本文關(guān)鍵詞：招商銀行信用卡業(yè)務(wù)非現(xiàn)場審計系統(tǒng)的研究與實(shí)施

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【摘要】：隨著現(xiàn)代信息發(fā)展的變革，內(nèi)部審計逐漸將視線投向了信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)，審計方式也隨之產(chǎn)生了變化，審計人員以系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)，建立面向數(shù)據(jù)的審計模型，挖掘?qū)徲嬀€索，在異地以非現(xiàn)場的方式完成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的采集和分析，并在異地遠(yuǎn)程完成審計的全過程，直至最終形成審計報告。由此審計行業(yè)逐漸出現(xiàn)了關(guān)于審計模式的“非現(xiàn)場審計”或“非現(xiàn)場稽核”等名詞。 本文首先對非現(xiàn)場審計的產(chǎn)生背景、發(fā)展現(xiàn)況以及非現(xiàn)場技術(shù)手段進(jìn)行了理論研究和歸納。通過對發(fā)展現(xiàn)況的研究，了解到我國大部分的商業(yè)銀行大部分已針對傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)（例如：零售銀行業(yè)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)、公司銀行業(yè)務(wù)、國際銀行業(yè)務(wù)）建立了非現(xiàn)場審計系。但對于新興的信用卡業(yè)務(wù)，由于國內(nèi)商業(yè)銀行從2005年才開始進(jìn)入蓬勃快速的發(fā)展階段，因此在針對信用卡業(yè)務(wù)的現(xiàn)場審計開展時間也較短，但隨著信用卡業(yè)務(wù)的不斷壯大，現(xiàn)場審計已不能完全覆蓋并滿足內(nèi)部審計的工作需求，因此信用卡非現(xiàn)場審計也成為了必然的趨勢，在提高內(nèi)部審計的成效方面存在很大的價值。 然后本文闡述了我國信用卡業(yè)務(wù)經(jīng)營所面臨的主要風(fēng)險點(diǎn)，一是信用風(fēng)險，二是欺詐風(fēng)險，三是內(nèi)部操作風(fēng)險。針對信用卡經(jīng)營的三個風(fēng)險點(diǎn)，本文對招商銀行目前已有的現(xiàn)場審計流程進(jìn)行了分析，歸納得出現(xiàn)場審計存在的不足之處，，并提出通過非現(xiàn)場審計的方式提高整體內(nèi)部審計的效率，彌補(bǔ)現(xiàn)場審計的不足之處。 接著本文從信用卡業(yè)務(wù)的風(fēng)險角度出發(fā)，通過對各個關(guān)鍵業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的訪談以及查閱銀行內(nèi)部各類業(yè)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)并結(jié)合歷年現(xiàn)場審計所發(fā)現(xiàn)問題的報告，對招商信用卡業(yè)務(wù)非現(xiàn)場審計系統(tǒng)的構(gòu)建進(jìn)行以下幾個方面的討論： (1)建立信用卡經(jīng)營指標(biāo)的定義和監(jiān)測方法。本文選取關(guān)鍵的信用卡經(jīng)營指標(biāo)，從整體經(jīng)營規(guī)模、資產(chǎn)質(zhì)量、客戶經(jīng)營情況、中間業(yè)務(wù)收入這幾個方面對非現(xiàn)場的指標(biāo)釋義及監(jiān)測方法展開詳細(xì)討論。 (2)根據(jù)信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險分類以及結(jié)合以往的現(xiàn)場審計報告，在發(fā)卡審核、客戶交易、商戶及內(nèi)部操作方面建立對應(yīng)的監(jiān)測方法，并詳細(xì)討論監(jiān)測過程中的數(shù)據(jù)分析邏輯，統(tǒng)一作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。 (3)本文將從實(shí)用性和適用性的角度出發(fā)，選取部分歷史業(yè)務(wù)交易數(shù)據(jù)，對相關(guān)的指標(biāo)及監(jiān)測模型進(jìn)行驗(yàn)證與分析。 最后本文在對非現(xiàn)場理論技術(shù)的學(xué)習(xí)和歸納的基礎(chǔ)上，對招商銀行非現(xiàn)場系統(tǒng)的整體結(jié)構(gòu)設(shè)計及功能需求進(jìn)行討論，并提出非現(xiàn)場審計系統(tǒng)的實(shí)施步驟，以及實(shí)施過程中可能存在的難點(diǎn)，并提供相應(yīng)的建議和措施。 本文的研究成果不但對商業(yè)銀行以風(fēng)險為導(dǎo)向的信用卡非現(xiàn)場審計系統(tǒng)的建立有一定的參考意義，并對如何設(shè)計與構(gòu)建具體的非現(xiàn)場審計系統(tǒng)有一定的參考價值。 本文所指的模型，為面向數(shù)據(jù)的審計模型（下文簡稱“模型”），是指通過設(shè)立對交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的采集分析邏輯，由系統(tǒng)定期或?qū)崟r地自動檢查業(yè)務(wù)中是否存在與制度和流程存在偏差和異常情況，以及挖掘?qū)徲嬀€索的監(jiān)測邏輯。
【關(guān)鍵詞】：信用卡業(yè)務(wù) 非現(xiàn)場審計 非現(xiàn)場經(jīng)營指標(biāo)分析 非現(xiàn)場業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)測
【學(xué)位授予單位】：上海外國語大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號】：F239.6
【目錄】：

