本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)功能、審計(jì)委員會(huì)特征與內(nèi)部控制缺陷披露，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：2003年6月,美國(guó)證券交易委員會(huì)(SEC)正式實(shí)施SOX法案,該法案404條款要求管理層對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。2007年7月美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)(PCAOB)發(fā)布了替代第2號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則的——第5號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則,第5號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)內(nèi)部控制缺陷的程度進(jìn)行分類,要求審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中評(píng)價(jià)缺陷的嚴(yán)重性,在考慮內(nèi)部審計(jì)師的客觀性和專業(yè)勝任能力的前提下,可利用他們的工作。我國(guó)于2011年開(kāi)始在境內(nèi)外同時(shí)上市公司實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》(以下簡(jiǎn)稱《指引》),《指引》要求企業(yè)在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中披露內(nèi)部控制缺陷的情況,鼓勵(lì)企業(yè)聘請(qǐng)事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià);《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則-第1201號(hào)》對(duì)于內(nèi)部審計(jì)人員的客觀性、誠(chéng)信和專業(yè)勝任能力等方面的要求做了清晰的說(shuō)明;審計(jì)委員會(huì)的設(shè)立也由自愿設(shè)立時(shí)期過(guò)渡到強(qiáng)制設(shè)立時(shí)期�？梢钥闯鱿嚓P(guān)部門對(duì)于公司內(nèi)部控制及其監(jiān)查評(píng)價(jià)部門的重視。鑒于內(nèi)部控制缺陷的披露可以保護(hù)外部利益相關(guān)者,緩解其與管理者之間信息不對(duì)稱的問(wèn)題,而《指引》的實(shí)施可能對(duì)上市公司內(nèi)部控制信息的披露產(chǎn)生重大影響。檢驗(yàn)內(nèi)部審計(jì)功能、審計(jì)委員會(huì)特征與內(nèi)部控制缺陷披露的關(guān)系,能明確內(nèi)部審計(jì)和審計(jì)委員會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制建設(shè)和健全所發(fā)揮的作用,為政策制定部門和公司管理者深入了解公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的實(shí)施情況及監(jiān)督效果提供了經(jīng)驗(yàn)證據(jù)和政策支持,幫助其對(duì)企業(yè)進(jìn)行更好的管理。本文研究《指引》實(shí)施的初期,內(nèi)部審計(jì)功能、審計(jì)委員會(huì)特征對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷披露的影響,對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和審計(jì)委員會(huì)制度的完善具有理論和現(xiàn)實(shí)意義。本文以2011-2013年深交所上市公司為對(duì)象,研究?jī)?nèi)部審計(jì)功能對(duì)內(nèi)部控制缺陷披露的影響;以2013年上交所上市公司為樣本,研究審計(jì)委員會(huì)特征對(duì)內(nèi)部控制缺陷披露的影響。本文的研究結(jié)果發(fā)現(xiàn):(1)內(nèi)部審計(jì)制度的制定和實(shí)施有助于內(nèi)部控制有效性的提高;(2)內(nèi)部審計(jì)部門的經(jīng)驗(yàn)具有促進(jìn)內(nèi)部控制缺陷披露的作用;(3)審計(jì)委員會(huì)不同的專業(yè)類型促進(jìn)了公司內(nèi)部控制的有效性;(4)觀測(cè)年度內(nèi)審計(jì)委員會(huì)成員變更的公司更可能披露內(nèi)部控制缺陷;(5)審計(jì)委員會(huì)成立時(shí)間越長(zhǎng),內(nèi)部控制缺陷披露的可能性越低。另外內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、規(guī)模與內(nèi)部控制缺陷的披露正相關(guān);審計(jì)委員會(huì)成員學(xué)歷水平對(duì)內(nèi)部控制有效性有一定的影響,但都未通過(guò)顯著性檢驗(yàn)。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制缺陷 披露 內(nèi)部審計(jì)功能 審計(jì)委員會(huì)特征
【學(xué)位授予單位】：云南財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F239.45
【目錄】：

