發(fā)布時間：2017-05-27 12:15

  本文關(guān)鍵詞：基于風(fēng)險防范目標(biāo)導(dǎo)向的PICC內(nèi)部審計制度建設(shè)研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：我國自加入世貿(mào)組織以來,保險市場開始進(jìn)入開放時代。在激烈的市場競爭中,一個公司若要不斷提高市場競爭力,其關(guān)鍵所在便是加強(qiáng)內(nèi)部控制,而如何鑒定該公司內(nèi)部控制的成效,則需要由內(nèi)部審計對其做出客觀評判。但是由于國內(nèi)各保險公司對內(nèi)部審計的引入時間不長,加之對內(nèi)部審計缺乏足夠的重視,導(dǎo)致了很多內(nèi)部審計問題的存在,比如內(nèi)部審計的獨立性與權(quán)威性缺乏、審計手段單一、審計技術(shù)落后以及審計內(nèi)容片面等等,這些都制約了內(nèi)部審計職能的發(fā)揮,嚴(yán)重妨礙了公司持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營。企業(yè)若要改善經(jīng)營狀況,必須有完善的內(nèi)控制度作為前提,而這些必須以良好的自我約束機(jī)制做基礎(chǔ),所以內(nèi)部審計本質(zhì)上是體現(xiàn)組織實際需要的載體,作為其重要組成部分以及防疫系統(tǒng),對于組織公平評判公司績效以及提高公司價值非常有利。由于不斷發(fā)展的社會經(jīng)濟(jì)水平以及企業(yè)管理能力,使內(nèi)部審計職能有了很大的改觀,它從單純的監(jiān)督功能,變成企業(yè)“確認(rèn)與咨詢”的好工具,而這些職能都是內(nèi)部審計以為組織增加價值為目的發(fā)展而來的。我國的財產(chǎn)保險市場在近年得到了迅猛發(fā)展,但由于競爭方式的不斷變化,加之各公司業(yè)務(wù)量的不斷攀升,個別公司經(jīng)營行為也開始出現(xiàn)不規(guī)范的現(xiàn)象,給公司的正常經(jīng)營帶來一定風(fēng)險。這些問題與公司內(nèi)控制度不健全、內(nèi)審體制不完善都有直接關(guān)系。完善的內(nèi)審制度可以有效幫助企業(yè)內(nèi)部提高自我監(jiān)督和控制力、減少利益沖突的發(fā)生,幫助企業(yè)提高運(yùn)營能力,促進(jìn)管理層充分發(fā)揮職能,利用這一制度的建設(shè)來提高企業(yè)防范危機(jī)的能力,從而使企業(yè)的運(yùn)營結(jié)構(gòu)更加優(yōu)化。中國人保財險(簡稱為PICC)公司作為財產(chǎn)保險行業(yè)的領(lǐng)軍,更應(yīng)該以持續(xù)健康發(fā)展為目標(biāo)做好自我規(guī)范,借助有效的內(nèi)部審計,最大化降低經(jīng)營風(fēng)險,增加企業(yè)價值,保證公司經(jīng)營穩(wěn)健,從而獲得長遠(yuǎn)發(fā)展。結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀,根據(jù)相關(guān)內(nèi)控與審計指引,本文以研究如何加強(qiáng)以風(fēng)險防范為目標(biāo)導(dǎo)向的中國人保財險(PICC)公司內(nèi)部審計制度建設(shè)為目的,結(jié)合國內(nèi)外關(guān)于內(nèi)審制度建設(shè)的先進(jìn)經(jīng)驗,對人保財險系統(tǒng)目前的內(nèi)審管理和制度建設(shè)中存在的相關(guān)缺陷以及風(fēng)險進(jìn)行分析,繼而提出如何幫助該公司完善內(nèi)部審計制度建設(shè)思路,設(shè)計清晰的內(nèi)部審計制度建設(shè)框架程序,從而實現(xiàn)有效防范審計風(fēng)險的最終目的。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計 風(fēng)險防范 制度建設(shè) PICC
【學(xué)位授予單位】：山東財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F239.45;F842.3
【目錄】：

