本文關(guān)鍵詞：XBRL環(huán)境下內(nèi)部控制審計的實現(xiàn)方法研究

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【摘要】：隨著XBRL（eXtensible Business Reporting Language，可譯為可擴展性商業(yè)報告語言）在財務(wù)領(lǐng)域應(yīng)用范圍的擴大，XBRL財務(wù)報告信息的可靠性成為關(guān)注的焦點，而要確保XBRL財務(wù)信息真實可靠，XBRL環(huán)境下有效的內(nèi)部控制起著舉足輕重的作用。對XBRL環(huán)境下內(nèi)部控制進行審計可以加強企業(yè)對內(nèi)部控制的重視，因此，為了確保內(nèi)部控制有效性，對XBRL環(huán)境下內(nèi)部控制進行審計勢在必行。目前盡管很多學者意識到XBRL環(huán)境下內(nèi)部控制審計的重要性，但關(guān)于XBRL環(huán)境下內(nèi)部控制審計的研究仍很少涉及，鑒于XBRL環(huán)境下內(nèi)部控制審計在實務(wù)操作和理論研究中的重要意義，本文嘗試研究XBRL環(huán)境下內(nèi)部控制審計的實現(xiàn)方法。 本文首先約定了XBRL環(huán)境下內(nèi)部控制審計的對象、對XBRL環(huán)境下內(nèi)部控制審計的技術(shù)背景和理論基礎(chǔ)進行了闡述并對本文關(guān)于實現(xiàn)XBRL環(huán)境下內(nèi)部控制審計方法的設(shè)計進行了介紹。然后探討本文研究的實現(xiàn)方法的第一個問題即XBRL環(huán)境下內(nèi)部控制審計框架設(shè)計，分為XBRL財務(wù)報告和傳統(tǒng)財務(wù)報告并存即并存環(huán)境下以及XBRL財務(wù)報告替代傳統(tǒng)財務(wù)報告即替代環(huán)境下兩種情況來設(shè)計內(nèi)部控制審計框架，本文基于風險導(dǎo)向模式構(gòu)建了由審計目標、風險評估和風險應(yīng)對組成的XBRL環(huán)境下內(nèi)部控制審計框架。在兩種環(huán)境下，，內(nèi)部控制審計目標都是對內(nèi)部控制有效性發(fā)表審計意見，但在并存環(huán)境下的具體審計目標為對傳統(tǒng)內(nèi)部控制審計報告向XBRL內(nèi)部控制審計報告映射過程的準確無誤發(fā)表審計意見。在并存環(huán)境下的審計風險主要關(guān)注映射過程中可能出現(xiàn)的風險并采取實質(zhì)性程序和控制測試進行風險應(yīng)對；在替代環(huán)境下內(nèi)部控制審計主要關(guān)注與XBRL相關(guān)的內(nèi)部控制審計，分為面向系統(tǒng)的系統(tǒng)內(nèi)部控制審計和面向數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)內(nèi)部控制審計，風險評估主要關(guān)注信息系統(tǒng)控制風險和數(shù)據(jù)控制風險，采取控制測試的風險應(yīng)對方法來測試控制有效性。接著本文探討了XBRL環(huán)境下內(nèi)部控制審計的實現(xiàn)的第二個問題即內(nèi)部控制審計信息怎樣實現(xiàn)以XBRL形式披露的問題，本文提出設(shè)計XBRL環(huán)境下內(nèi)部控制審計分類標準是基礎(chǔ)和前提，并嘗試構(gòu)建分類標準框架。最后本文從主要利益相關(guān)方角度探討了實現(xiàn)XBRL環(huán)境下內(nèi)部控制審計的對策建議。
【關(guān)鍵詞】：可擴展商業(yè)報告語言 內(nèi)部控制審計 風險評估 風險應(yīng)對 信息元素
【學位授予單位】：湖南大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2014
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 插圖索引10-11
• 附表索引11-12
