本文關(guān)鍵詞：XBRL環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)的實(shí)現(xiàn)方法研究

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【摘要】：隨著XBRL（eXtensible Business Reporting Language，可譯為可擴(kuò)展性商業(yè)報(bào)告語言）在財(cái)務(wù)領(lǐng)域應(yīng)用范圍的擴(kuò)大，XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告信息的可靠性成為關(guān)注的焦點(diǎn)，而要確保XBRL財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，XBRL環(huán)境下有效的內(nèi)部控制起著舉足輕重的作用。對(duì)XBRL環(huán)境下內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)可以加強(qiáng)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重視，因此，為了確保內(nèi)部控制有效性，對(duì)XBRL環(huán)境下內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)勢(shì)在必行。目前盡管很多學(xué)者意識(shí)到XBRL環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)的重要性，但關(guān)于XBRL環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)的研究仍很少涉及，鑒于XBRL環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)在實(shí)務(wù)操作和理論研究中的重要意義，本文嘗試研究XBRL環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)的實(shí)現(xiàn)方法。 本文首先約定了XBRL環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)象、對(duì)XBRL環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)的技術(shù)背景和理論基礎(chǔ)進(jìn)行了闡述并對(duì)本文關(guān)于實(shí)現(xiàn)XBRL環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)方法的設(shè)計(jì)進(jìn)行了介紹。然后探討本文研究的實(shí)現(xiàn)方法的第一個(gè)問題即XBRL環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)框架設(shè)計(jì)，分為XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告和傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告并存即并存環(huán)境下以及XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告替代傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告即替代環(huán)境下兩種情況來設(shè)計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)框架，本文基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模式構(gòu)建了由審計(jì)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)組成的XBRL環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)框架。在兩種環(huán)境下，，內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)都是對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表審計(jì)意見，但在并存環(huán)境下的具體審計(jì)目標(biāo)為對(duì)傳統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告向XBRL內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告映射過程的準(zhǔn)確無誤發(fā)表審計(jì)意見。在并存環(huán)境下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要關(guān)注映射過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)并采取實(shí)質(zhì)性程序和控制測(cè)試進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；在替代環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)主要關(guān)注與XBRL相關(guān)的內(nèi)部控制審計(jì)，分為面向系統(tǒng)的系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)和面向數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要關(guān)注信息系統(tǒng)控制風(fēng)險(xiǎn)和數(shù)據(jù)控制風(fēng)險(xiǎn)，采取控制測(cè)試的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法來測(cè)試控制有效性。接著本文探討了XBRL環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)的實(shí)現(xiàn)的第二個(gè)問題即內(nèi)部控制審計(jì)信息怎樣實(shí)現(xiàn)以XBRL形式披露的問題，本文提出設(shè)計(jì)XBRL環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)分類標(biāo)準(zhǔn)是基礎(chǔ)和前提，并嘗試構(gòu)建分類標(biāo)準(zhǔn)框架。最后本文從主要利益相關(guān)方角度探討了實(shí)現(xiàn)XBRL環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)策建議。
【關(guān)鍵詞】：可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言 內(nèi)部控制審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 信息元素
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F239.45
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 插圖索引10-11
• 附表索引11-12
• 第1章 緒論12-21
• 1.1 研究背景及意義12-14
• 1.1.1 研究背景12-13
• 1.1.2 研究意義13-14
• 1.2 文獻(xiàn)綜述14-18
• 1.2.1 XBRL 環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)必要性研究14-15
• 1.2.2 XBRL 對(duì)內(nèi)部控制影響研究15
• 1.2.3 信息化環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)研究15-16
• 1.2.4 XBRL 分類標(biāo)準(zhǔn)研究16-18
• 1.2.5 文獻(xiàn)述評(píng)18
• 1.3 研究內(nèi)容與框架18-21
• 第2章 XBRL 環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)的理論基礎(chǔ)21-33
• 2.1 XBRL 環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)象的約定21-22
• 2.2 XBRL 環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)的技術(shù)背景22-26
• 2.2.1 XBRL 定義和優(yōu)勢(shì)22-23
• 2.2.2 XBRL 的技術(shù)原理23-26
• 2.3 XBRL 環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)的理論分析26-30
• 2.3.1 信息不對(duì)稱理論26-27
• 2.3.2 受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任理論27-28
• 2.3.3 信號(hào)傳遞理論28-29
• 2.3.4 財(cái)務(wù)信息元素理論29-30
• 2.4 實(shí)現(xiàn) XBRL 環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)的總體設(shè)計(jì)30-33
• 第3章 XBRL 環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)框架設(shè)計(jì)33-46
• 3.1 XBRL 環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)概念界定33-34
• 3.1.1 XBRL 環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)定義33-34
• 3.1.2 XBRL 環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)范圍34
• 3.2 內(nèi)部控制審計(jì)框架設(shè)計(jì)思路34-36
• 3.3 并存環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)框架設(shè)計(jì)36-40
• 3.3.1 并存環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)36-38
• 3.3.2 并存環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估38-39
• 3.3.3 并存環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)39-40
• 3.4 替代環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)框架設(shè)計(jì)40-46
• 3.4.1 替代環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)40-41
• 3.4.2 替代環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估41-44
• 3.4.3 替代環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)44-46
• 第4章 內(nèi)部控制審計(jì)分類標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)46-56
• 4.1 內(nèi)部控制審計(jì)分類標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)思路46-47
• 4.2 內(nèi)部控制審計(jì)分類標(biāo)準(zhǔn)制定模式選擇47-48
• 4.3 內(nèi)部控制審計(jì)分類標(biāo)準(zhǔn)具體設(shè)計(jì)48-56
• 4.3.1 概念層設(shè)計(jì)48-53
• 4.3.2 關(guān)系層和可發(fā)現(xiàn)分類集層及擴(kuò)展層設(shè)計(jì)53-56
• 第5章 實(shí)現(xiàn) XBRL 環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)策建議56-61
• 5.1 加大政府監(jiān)管部門的推行力度57
• 5.2 加快分類標(biāo)準(zhǔn)制定的步伐57-58
• 5.3 加強(qiáng)軟件供應(yīng)商的軟件供給實(shí)力58-59
• 5.4 增強(qiáng)企業(yè)參與的主動(dòng)性59-60
• 5.5 提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專業(yè)素質(zhì)60-61
• 結(jié)論61-63
• 參考文獻(xiàn)63-67
• 致謝67-68
• 附錄 A (攻讀學(xué)位期間所發(fā)表的學(xué)術(shù)論文目錄)68-69
• 附錄 B 內(nèi)部控制審計(jì)信息元素提取表69-73

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：528661