• 摘要5-7
• abstract7-12
• 第1章 緒論12-21
• 1.1 研究背景和研究意義12-13
• 1.1.1 研究背景12
• 1.1.2 研究意義12-13
• 1.2 國內(nèi)外研究綜述13-17
• 1.2.1 國外研究綜述13-14
• 1.2.2 國內(nèi)研究綜述14-16
• 1.2.3 簡要評價16-17
• 1.3 研究框架與主要內(nèi)容17-19
• 1.3.1 研究框架17-18
• 1.3.2 研究內(nèi)容18-19
• 1.4 研究方法與思路19-20
• 1.5 創(chuàng)新點20-21
• 第2章 內(nèi)部審計與風(fēng)險及其理論基礎(chǔ)21-28
• 2.1 內(nèi)部審計21-22
• 2.1.1 內(nèi)部審計及其本質(zhì)21
• 2.1.2 內(nèi)部審計的重要性21-22
• 2.1.3 保險業(yè)與其他行業(yè)對內(nèi)審需求的異同比較22
• 2.2 內(nèi)部審計風(fēng)險22-26
• 2.2.1 內(nèi)部審計風(fēng)險的界定22-23
• 2.2.2 內(nèi)部審計風(fēng)險的構(gòu)成要素23-24
• 2.2.3 內(nèi)部審計風(fēng)險的內(nèi)容24-26
• 2.3 內(nèi)部審計的理論基礎(chǔ)26
• 2.3.1 委托代理理論26
• 2.3.2 交易費用理論26
• 2.4 風(fēng)險防范理論26-27
• 2.5 小結(jié)27-28
• 第3章PICC內(nèi)審制度建設(shè)及風(fēng)險防范現(xiàn)狀分析28-33
• 3.1 PICC公司情況簡介28
• 3.2 內(nèi)部審計與風(fēng)險防范現(xiàn)狀28-29
• 3.2.1 內(nèi)部審計28-29
• 3.2.2 審計風(fēng)險防范29
• 3.3 內(nèi)審制度建設(shè)問題分析29-30
• 3.3.1 內(nèi)審機(jī)構(gòu)管理存在缺陷29-30
• 3.3.2 內(nèi)審工作程序存在缺陷30
• 3.3.3 內(nèi)審人員管理存在的缺陷30
• 3.4 內(nèi)部風(fēng)險成因分析30-32
• 3.4.1 內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨立性不夠31
• 3.4.2 公司內(nèi)部欠缺完善的組織制度31
• 3.4.3 內(nèi)審領(lǐng)域的擴(kuò)展和被審對象的復(fù)雜化31-32
• 3.4.4 內(nèi)審人員素質(zhì)有待提高32
• 3.5 小結(jié)32-33
• 第4章 保險公司內(nèi)審制度建設(shè)與風(fēng)險防范的國際比較33-37
• 4.1 西方發(fā)達(dá)國家33-34
• 4.2 東南亞地區(qū)34-35
• 4.3 比較與借鑒35-36
• 4.4 小結(jié)36-37
• 第5章 基于風(fēng)險防范為目標(biāo)導(dǎo)向的PICC內(nèi)審制度建設(shè)思路37-48
• 5.1 內(nèi)部審計框架建設(shè)37
• 5.2 內(nèi)審部門管理結(jié)構(gòu)框架設(shè)計37
• 5.3 內(nèi)部審計部門組織架構(gòu)框架建設(shè)37-38
• 5.3.1 內(nèi)部審計部門組織架構(gòu)37-38
• 5.3.2 內(nèi)部審計體系中各層級職責(zé)的劃分38
• 5.4 內(nèi)部審計部門工作程序模式設(shè)計38-47
• 5.4.1 風(fēng)險防范型公司內(nèi)部審計框架設(shè)計38-44
• 5.4.2 公司監(jiān)察稽核中心內(nèi)審工作流程設(shè)計44-47
• 5.5 小結(jié)47-48
• 第6章 完善以風(fēng)險防范為目標(biāo)導(dǎo)向的PICC內(nèi)審制度建設(shè)的措施保障48-52
• 6.1 優(yōu)化內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)管理模式48-49
• 6.1.1 構(gòu)建更完善的內(nèi)部審計組織架構(gòu)48
• 6.1.2 提高內(nèi)部審計的相對獨立性和權(quán)威性48-49
• 6.1.3 建立良好的內(nèi)部審計運(yùn)行機(jī)制49
• 6.2 建設(shè)匹配公司業(yè)務(wù)發(fā)展的內(nèi)審隊伍49-50
• 6.2.1 合理補(bǔ)充內(nèi)部審計人員編制49-50
• 6.2.2 完善內(nèi)部審計人員的管理機(jī)制50
• 6.3 加強(qiáng)內(nèi)部審計的風(fēng)險控制與防范50-51
• 6.3.1 加強(qiáng)內(nèi)部審計報告規(guī)范50
• 6.3.2 提高內(nèi)部審計人員自身素質(zhì)50-51
• 6.3.3 優(yōu)化內(nèi)部審計技術(shù)方法51
• 6.4 小結(jié)51-52
• 結(jié)論與展望52-53
• 參考文獻(xiàn)53-56
• 致謝56

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前8條

1 王韜,張長弓;論建立保險公司獨立審計制度的必要性[J];保險研究;2000年05期

2 劉同文;保險公司法人治理結(jié)構(gòu)中的內(nèi)部審計建設(shè)[J];保險研究;2003年06期

3 張顯良;;財產(chǎn)保險公司風(fēng)險防范的思考[J];中國城市經(jīng)濟(jì);2011年03期

4 李學(xué)梅,趙渤海;將審計風(fēng)險理論引入內(nèi)部審計實踐[J];河北理工學(xué)院學(xué)報(社會科學(xué)版);2002年03期

5 王永新;;內(nèi)部審計風(fēng)險形成的原因及對策[J];臨沂師范學(xué)院學(xué)報;2008年04期

6 阮景平;;財產(chǎn)保險行業(yè)分析及競爭策略研究[J];生產(chǎn)力研究;2008年20期

7 閆學(xué)文;劉澄;韓錕;盧薏;胡浩;劉祥東;;基于價值導(dǎo)向的內(nèi)部審計評價體系研究:理論、模型及應(yīng)用[J];審計研究;2013年01期

8 鄧良紅;;淺談企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險及其防范[J];武漢商業(yè)服務(wù)學(xué)院學(xué)報;2011年05期

中國重要報紙全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 張?zhí)m;[N];金融時報;2007年

  本文關(guān)鍵詞：基于風(fēng)險防范目標(biāo)導(dǎo)向的PICC內(nèi)部審計制度建設(shè)研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

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本文編號：399943