本文關(guān)鍵詞：獨(dú)立董事社會(huì)資本、審計(jì)委員會(huì)與審計(jì)質(zhì)量關(guān)系研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：2001年，我國(guó)開始在所有上市公司中推行獨(dú)立董事制度。獨(dú)立董事制度的引入，有利于完善上市公司治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)外部審計(jì)的獨(dú)立性。筆者認(rèn)為，無(wú)論從獨(dú)立董事制度的起源，還是從我國(guó)引入獨(dú)立董事制度的初衷來(lái)看，監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制，，提高審計(jì)獨(dú)立性，保證審計(jì)報(bào)告質(zhì)量是獨(dú)立董事一項(xiàng)極其重要的職能。而審計(jì)委員會(huì)，作為繼獨(dú)立董事制度之后的又一項(xiàng)重要的制度引入，為獨(dú)立董事履行審計(jì)監(jiān)督職能提供了有效的制度保障。我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，并且要求獨(dú)立董事占委員會(huì)成員的大多數(shù)。由此可見(jiàn)，審計(jì)委員會(huì)是獨(dú)立董事履行職權(quán)的一種重要的制度安排，是對(duì)我國(guó)獨(dú)立董事制度的進(jìn)一步補(bǔ)充。審計(jì)委員會(huì)的治理效率，會(huì)影響到獨(dú)立董事制度運(yùn)行的有效性，特別是外部審計(jì)監(jiān)督的效果，進(jìn)而影響審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。因此，本文將從獨(dú)立董事社會(huì)資本視角出發(fā)，結(jié)合審計(jì)委員會(huì)的治理效率，考察我國(guó)獨(dú)立董事的外部審計(jì)監(jiān)督的有效性，并以公司的審計(jì)質(zhì)量作為獨(dú)立董事審計(jì)監(jiān)督效果的衡量指標(biāo)。 本文在綜合以前學(xué)者研究的基礎(chǔ)上，將獨(dú)立董事社會(huì)資本的概念轉(zhuǎn)化為橫向關(guān)系網(wǎng)絡(luò)、縱向關(guān)系網(wǎng)絡(luò)、聲譽(yù)和認(rèn)知維度等易于操作的四個(gè)維度，并將審計(jì)委員會(huì)治理效率轉(zhuǎn)化為獨(dú)立性、專業(yè)性和勤勉性等三個(gè)指標(biāo)進(jìn)行衡量。然后選取2007年至2009年三年的中小板上市公司361樣本，采用多種統(tǒng)計(jì)分析方法，研究了獨(dú)立董事的社會(huì)資本、審計(jì)委員會(huì)與獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量的相關(guān)性。實(shí)證結(jié)果顯示，獨(dú)立董事的聲譽(yù)、縱向關(guān)系網(wǎng)絡(luò)和研究機(jī)構(gòu)認(rèn)知維度能對(duì)審計(jì)費(fèi)用產(chǎn)生顯著的正向影響，而獨(dú)立董事的橫向網(wǎng)絡(luò)規(guī)模與學(xué)歷認(rèn)知維度身份則與審計(jì)費(fèi)用呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。因此,本文認(rèn)為獨(dú)立董事的聲譽(yù)機(jī)制和任職單位類型能夠?qū)Κ?dú)立董事的外部審計(jì)監(jiān)督作用起到積極影響，而獨(dú)立董事橫向網(wǎng)絡(luò)規(guī)模和學(xué)歷認(rèn)知維度對(duì)獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量的影響還需要結(jié)合獨(dú)立董事對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督作用加以分析。研究還發(fā)現(xiàn)審計(jì)委員會(huì)的治理效率，特別是勤勉性和專業(yè)性對(duì)獨(dú)立董事外部審計(jì)監(jiān)督職能的發(fā)揮有重要的影響。最后，筆者基于本文的實(shí)證結(jié)果，分別從獨(dú)立董事制度和審計(jì)委員會(huì)提出了一些建議，以求進(jìn)一步完善我國(guó)獨(dú)立董事制度和審計(jì)委員會(huì)，充分發(fā)揮獨(dú)立董事的審計(jì)監(jiān)督作用，改善公司審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。
【關(guān)鍵詞】：獨(dú)立董事 社會(huì)資本 審計(jì)委員會(huì) 審計(jì)質(zhì)量
【學(xué)位授予單位】：福州大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類號(hào)】：F271;F239.4
【目錄】：

• 摘要3-4
• Abstract4-8
• 第一章 引言8-14
• 一、 研究背景8-10
• 二、 選題意義10
• 三、 論文研究思路和研究方法10-12
• 四、 論文研究框架與創(chuàng)新點(diǎn)12-14
• 第二章 文獻(xiàn)綜述14-22
• 一、 審計(jì)質(zhì)量的研究14
• 二、 獨(dú)立董事制度與審計(jì)質(zhì)量的研究14-16
• 三、 審計(jì)委員會(huì)與審計(jì)質(zhì)量16-18
• 四、 社會(huì)資本理論研究綜述18-22
• 第三章 獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量相關(guān)理論概述22-30
• 一、 理論基礎(chǔ)22-23
• 二、 獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量的內(nèi)涵23-24
• 三、 獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量的影響因素24-25
• 四、 獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量的衡量標(biāo)準(zhǔn)25-30
• 第四章 獨(dú)立董事社會(huì)資本30-36
• 一、 社會(huì)資本的概念及功能30-31
• 二、 獨(dú)立董事社會(huì)資本分析31-33
• 三、 獨(dú)立董事社會(huì)資本的構(gòu)成研究33-36
• 第五章 獨(dú)立董事制度運(yùn)行機(jī)制分析與研究設(shè)計(jì)36-48
• 一、 獨(dú)立董事對(duì)審計(jì)質(zhì)量的作用機(jī)制36-37
• 二、 獨(dú)立董事制度的運(yùn)行機(jī)制與相關(guān)假設(shè)37-43
• 三、 變量設(shè)定及模型構(gòu)建43-48
• 第六章 實(shí)證分析48-62
• 一、 描述性統(tǒng)計(jì)48-50
• 二、 相關(guān)性分析50-52
• 三、 多元回歸分析52-60
• 四、 穩(wěn)健性檢驗(yàn)60-62
• 結(jié)論62-70
• 一、 基本結(jié)論62-63
• 二、 政策建議63-68
• 三、 研究的不足與展望68-70
• 參考文獻(xiàn)70-74
• 致謝74-75
• 在學(xué)期間研究成果及發(fā)表的學(xué)術(shù)論文75

【參考文獻(xiàn)】

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  本文關(guān)鍵詞：獨(dú)立董事社會(huì)資本、審計(jì)委員會(huì)與審計(jì)質(zhì)量關(guān)系研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：409222