本文關(guān)鍵詞：對(duì)外擔(dān)保、審計(jì)收費(fèi)與審計(jì)意見(jiàn)，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：控制對(duì)外擔(dān)保規(guī)模、規(guī)范審計(jì)收費(fèi)和防止審計(jì)意見(jiàn)購(gòu)買(mǎi)不僅對(duì)上市公司意義重大,而且對(duì)資本市場(chǎng)的有效性、資源的優(yōu)化配置和投資者利益的保護(hù)有深遠(yuǎn)的影響。外部審計(jì)作為緩解委托代理問(wèn)題,降低信息不對(duì)稱程度的一項(xiàng)外部治理機(jī)制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)出具的審計(jì)意見(jiàn)可以揭露對(duì)外擔(dān)保帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),這在一定程度上能夠抑制過(guò)度擔(dān)保行為,緩解委托代理問(wèn)題,保護(hù)投資者利益。然而近年來(lái)審計(jì)意見(jiàn)購(gòu)買(mǎi)行為頻繁發(fā)生,正日益收到學(xué)術(shù)界和監(jiān)管部門(mén)的關(guān)注,公司管理層通過(guò)審計(jì)意見(jiàn)購(gòu)買(mǎi)行為影響和操控注冊(cè)會(huì)計(jì)師決策,來(lái)獲取對(duì)自己有利的審計(jì)意見(jiàn),這種行為嚴(yán)重降低了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,擾亂了資本市場(chǎng),損害了廣大投資者和其他利益相關(guān)者的利益。審計(jì)收費(fèi)作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要的經(jīng)濟(jì)來(lái)源,公司管理層為實(shí)現(xiàn)私利有進(jìn)行重大擔(dān)保的重大動(dòng)機(jī),為了避免注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具不利審計(jì)意見(jiàn),管理層可能通過(guò)增加審計(jì)費(fèi)用來(lái)誘導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了私利最大化也有可能合謀提供上市公司想要的審計(jì)意見(jiàn),兩者博弈,可能會(huì)相互勾結(jié)。但對(duì)外擔(dān)保、審計(jì)收費(fèi)與審計(jì)意見(jiàn)之間是否存在必然聯(lián)系呢?審計(jì)收費(fèi)是否對(duì)外擔(dān)保和審計(jì)意見(jiàn)的關(guān)系有調(diào)節(jié)影響?本文主要運(yùn)用規(guī)范研究和實(shí)證研究相結(jié)合的方法來(lái)對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行研究。本文共分為五部分。第一部分是緒論,介紹了本文的研究背景,研究意義、研究思路方法和創(chuàng)新點(diǎn),并且回顧了對(duì)外擔(dān)保、審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)收費(fèi)相關(guān)的文獻(xiàn)。第二部分是本文研究的理論基礎(chǔ),對(duì)研究對(duì)象的相關(guān)概念進(jìn)行界定并依此對(duì)委托代理理論,經(jīng)濟(jì)人假設(shè)理論、信息不對(duì)稱理論、博弈理論等進(jìn)行闡述。第三部分是理論分析與假設(shè),對(duì)我國(guó)對(duì)外擔(dān)保的現(xiàn)狀進(jìn)行了描述,論述了對(duì)外擔(dān)保影響審計(jì)意見(jiàn)的作用機(jī)理,以及審計(jì)收費(fèi)水平對(duì)這一影響的調(diào)節(jié)作用并在此基礎(chǔ)上提出了本文的假設(shè)。第四部分為實(shí)證研究,本文選取了2008-2014年滬深A(yù)股上市公司的5487個(gè)觀測(cè)值作為研究樣本,運(yùn)用Logistics回歸方法對(duì)本文提出的假設(shè)進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn),研究發(fā)現(xiàn)：(1)對(duì)存在對(duì)外擔(dān)保的上市公司,對(duì)外擔(dān)保規(guī)模與非標(biāo)審計(jì)意見(jiàn)呈正相關(guān)關(guān)系,對(duì)外擔(dān)保規(guī)模越大,注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)格外關(guān)注對(duì)外擔(dān)保帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的概率就越高；(2)高審計(jì)收費(fèi)會(huì)降低非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)出具的概率即支付越高的審計(jì)費(fèi)用會(huì)降低對(duì)外擔(dān)保對(duì)非標(biāo)審計(jì)意見(jiàn)的影響,由此可見(jiàn)公司管理層由于對(duì)外擔(dān)保的需要提供了較高水平的審計(jì)收費(fèi),實(shí)現(xiàn)了審計(jì)意見(jiàn)購(gòu)買(mǎi),進(jìn)而影響到審計(jì)質(zhì)量。最后,針對(duì)結(jié)論分別從上市公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和監(jiān)管部門(mén)三方面分別提出建議。
【關(guān)鍵詞】：對(duì)外擔(dān)保 審計(jì)收費(fèi) 審計(jì)意見(jiàn)
【學(xué)位授予單位】：安徽大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類(lèi)號(hào)】：F239.4
【目錄】：

• 摘要3-5
• Abstract5-8
• 第一章 緒論8-18
• 一、研究背景和研究意義8-10
• 二、國(guó)內(nèi)外研究綜述10-15
• 三、研究思路與方法15-17
• 四、研究創(chuàng)新17-18
• 第二章 相關(guān)概念與基礎(chǔ)理論18-25
• 一、相關(guān)概念18-20
• 二、對(duì)外擔(dān)保、審計(jì)收費(fèi)與審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)理論20-25
• 第三章 理論分析與研究假設(shè)25-31
• 一、我國(guó)上市公司對(duì)外擔(dān)保的現(xiàn)狀25-27
• 二、對(duì)外擔(dān)保對(duì)審計(jì)意見(jiàn)影響的作用機(jī)理與假設(shè)27-29
• 三、審計(jì)收費(fèi)、對(duì)外擔(dān)保與審計(jì)意見(jiàn)的作用機(jī)理與假設(shè)29-31
• 第四章 實(shí)證檢驗(yàn)31-43
• 一、研究設(shè)計(jì)31-34
• 二、描述性統(tǒng)計(jì)與相關(guān)性分析34-39
• 三、多元回歸分析39-43
• 第五章 研究結(jié)論與政策建議43-48
• 一、研究結(jié)論43
• 二、政策建議43-47
• 三、研究不足與展望47-48
• 參考文獻(xiàn)48-54
• 致謝54-55
• 攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文目錄55

【相似文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：405781