本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計功能、審計委員會特征與內(nèi)部控制缺陷披露，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：2003年6月,美國證券交易委員會(SEC)正式實施SOX法案,該法案404條款要求管理層對公司內(nèi)部控制進行評價。2007年7月美國公眾公司會計監(jiān)督委員會(PCAOB)發(fā)布了替代第2號審計準(zhǔn)則的——第5號審計準(zhǔn)則,第5號審計準(zhǔn)則對內(nèi)部控制缺陷的程度進行分類,要求審計師在審計過程中評價缺陷的嚴(yán)重性,在考慮內(nèi)部審計師的客觀性和專業(yè)勝任能力的前提下,可利用他們的工作。我國于2011年開始在境內(nèi)外同時上市公司實施《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》(以下簡稱《指引》),《指引》要求企業(yè)在內(nèi)部控制評價報告中披露內(nèi)部控制缺陷的情況,鼓勵企業(yè)聘請事務(wù)所對內(nèi)部控制的有效性進行評價;《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則-第1201號》對于內(nèi)部審計人員的客觀性、誠信和專業(yè)勝任能力等方面的要求做了清晰的說明;審計委員會的設(shè)立也由自愿設(shè)立時期過渡到強制設(shè)立時期�？梢钥闯鱿嚓P(guān)部門對于公司內(nèi)部控制及其監(jiān)查評價部門的重視。鑒于內(nèi)部控制缺陷的披露可以保護外部利益相關(guān)者,緩解其與管理者之間信息不對稱的問題,而《指引》的實施可能對上市公司內(nèi)部控制信息的披露產(chǎn)生重大影響。檢驗內(nèi)部審計功能、審計委員會特征與內(nèi)部控制缺陷披露的關(guān)系,能明確內(nèi)部審計和審計委員會對公司內(nèi)部控制建設(shè)和健全所發(fā)揮的作用,為政策制定部門和公司管理者深入了解公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的實施情況及監(jiān)督效果提供了經(jīng)驗證據(jù)和政策支持,幫助其對企業(yè)進行更好的管理。本文研究《指引》實施的初期,內(nèi)部審計功能、審計委員會特征對企業(yè)內(nèi)部控制缺陷披露的影響,對企業(yè)內(nèi)部審計和審計委員會制度的完善具有理論和現(xiàn)實意義。本文以2011-2013年深交所上市公司為對象,研究內(nèi)部審計功能對內(nèi)部控制缺陷披露的影響;以2013年上交所上市公司為樣本,研究審計委員會特征對內(nèi)部控制缺陷披露的影響。本文的研究結(jié)果發(fā)現(xiàn):(1)內(nèi)部審計制度的制定和實施有助于內(nèi)部控制有效性的提高;(2)內(nèi)部審計部門的經(jīng)驗具有促進內(nèi)部控制缺陷披露的作用;(3)審計委員會不同的專業(yè)類型促進了公司內(nèi)部控制的有效性;(4)觀測年度內(nèi)審計委員會成員變更的公司更可能披露內(nèi)部控制缺陷;(5)審計委員會成立時間越長,內(nèi)部控制缺陷披露的可能性越低。另外內(nèi)部審計的獨立性、規(guī)模與內(nèi)部控制缺陷的披露正相關(guān);審計委員會成員學(xué)歷水平對內(nèi)部控制有效性有一定的影響,但都未通過顯著性檢驗。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制缺陷 披露 內(nèi)部審計功能 審計委員會特征
【學(xué)位授予單位】：云南財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要3-5
• Abstract5-10
• 第一章 緒論10-16
• 第一節(jié) 研究背景和研究意義10-13
• 一、研究背景10-12
• 二、研究意義12
• 三、創(chuàng)新之處12-13
• 第二節(jié) 研究方法與研究框架13-16
• 一、研究方法13
• 二、研究框架13-16
• 第二章 文獻綜述16-24
• 第一節(jié) 內(nèi)部審計相關(guān)文獻16-19
• 一、內(nèi)部審計功能的衡量16-17
• 二、影響內(nèi)部審計功能發(fā)揮的因素17-18
• 三、內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的影響18-19
• 第二節(jié) 審計委員會特征相關(guān)文獻19-22
• 一、審計委員會制度有效性研究19-20
• 二、審計委員會特征研究20-21
• 三、審計委員會對內(nèi)部控制的影響21-22
• 第三節(jié) 文獻評述22-24
• 第三章 理論分析與研究假設(shè)24-35
• 第一節(jié) 內(nèi)部審計功能24-25
• 一、內(nèi)部審計功能的含義24-25
• 二、內(nèi)部審計的作用25
• 第二節(jié) 審計委員會相關(guān)理論基礎(chǔ)25-29
• 一、審計委員會制度的發(fā)展歷程25-26
• 二、國外審計委員會制度模式26-28
• 三、中國公司審計委員會制度模式28-29
• 第三節(jié) 內(nèi)部控制缺陷的判斷標(biāo)準(zhǔn)其分類29-31
• 一、內(nèi)部控制缺陷的分類29-30
• 二、內(nèi)部控制缺陷的分類認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)30
• 三、內(nèi)部控制缺陷的披露30-31
• 第四節(jié) 內(nèi)部審計、審計委員會特征對內(nèi)部控制缺陷的影響31-35
• 一、內(nèi)部審計對內(nèi)部控制缺陷的影響31
• 二、審計委員會特征對內(nèi)部控制缺陷披露的影響31-35
• 第四章 研究設(shè)計35-49
• 第一節(jié) 樣本選擇與數(shù)據(jù)來源35-36
• 第二節(jié) 模型與變量設(shè)計36-41
• 第三節(jié) 描述性統(tǒng)計41-49
• 一、內(nèi)部審計功能數(shù)據(jù)披露情況41-42
• 二、審計委員會特征數(shù)據(jù)披露情況42-43
• 三、內(nèi)部控制缺陷披露情況43-45
• 四、主要變量的描述性統(tǒng)計45-49
• 第五章 實證分析49-59
• 第一節(jié) 主要變量相關(guān)性分析49-53
• 第二節(jié) 回歸檢驗53-58
• 第三節(jié) 穩(wěn)健性檢驗58-59
• 第六章 結(jié)論59-63
• 第一節(jié) 研究結(jié)論59-60
• 第二節(jié) 研究的貢獻與局限性60-61
• 第三節(jié) 進一步研究方向61-63
• 參考文獻63-71
• 致謝71-72
• 在讀期間研究成果72

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前4條

1 程曉陵;王懷明;;公司治理結(jié)構(gòu)對內(nèi)部控制有效性的影響[J];審計研究;2008年04期

2 劉斌;石恒貴;;上市公司內(nèi)部審計外包決策的影響因素研究[J];審計研究;2008年04期

3 董卉娜;朱志雄;;審計委員會特征對上市公司內(nèi)部控制缺陷的影響[J];山西財經(jīng)大學(xué)學(xué)報;2012年01期

4 李曼;;高管態(tài)度、政府監(jiān)管與內(nèi)部審計——基于計劃行為理論的研究[J];審計研究;2014年02期

  本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計功能、審計委員會特征與內(nèi)部控制缺陷披露，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：399397