(guó)上市公司管理舞弊動(dòng)機(jī)分析33-40
• 一、管理層的壓力33-36
• 二、舞弊的機(jī)會(huì)36-39
• 三、舞弊的借口39-40
• 本章小結(jié)40-41
• 第五章 達(dá)爾曼公司案例分析41-46
• 第一節(jié) 案例簡(jiǎn)介41-42
• 第二節(jié) 達(dá)爾曼公司舞弊特點(diǎn)分析42-44
• 一、管理者參與造假,舞弊手法系統(tǒng)嚴(yán)密,具有較強(qiáng)隱蔽性42-43
• 二、以"圈錢"為目的,違規(guī)上市、配股43
• 三、治理結(jié)構(gòu)混亂,管理者與董事會(huì)合謀43-44
• 四、造假成本巨大,社會(huì)后果嚴(yán)重44
• 第三節(jié) 結(jié)論和啟示44-45
• 一、不斷完善公司治理結(jié)構(gòu)44
• 二、完善內(nèi)部控制,加強(qiáng)外部監(jiān)督44-45
• 三、內(nèi)部審計(jì)應(yīng)在管理舞弊防范上發(fā)揮更大作用45
• 四、重視風(fēng)險(xiǎn)管理,識(shí)別非財(cái)務(wù)警訊45
• 本章小結(jié)45-46
• 第六章 管理舞弊審計(jì)模式建立的工作基礎(chǔ)46-51
• 第一節(jié) 管理舞弊審計(jì)模式的基礎(chǔ)46-47
• 第二節(jié) 管理舞弊審計(jì)模式工作重心及測(cè)試平臺(tái)47-48
• 一、管理舞弊審計(jì)模式工作重心的轉(zhuǎn)移47
• 二、全新的審計(jì)測(cè)試平臺(tái)——財(cái)務(wù)分析與治理系統(tǒng)評(píng)價(jià)并重47-48
• 第三節(jié) 審計(jì)人員保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度48-50
• 一、職業(yè)懷疑態(tài)度的含義48-49
• 二、職業(yè)懷疑態(tài)度的運(yùn)用49-50
• 第四節(jié) 深入了解上市公司的環(huán)境因素50
• 本章小節(jié)50-51
• 第七章 上市公司管理舞弊審計(jì)模式的構(gòu)建51-74
• 第一節(jié) 完善上市公司公司治理結(jié)構(gòu)51-53
• 一、完善公司產(chǎn)權(quán)制度51-52
• 二、完善董事會(huì)制度52-53
• 第二節(jié) 加強(qiáng)內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)53-54
• 第三節(jié) 全面實(shí)施上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理54-55
• 第四節(jié) 管理舞弊審計(jì)模式55-73
• 一、管理舞弊審計(jì)模式目標(biāo)重構(gòu)55-58
• 二、管理舞弊審計(jì)模式特殊的審計(jì)方法58-64
• 三、管理舞弊審計(jì)模式的特殊審計(jì)程序64-73
• 本章小結(jié)73-74
• 結(jié)語74-75
• 參考文獻(xiàn)75-78
• 致謝78-79

【參考文獻(xiàn)】

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中國(guó)博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前2條

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中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前2條

1 陳s，

本文編號(hào)：782585