本文關(guān)鍵詞：XD酒店內(nèi)部審計制度問題與對策研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：上市公司在我國國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中扮演著日益重要的角色，對于我國國民經(jīng)濟的發(fā)展也起到了越來越重要的作用。作為公司治理結(jié)構(gòu)中很重要的一個環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計在減少委托代理關(guān)系中存在的信息不對稱，保證受托經(jīng)濟責(zé)任得到有效履行等方面發(fā)揮著巨大的作用。國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境的變化和以及企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍的不斷擴大，使我國傳統(tǒng)的內(nèi)部審計遇到了許多新的問題，如內(nèi)部審計定位和職能的局限，內(nèi)部審計范圍狹窄等。本文借鑒國內(nèi)外內(nèi)部審計相關(guān)研究成果，結(jié)合XD酒店內(nèi)部審計制度的具體問題，從XD酒店內(nèi)部審計組織結(jié)構(gòu)、職能和定位、審計程序等方面提出了相關(guān)改進(jìn)措施。 本文采用理論研究和案例研究相結(jié)合的方法，對如何對XD酒店內(nèi)部審計制度進(jìn)行完善進(jìn)行了深入研究。首先，用委托代理理論、契約理論和受托責(zé)任理論對內(nèi)部審計進(jìn)行了理論分析；然后通過對XD酒店內(nèi)部審計制度現(xiàn)狀進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)XD酒店內(nèi)部審計體制目前存在著機構(gòu)設(shè)置和人員配置不合理、審計程序不規(guī)范、審計職能狹窄、審計范圍不全面等問題。這種審計體制無法適應(yīng)XD酒店外部競爭環(huán)境惡化，經(jīng)營風(fēng)險不斷膨脹的新形勢。針對這些問題，本文提出了一些優(yōu)化措施，具體包括加強內(nèi)部審計機構(gòu)管理，優(yōu)化內(nèi)部審計人員配置，規(guī)范內(nèi)部審計程序，，拓展內(nèi)部審計職能，積極引入風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計模式等。本文的研究成果可以直接運用于XD酒店內(nèi)部審計工作中，對XD酒店深入推進(jìn)內(nèi)部審計工作能起到一定的積極作用，具備一定的理論價值與實務(wù)操作的現(xiàn)實意義。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計制度 內(nèi)部控制 民營上市公司 公司治理
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 插圖索引9-10
• 附表索引10-11
• 第1章 緒論11-18
• 1.1 研究背景及意義11-12
• 1.2 文獻(xiàn)綜述12-16
• 1.2.1 內(nèi)部審計的內(nèi)涵12-13
• 1.2.2 內(nèi)部審計獨立性及組織結(jié)構(gòu)13-14
• 1.2.3 內(nèi)部審計職能14-15
• 1.2.4 內(nèi)部審計范圍15-16
• 1.2.5 研究述評16
• 1.3 研究方法與結(jié)構(gòu)16-18
• 第2章 內(nèi)部審計制度相關(guān)理論18-25
• 2.1 內(nèi)部審計制度建設(shè)的理論依據(jù)18-20
• 2.1.1 委托代理理論18-19
• 2.1.2 契約理論19
• 2.1.3 受托責(zé)任理論19-20
• 2.2 內(nèi)部審計制度現(xiàn)狀20-25
• 2.2.1 我國現(xiàn)有內(nèi)部審計制度概述20-22
• 2.2.2 內(nèi)部審計的基本組織形式22-24
• 2.2.3 星級酒店內(nèi)部審計現(xiàn)狀24-25
• 第3章 XD 酒店內(nèi)部審計制度現(xiàn)狀分析25-39
• 3.1 XD 酒店基本情況25-26
• 3.1.1 XD 酒店概況25
• 3.1.2 XD 酒店組織結(jié)構(gòu)25-26
• 3.2 XD 酒店內(nèi)部審計制度現(xiàn)狀26-31
• 3.2.1 XD 酒店內(nèi)部審計目標(biāo)26-27
• 3.2.2 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員27-28
• 3.2.3 內(nèi)部審計依據(jù)及內(nèi)容28
• 3.2.4 內(nèi)部審計的種類和方式28-29
• 3.2.5 內(nèi)部審計程序29-31
• 3.2.6 內(nèi)部審計工作具體開展情況31
• 3.3 XD 酒店內(nèi)部審計制度存在的問題31-36
• 3.3.1 內(nèi)部審計機構(gòu)實質(zhì)上不獨立31-32
• 3.3.2 內(nèi)部審計人員配置不合理32-33
• 3.3.3 內(nèi)部審計程序不規(guī)范33-34
• 3.3.4 內(nèi)部審計職能狹窄34
• 3.3.5 內(nèi)部審計范圍不全面34-36
• 3.4 XD 集團內(nèi)部審計存在問題的原因36-39
• 3.4.1 業(yè)務(wù)性質(zhì)導(dǎo)致內(nèi)審制度建設(shè)被忽視36-37
• 3.4.2 酒店業(yè)內(nèi)部審計環(huán)境不完善37
• 3.4.3 內(nèi)部審計人員選用和管理不規(guī)范37-38
• 3.4.4 內(nèi)部審計職能和定位過于局限38-39
• 第4章 XD 酒店內(nèi)部審計制度改進(jìn)建議39-48
• 4.1 加強 XD 酒店內(nèi)部審計機構(gòu)管理39-40
• 4.1.1 明確審計委員會與監(jiān)事會職責(zé)39
• 4.1.2 提高審計委員會的獨立性和權(quán)威性39-40
• 4.2 優(yōu)化 XD 酒店內(nèi)部審計人員配置40-42
• 4.2.1 優(yōu)化內(nèi)部審計人員任職40-41
• 4.2.2 制定內(nèi)部審計人員考核方案41
• 4.2.3 完善內(nèi)部審計人員培訓(xùn)和學(xué)習(xí)計劃41-42
• 4.3 規(guī)范 XD 酒店內(nèi)部審計程序42-43
• 4.3.1 轉(zhuǎn)變重審計輕整改的思想認(rèn)識42
• 4.3.2 加強后續(xù)跟蹤力度42
• 4.3.3 優(yōu)化酒店現(xiàn)有內(nèi)部審計制度42
• 4.3.4 建立并落實審計整改問責(zé)機制42-43
• 4.4 拓展 XD 酒店內(nèi)部審計職能43-45
• 4.4.1 重新定位內(nèi)部審計工作43
• 4.4.2 立足增值服務(wù)43-44
• 4.4.3 擴展酒店現(xiàn)有內(nèi)部審計范圍44-45
• 4.5 積極引入風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計模式45-48
• 4.5.1 建立風(fēng)險評估和預(yù)警機制45-47
• 4.5.2 建立全流程風(fēng)險管控機制47-48
• 結(jié)論48-51
• 參考文獻(xiàn)51-53
• 致謝53

【相似文獻(xiàn)】

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本文編號：498615