本文關(guān)鍵詞：TH會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：經(jīng)濟(jì)越發(fā)展,會(huì)計(jì)越重要,審計(jì)越關(guān)鍵。經(jīng)過30多年的發(fā)展,我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)行業(yè)不斷地得到規(guī)范,行業(yè)影響力日益擴(kuò)大,近年來還出現(xiàn)了一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所走出國門,在海外設(shè)立分所參與國際化競(jìng)爭的良好局面。財(cái)政部也適時(shí)地頒布了《關(guān)于加快發(fā)展我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的若干意見》等文件,有力地推動(dòng)了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展。然而,審計(jì)行業(yè)始終是“與風(fēng)險(xiǎn)共舞”的,伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展而來的是審計(jì)業(yè)務(wù)的日趨復(fù)雜化,再加上審計(jì)環(huán)境日新月異,會(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨的不確定性因素也在日益增多。因此,重視會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制問題,加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的研究就顯得非常有必要了。本文選擇TH會(huì)計(jì)師事務(wù)所為研究對(duì)象,采用案例研究的方法,運(yùn)用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)理論對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制問題展開了研究。在研究的過程中遵循了如下研究思路：首先,闡明了本文的研究背景、研究意義、研究方法和應(yīng)用價(jià)值；其次,介紹了本文的三個(gè)基本理論：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)理論、內(nèi)部控制理論和風(fēng)險(xiǎn)控制理論；再次,在問卷調(diào)查結(jié)果的基礎(chǔ)上,提出了該所在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在的五個(gè)主要問題：業(yè)務(wù)承接風(fēng)險(xiǎn)控制問題、審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制問題、員工執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制問題、事務(wù)所的內(nèi)部控制問題和審計(jì)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制問題；此后,詳細(xì)分析了該所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制問題的形成原因,并逐個(gè)提出了各個(gè)問題的解決對(duì)策；最后,在總結(jié)部分對(duì)整個(gè)研究課題進(jìn)行了概括和簡要評(píng)價(jià)。
【關(guān)鍵詞】：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 風(fēng)險(xiǎn)控制
【學(xué)位授予單位】：長沙理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F239.4;F233
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-10
• 第1章 緒論10-18
• 1.1 研究背景與意義10-12
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意義11-12
• 1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀分析12-16
• 1.2.1 國外研究現(xiàn)狀分析12-13
• 1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀分析13-16
• 1.3 研究內(nèi)容與研究方法16-17
• 1.3.1 本文研究內(nèi)容16
• 1.3.2 本文研究方法16-17
• 1.4 本文的應(yīng)用價(jià)值17-18
• 第2章 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的理論基礎(chǔ)18-25
• 2.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)理論18-21
• 2.1.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義18
• 2.1.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型18-20
• 2.1.3 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分類20-21
• 2.2 內(nèi)部控制理論21-23
• 2.2.1 內(nèi)部控制的涵義21
• 2.2.2 內(nèi)部控制的重要性21-22
• 2.2.3 內(nèi)部控制的基本要素22-23
• 2.3 風(fēng)險(xiǎn)控制理論23-25
• 2.3.1 風(fēng)險(xiǎn)控制的涵義23
• 2.3.2 風(fēng)險(xiǎn)控制的特征23-24
• 2.3.3 風(fēng)險(xiǎn)控制的主要方法24-25
• 第3章 TH會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀的調(diào)查分析25-42
• 3.1 TH會(huì)計(jì)師事務(wù)所概況25-26
• 3.1.1 歷史沿革簡介25
• 3.1.2 基本經(jīng)營狀況25-26
• 3.2 TH會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其控制現(xiàn)狀的調(diào)查分析26-36
• 3.2.1 調(diào)查的基本情況分析26-27
• 3.2.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀分析27-31
• 3.2.3 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的影響因素分析31-34
• 3.2.4 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀的分析與評(píng)價(jià)34-36
• 3.3 TH會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的問題分析36-42
• 3.3.1 業(yè)務(wù)承接風(fēng)險(xiǎn)控制問題36-37
• 3.3.2 審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制問題37-39
• 3.3.3 員工執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制問題39-40
• 3.3.4 事務(wù)所的內(nèi)部控制問題40-41
• 3.3.5 審計(jì)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制問題41-42
• 第4章 TH會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制問題的成因分析42-53
• 4.1 業(yè)務(wù)承接風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足42-44
• 4.1.1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程不合理42-43
• 4.1.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容不全面43-44
• 4.2 審計(jì)質(zhì)量控制效果不理想44-48
• 4.2.1 審計(jì)執(zhí)業(yè)環(huán)境較差44-46
• 4.2.2 審計(jì)獨(dú)立性不充分46
• 4.2.3 審計(jì)質(zhì)量控制難以實(shí)現(xiàn)46-48
• 4.3 審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較高48-49
• 4.3.1 執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力較弱48-49
• 4.3.2 執(zhí)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)不足49
• 4.4 內(nèi)部控制存在風(fēng)險(xiǎn)漏洞49-51
• 4.4.1 內(nèi)控制度設(shè)計(jì)不全面49-50
• 4.4.2 內(nèi)控制度執(zhí)行不到位50-51
• 4.5 審計(jì)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)日益嚴(yán)峻51-53
• 4.5.1 審計(jì)期望風(fēng)險(xiǎn)增大51-52
• 4.5.2 行業(yè)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)增多52-53
• 第5章 TH會(huì)計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效對(duì)策53-68
• 5.1 充分評(píng)估業(yè)務(wù)承接風(fēng)險(xiǎn)53-55
• 5.1.1 構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估新流程53-54
• 5.1.2 明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容54-55
• 5.2 完善審計(jì)質(zhì)量控制體系55-61
• 5.2.1 構(gòu)建全面審計(jì)質(zhì)量控制體系55-57
• 5.2.2 完善對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制57-59
• 5.2.3 加強(qiáng)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的監(jiān)控和評(píng)價(jià)59-61
• 5.3 降低審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)61-63
• 5.3.1 加強(qiáng)對(duì)執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的控制61-62
• 5.3.2 保持和提高專業(yè)勝任能力62-63
• 5.4 建立健全內(nèi)部控制制度63-65
• 5.4.1 建立全面的內(nèi)部控制制度64-65
• 5.4.2 加強(qiáng)內(nèi)控制度的執(zhí)行和評(píng)價(jià)65
• 5.5 合理規(guī)避審計(jì)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)65-68
• 5.5.1 防范審計(jì)期望風(fēng)險(xiǎn)66-67
• 5.5.2 積極應(yīng)對(duì)行業(yè)監(jiān)管67-68
• 結(jié)論68-69
• 參考文獻(xiàn)69-73
• 致謝73-74
• 附錄B.1 TH會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制調(diào)研問卷(管理人員)74-81
• 附錄B.2 TH會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制調(diào)研問卷(審計(jì)人員)81-86

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本文編號(hào)：399579