• 第1章 緒論12-21
• 1.1 研究背景及意義12-14
• 1.1.1 研究背景12-13
• 1.1.2 研究意義13-14
• 1.2 文獻綜述14-18
• 1.2.1 XBRL 環(huán)境下內(nèi)部控制審計必要性研究14-15
• 1.2.2 XBRL 對內(nèi)部控制影響研究15
• 1.2.3 信息化環(huán)境下內(nèi)部控制審計研究15-16
• 1.2.4 XBRL 分類標準研究16-18
• 1.2.5 文獻述評18
• 1.3 研究內(nèi)容與框架18-21
• 第2章 XBRL 環(huán)境下內(nèi)部控制審計的理論基礎(chǔ)21-33
• 2.1 XBRL 環(huán)境下內(nèi)部控制審計對象的約定21-22
• 2.2 XBRL 環(huán)境下內(nèi)部控制審計的技術(shù)背景22-26
• 2.2.1 XBRL 定義和優(yōu)勢22-23
• 2.2.2 XBRL 的技術(shù)原理23-26
• 2.3 XBRL 環(huán)境下內(nèi)部控制審計的理論分析26-30
• 2.3.1 信息不對稱理論26-27
• 2.3.2 受托經(jīng)濟責任理論27-28
• 2.3.3 信號傳遞理論28-29
• 2.3.4 財務(wù)信息元素理論29-30
• 2.4 實現(xiàn) XBRL 環(huán)境下內(nèi)部控制審計的總體設(shè)計30-33
• 第3章 XBRL 環(huán)境下內(nèi)部控制審計框架設(shè)計33-46
• 3.1 XBRL 環(huán)境下內(nèi)部控制審計相關(guān)概念界定33-34
• 3.1.1 XBRL 環(huán)境下內(nèi)部控制審計定義33-34
• 3.1.2 XBRL 環(huán)境下內(nèi)部控制審計范圍34
• 3.2 內(nèi)部控制審計框架設(shè)計思路34-36
• 3.3 并存環(huán)境下內(nèi)部控制審計框架設(shè)計36-40
• 3.3.1 并存環(huán)境下內(nèi)部控制審計目標36-38
• 3.3.2 并存環(huán)境下內(nèi)部控制審計風險評估38-39
• 3.3.3 并存環(huán)境下內(nèi)部控制審計風險應(yīng)對39-40
• 3.4 替代環(huán)境下內(nèi)部控制審計框架設(shè)計40-46
• 3.4.1 替代環(huán)境下內(nèi)部控制審計目標40-41
• 3.4.2 替代環(huán)境下內(nèi)部控制審計風險評估41-44
• 3.4.3 替代環(huán)境下內(nèi)部控制審計風險應(yīng)對44-46
• 第4章 內(nèi)部控制審計分類標準設(shè)計46-56
• 4.1 內(nèi)部控制審計分類標準設(shè)計思路46-47
• 4.2 內(nèi)部控制審計分類標準制定模式選擇47-48
• 4.3 內(nèi)部控制審計分類標準具體設(shè)計48-56
• 4.3.1 概念層設(shè)計48-53
• 4.3.2 關(guān)系層和可發(fā)現(xiàn)分類集層及擴展層設(shè)計53-56
• 第5章 實現(xiàn) XBRL 環(huán)境下內(nèi)部控制審計的對策建議56-61
• 5.1 加大政府監(jiān)管部門的推行力度57
• 5.2 加快分類標準制定的步伐57-58
• 5.3 加強軟件供應(yīng)商的軟件供給實力58-59
• 5.4 增強企業(yè)參與的主動性59-60
• 5.5 提高會計師事務(wù)所的專業(yè)素質(zhì)60-61
• 結(jié)論61-63
• 參考文獻63-67
• 致謝67-68
• 附錄 A (攻讀學位期間所發(fā)表的學術(shù)論文目錄)68-69
• 附錄 B 內(nèi)部控制審計信息元素提取表69-73

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

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本文編號：528661