本文關(guān)鍵詞：監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)、高管會(huì)計(jì)事務(wù)所關(guān)聯(lián)與審計(jì)質(zhì)量關(guān)系的實(shí)證研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：在經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展下,會(huì)計(jì)事務(wù)所在賺取利潤(rùn)的同時(shí),也愈來(lái)愈關(guān)注社會(huì)對(duì)事務(wù)所出示審計(jì)報(bào)告及審計(jì)質(zhì)量的評(píng)價(jià)和聲譽(yù)。由于我國(guó)會(huì)計(jì)起步較晚,目前對(duì)事務(wù)所的規(guī)范還有待完善。近幾年,我國(guó)國(guó)內(nèi)不斷爆出財(cái)務(wù)丑聞：2012年“綠大地”、“恒大地產(chǎn)”等。審計(jì)丑聞?lì)l繁發(fā)生主要原因在于會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量較低、審計(jì)人員專業(yè)能力及素質(zhì)有待提高、企業(yè)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德不高。同時(shí),這也說(shuō)明國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量存在問(wèn)題,會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)規(guī)范有待完善。一方面,企業(yè)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量時(shí)外界利益相關(guān)者衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、企業(yè)發(fā)展前景最直接的信息,若財(cái)務(wù)造假必將誤導(dǎo)外界利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià)；另一方面,審計(jì)報(bào)告是判斷財(cái)務(wù)信息質(zhì)量專業(yè)信息,對(duì)外部信息使用者具有權(quán)威效應(yīng),若審計(jì)質(zhì)量不高,將影響經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)秩序有序發(fā)展。在這樣的背景下,近幾年國(guó)內(nèi)外學(xué)者開始關(guān)注審計(jì)質(zhì)量研究,從理論和實(shí)證方面都取得了成果。而本文是站在前人理論研究結(jié)果的基礎(chǔ)上,引入政府監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)和高管事務(wù)所關(guān)聯(lián)關(guān)系這兩個(gè)在中國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)背景下特有的因素來(lái)研究它們與審計(jì)質(zhì)量之間的關(guān)系。本文以上海證券交易所A股上市公司為樣本,其中剔除2009-2012期間ST企業(yè)、金融企業(yè)、財(cái)務(wù)指標(biāo)缺失的上市公司為研究對(duì)象,采用多元線性回歸模型,審計(jì)質(zhì)量為被解釋變量,以監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)、高管事務(wù)所關(guān)聯(lián)為解釋變量。實(shí)證研究主要分三步進(jìn)行：高管事務(wù)所關(guān)聯(lián)是否影響審計(jì)質(zhì)量；監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)是否影響審計(jì)質(zhì)量；高管事務(wù)所關(guān)聯(lián)與審計(jì)質(zhì)量之間的相關(guān)性是否受到監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)的影響。研究結(jié)果表明：有高管事務(wù)所關(guān)聯(lián)的上市公司較容易得到標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,這將可能損害審計(jì)質(zhì)量；事務(wù)所受到外界監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)越大,審計(jì)質(zhì)量越高；高管事務(wù)所關(guān)聯(lián)與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系受到監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)正相關(guān)的影響。本文的主要貢獻(xiàn)在于：研究審計(jì)質(zhì)量與中國(guó)特有的監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)、高管事務(wù)所關(guān)聯(lián)的關(guān)系,為提高審計(jì)質(zhì)量的方法上提供實(shí)證和理論的支持。而且,本文為政府部門制定會(huì)計(jì)事務(wù)所規(guī)范提供理論依據(jù)和政策建議,使得中國(guó)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠更加規(guī)范有效。
【關(guān)鍵詞】：監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn) 高管事務(wù)所關(guān)聯(lián) 審計(jì)質(zhì)量
【學(xué)位授予單位】：南京財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F233;F239.4
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 第一章 緒論9-15
• 1.1 研究背景9-10
• 1.2 研究意義10-11
• 1.2.1 理論意義10
• 1.2.2 實(shí)際應(yīng)用意義10-11
• 1.3 本文結(jié)構(gòu)體系11-12
• 1.4 研究方法12-13
• 1.5 可能的創(chuàng)新點(diǎn)13
• 1.6 概念界定13-15
• 1.6.1 監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)的概念13-14
• 1.6.2 高管會(huì)計(jì)事務(wù)所關(guān)聯(lián)的概念14-15
• 第二章 國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述15-21
• 2.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述15-16
• 2.1.1 審計(jì)質(zhì)量的內(nèi)涵15
• 2.1.2 監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系研究15-16
• 2.1.3 高管事務(wù)所關(guān)聯(lián)與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系研究16
• 2.1.4 監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)、高管會(huì)計(jì)事務(wù)所關(guān)聯(lián)與審計(jì)質(zhì)量關(guān)系研究16
• 2.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述16-19
• 2.2.1 審計(jì)質(zhì)量的內(nèi)涵16-17
• 2.2.2 監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系研究17-18
• 2.2.3 高管事務(wù)所關(guān)聯(lián)與審計(jì)質(zhì)量關(guān)系的研究18-19
• 2.2.4 監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)、高管會(huì)計(jì)事務(wù)所關(guān)聯(lián)與審計(jì)質(zhì)量關(guān)系的研究19
• 2.3 述評(píng)19-21
• 第三章 理論分析與研究假設(shè)21-27
• 3.1 委托代理理論——高質(zhì)量審計(jì)的需求分析21-22
• 3.2 監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系分析22-23
• 3.2.1 市場(chǎng)失靈理論22-23
• 3.2.2 公共利益理論23
• 3.3 信息不對(duì)稱理論——高管事務(wù)所關(guān)聯(lián)與審計(jì)質(zhì)量關(guān)系分析23-24
• 3.4 監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)、高管事務(wù)所關(guān)聯(lián)與審計(jì)質(zhì)量關(guān)系分析24-27
• 3.4.1 保險(xiǎn)理論24-25
• 3.4.2 博弈理論25
• 3.4.3 尋租理論25-27
• 第四章 研究樣本與模型設(shè)計(jì)27-34
• 4.1 研究樣本27
• 4.2 審計(jì)質(zhì)量計(jì)量方法27-31
• 4.2.1 用事務(wù)所出具審計(jì)意見(jiàn)的類型來(lái)衡量27-28
• 4.2.2 用被審計(jì)單位盈余管理程度來(lái)衡量28-29
• 4.2.3 用會(huì)計(jì)事務(wù)所規(guī)模來(lái)衡量29-30
• 4.2.4 其他衡量方法30-31
• 4.3 模型設(shè)計(jì)及變量說(shuō)明31-34
• 第五章 實(shí)證分析34-47
• 5.1 描述性統(tǒng)計(jì)34-35
• 5.2 相關(guān)性檢驗(yàn)35-37
• 5.3 多元線性回歸分析37-39
• 5.4 穩(wěn)健性檢驗(yàn)39-47
• 5.4.1 用審計(jì)意見(jiàn)衡量審計(jì)質(zhì)量39-42
• 5.4.2 用股權(quán)集中度衡量監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)42-44
• 5.4.3 對(duì)盈余管理進(jìn)行分組檢驗(yàn)44-47
• 第六章 主要結(jié)論、政策建議與研究局限性47-50
• 6.1 主要結(jié)論47
• 6.2 政策建議47-49
• 6.2.1 對(duì)會(huì)計(jì)事務(wù)所方面的建議47-48
• 6.2.2 對(duì)審計(jì)市場(chǎng)監(jiān)管者方面的建議48-49
• 6.3 研究局限性49-50
• 參考文獻(xiàn)50-55
• 研究生期間學(xué)術(shù)成果55-56
• 后記56