• 摘要3-5
• Abstract5-10
• 第一章 緒論10-16
• 第一節(jié) 研究背景和研究意義10-13
• 一、研究背景10-12
• 二、研究意義12
• 三、創(chuàng)新之處12-13
• 第二節(jié) 研究方法與研究框架13-16
• 一、研究方法13
• 二、研究框架13-16
• 第二章 文獻(xiàn)綜述16-24
• 第一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)相關(guān)文獻(xiàn)16-19
• 一、內(nèi)部審計(jì)功能的衡量16-17
• 二、影響內(nèi)部審計(jì)功能發(fā)揮的因素17-18
• 三、內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的影響18-19
• 第二節(jié) 審計(jì)委員會(huì)特征相關(guān)文獻(xiàn)19-22
• 一、審計(jì)委員會(huì)制度有效性研究19-20
• 二、審計(jì)委員會(huì)特征研究20-21
• 三、審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的影響21-22
• 第三節(jié) 文獻(xiàn)評(píng)述22-24
• 第三章 理論分析與研究假設(shè)24-35
• 第一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)功能24-25
• 一、內(nèi)部審計(jì)功能的含義24-25
• 二、內(nèi)部審計(jì)的作用25
• 第二節(jié) 審計(jì)委員會(huì)相關(guān)理論基礎(chǔ)25-29
• 一、審計(jì)委員會(huì)制度的發(fā)展歷程25-26
• 二、國(guó)外審計(jì)委員會(huì)制度模式26-28
• 三、中國(guó)公司審計(jì)委員會(huì)制度模式28-29
• 第三節(jié) 內(nèi)部控制缺陷的判斷標(biāo)準(zhǔn)其分類29-31
• 一、內(nèi)部控制缺陷的分類29-30
• 二、內(nèi)部控制缺陷的分類認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)30
• 三、內(nèi)部控制缺陷的披露30-31
• 第四節(jié) 內(nèi)部審計(jì)、審計(jì)委員會(huì)特征對(duì)內(nèi)部控制缺陷的影響31-35
• 一、內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制缺陷的影響31
• 二、審計(jì)委員會(huì)特征對(duì)內(nèi)部控制缺陷披露的影響31-35
• 第四章 研究設(shè)計(jì)35-49
• 第一節(jié) 樣本選擇與數(shù)據(jù)來(lái)源35-36
• 第二節(jié) 模型與變量設(shè)計(jì)36-41
• 第三節(jié) 描述性統(tǒng)計(jì)41-49
• 一、內(nèi)部審計(jì)功能數(shù)據(jù)披露情況41-42
• 二、審計(jì)委員會(huì)特征數(shù)據(jù)披露情況42-43
• 三、內(nèi)部控制缺陷披露情況43-45
• 四、主要變量的描述性統(tǒng)計(jì)45-49
• 第五章 實(shí)證分析49-59
• 第一節(jié) 主要變量相關(guān)性分析49-53
• 第二節(jié) 回歸檢驗(yàn)53-58
• 第三節(jié) 穩(wěn)健性檢驗(yàn)58-59
• 第六章 結(jié)論59-63
• 第一節(jié) 研究結(jié)論59-60
• 第二節(jié) 研究的貢獻(xiàn)與局限性60-61
• 第三節(jié) 進(jìn)一步研究方向61-63
• 參考文獻(xiàn)63-71
• 致謝71-72
• 在讀期間研究成果72

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前4條

1 程曉陵;王懷明;;公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性的影響[J];審計(jì)研究;2008年04期

2 劉斌;石恒貴;;上市公司內(nèi)部審計(jì)外包決策的影響因素研究[J];審計(jì)研究;2008年04期

3 董卉娜;朱志雄;;審計(jì)委員會(huì)特征對(duì)上市公司內(nèi)部控制缺陷的影響[J];山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào);2012年01期

4 李曼;;高管態(tài)度、政府監(jiān)管與內(nèi)部審計(jì)——基于計(jì)劃行為理論的研究[J];審計(jì)研究;2014年02期

  本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)功能、審計(jì)委員會(huì)特征與內(nèi)部控制缺陷披露，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：399397