• 致謝5-6
• 摘要6-8
• Abstract8-13
• 1. 緒論13-17
• 1.1 研究背景13-14
• 1.2 研究目的和意義14-15
• 1.3 研究方法與研究內(nèi)容15-17
• 2. 非現(xiàn)場審計方法與技術(shù)的理論綜述17-25
• 2.1 非現(xiàn)場審計的基本概念17-19
• 2.1.1. 非現(xiàn)場審計的定義17-18
• 2.1.2. 信用卡非現(xiàn)場審計的定義18
• 2.1.3. 非現(xiàn)場審計的產(chǎn)生背景和現(xiàn)狀18-19
• 2.2 非現(xiàn)場審計的技術(shù)方法19-21
• 2.2.1. 嵌入式技術(shù)19-20
• 2.2.2. 單機(jī)系統(tǒng)模式20-21
• 2.3 實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)場審計的輔助工具21-22
• 2.3.1. 外購工具軟件的介紹21-22
• 2.3.2. 固化應(yīng)用系統(tǒng)的介紹22
• 2.3.3. 自定義分析平臺的介紹22
• 2.4 非現(xiàn)場審計的分析技術(shù)22-23
• 2.4.1. 智能預(yù)警技術(shù)22
• 2.4.2. 數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)22
• 2.4.3. 多維數(shù)據(jù)分析技術(shù)22-23
• 2.4.4. 綜合分析技術(shù)23
• 2.5 本文研究重點(diǎn)23
• 2.6 本章小結(jié)23-25
• 3. 招行信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀及現(xiàn)場審計局限性分析25-35
• 3.1 信用卡風(fēng)險概述25-28
• 3.1.1. 信用卡風(fēng)險定義25
• 3.1.2. 信用卡風(fēng)險整體情況25-26
• 3.1.3. 信用卡風(fēng)險分類26-28
• 3.2 招商銀行信用卡現(xiàn)場審計流程28-30
• 3.2.1. 制定審計計劃28-29
• 3.2.2. 現(xiàn)場抽樣29
• 3.2.3. 出具審計結(jié)論29
• 3.2.4. 問題整改追蹤29-30
• 3.3 現(xiàn)場審計的局限性分析及非現(xiàn)場的優(yōu)勢30-34
• 3.3.1. 現(xiàn)場審計流程的局限性30-32
• 3.3.2. 開展非現(xiàn)場審計的優(yōu)勢32-34
• 3.4 本章小結(jié)34-35
• 4. 招行信用卡非現(xiàn)場審計監(jiān)測的研究與構(gòu)建35-69
• 4.1 信用卡非現(xiàn)場審計整體需求分析35-36
• 4.2 信用卡非現(xiàn)場審計整體經(jīng)營指標(biāo)監(jiān)測36-44
• 4.2.1. 業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)模的監(jiān)測分析38-40
• 4.2.2. 資產(chǎn)質(zhì)量的監(jiān)測分析40-41
• 4.2.3. 卡片使用情況的監(jiān)測分析41-43
• 4.2.4. 中間業(yè)務(wù)收入的監(jiān)測分析43-44
• 4.3 信用卡非現(xiàn)場審計業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)測44-56
• 4.3.1. 發(fā)卡審核風(fēng)險監(jiān)測45-47
• 4.3.2. 客戶異常交易監(jiān)測47-52
• 4.3.3. 收單商戶交易異常監(jiān)測52-55
• 4.3.4. 內(nèi)部操作風(fēng)險監(jiān)測55-56
• 4.4 非現(xiàn)場監(jiān)測的應(yīng)用舉例56-68
• 4.4.1. 從分支機(jī)構(gòu)層面對經(jīng)營指標(biāo)監(jiān)測舉例56-60
• 4.4.2. 從客戶層面對經(jīng)營指標(biāo)監(jiān)測舉例60-63
• 4.4.3. 發(fā)卡審核風(fēng)險監(jiān)測舉例63-65
• 4.4.4. 收單商戶交易異常風(fēng)險監(jiān)測舉例65-68
• 4.5 本章小結(jié)68-69
• 5. 招商銀行非現(xiàn)場審計系統(tǒng)的構(gòu)建與實(shí)施69-77
• 5.1 非現(xiàn)場審計系統(tǒng)的設(shè)計69-73
• 5.1.1. 非現(xiàn)場審計系統(tǒng)的整體結(jié)構(gòu)69-71
• 5.1.2. 非現(xiàn)場審計系統(tǒng)的功能要求71-73
• 5.2 非現(xiàn)場審計系統(tǒng)的實(shí)施步驟與建議73-76
• 5.2.1. 非現(xiàn)場審計系統(tǒng)的實(shí)施步驟73-75
• 5.2.2. 對非現(xiàn)場審計實(shí)施的建議75-76
• 5.3 本章小結(jié)76-77
• 結(jié)論77-78
• 參考文獻(xiàn)78-80

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：614691