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前6條

1 李海燕;謝寧;李新凈;任雙梅;;會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)模與審計(jì)質(zhì)量非正相關(guān)——基于股權(quán)代理成本與代理效率的分析[J];財(cái)會(huì)月刊;2010年09期

2 申慧慧;吳聯(lián)生;肖澤忠;;環(huán)境不確定性與審計(jì)意見(jiàn):基于股權(quán)結(jié)構(gòu)的考察[J];會(huì)計(jì)研究;2010年12期

3 溫國(guó)山;;會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)模、審計(jì)質(zhì)量與市場(chǎng)反應(yīng)——來(lái)自中國(guó)證券審計(jì)市場(chǎng)的證據(jù)[J];審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究;2009年06期

4 高子宏;注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管:模式、WTO、問(wèn)題及對(duì)策[J];審計(jì)研究;2003年02期

5 張龍平,張敦力;試論審計(jì)質(zhì)量特征與審計(jì)質(zhì)量控制思想[J];審計(jì)研究;1997年05期

6 吳克平;于富生;;制度環(huán)境、政治關(guān)聯(lián)與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量[J];山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào);2013年11期

  本文關(guān)鍵詞：監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)、高管會(huì)計(jì)事務(wù)所關(guān)聯(lián)與審計(jì)質(zhì)量關(guān)系的實(shí)證研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

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本文編號(hào)：498847