本文關鍵詞：上市公司會計差錯與審計風險研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：上市公司對外披露的財務報告不僅反映了公司的財務狀況和經(jīng)營成果，而且還是投資者作投資決策的主要依據(jù)。會計差錯的發(fā)生說明前期財務報告出現(xiàn)了錯報。不管是客觀無意還是主觀刻意，會計差錯的出現(xiàn)都反映了上市公司財務信息披露質(zhì)量的低下。注冊會計師作為外部審計機構在提高我國會計信息披露的及時性和充分性方面起到了積極的作用，在完善和提高公司治理效率方面也發(fā)揮出了積極的效果。當被審計單位的財務報告體系不受信任時，說明公司的內(nèi)部控制有效性不再可靠，潛在的風險較高，注冊會計師的審計風險也相應增加。 本文首先總結了國內(nèi)外對會計差錯的相關研究現(xiàn)狀；然后分別對會計差錯和審計風險進行理論闡述；接著對會計差錯與審計風險的關系進行分析，會計差錯反映出上市公司內(nèi)部控制制度不健全，管理層盈余管理現(xiàn)象嚴重，財務報告信任度降低，財務報告存在重大錯報的風險較高，注冊會計師的審計風險較高。 本文以2010-2012年所有A股上市公司為樣本，對發(fā)布會計差錯更正公告的公司進行研究，以檢驗上市公司會計差錯與審計風險的相關關系。首先對審計風險進行量化，即用被處罰和異常審計收費作為審計風險的替代變量，進行SPSS統(tǒng)計回歸。結果顯示，，會計差錯與審計風險確實存在相關關系，且涉及營業(yè)利潤和非經(jīng)常性損益的會計差錯與審計風險存在相關關系；涉及關聯(lián)交易的會計差錯與審計風險的相關關系不明顯。最后，本文從注冊會計師角度提出了關注會計差錯更正報告，通過會計差錯查找審計線索以降低審計風險的建議，即加強對會計差錯更正報告中敏感項目的審計，如涉及營業(yè)利潤、關聯(lián)交易和非經(jīng)常性損益的會計差錯，從而降低審計風險。
【關鍵詞】：會計差錯 審計風險 注冊會計師
【學位授予單位】：沈陽工業(yè)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2013
【分類號】：F832.51;F275;F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 第一章 緒論10-18
• 1.1 研究背景及意義10-11
• 1.2 會計差錯和審計風險的研究現(xiàn)狀11-15
• 1.2.1 國外相關研究現(xiàn)狀11-13
• 1.2.2 國內(nèi)相關研究現(xiàn)狀13-15
• 1.2.3 對國內(nèi)外研究現(xiàn)狀的評述15
• 1.3 研究內(nèi)容、方法及創(chuàng)新之處15-18
• 1.3.1 研究內(nèi)容及框架15-17
• 1.3.2 研究方法17
• 1.3.3 研究創(chuàng)新點17-18
• 第二章 會計差錯與審計風險概述18-27
• 2.1 會計差錯概述18-21
• 2.1.1 會計差錯概念和發(fā)生原因18-21
• 2.1.2 會計差錯的更正原則21
• 2.2 審計風險概述21-27
• 2.2.1 審計風險的涵義及特性21-23
• 2.2.2 審計風險的成因23-25
• 2.2.3 審計風險衡量25-27
• 第三章 會計差錯與審計風險關系分析27-32
• 3.1 會計差錯對審計風險的反映27-29
• 3.1.1 會計差錯的盈余管理動機增加審計風險27-28
• 3.1.2 會計差錯公司內(nèi)部控制缺陷增加審計風險28
• 3.1.3 “重大會計差錯”公司審計失敗案例28-29
• 3.2 不同類型會計差錯對審計風險的影響29-32
• 3.2.1 涉及營業(yè)利潤的會計差錯29-30
• 3.2.2 涉及關聯(lián)方交易的會計差錯30-31
• 3.2.3 涉及非經(jīng)常性損益的會計差錯31-32
• 第四章 實證研究32-48
• 4.1 會計差錯與審計風險的相關性研究32-40
• 4.1.1 研究假設32-33
• 4.1.2 研究模型與變量定義33-35
• 4.1.3 樣本選取與樣本描述性統(tǒng)計35-39
• 4.1.4 實證結果分析39-40
• 4.2 會計差錯與異常審計收費的相關性研究40-48
• 4.2.1 研究假設40-41
• 4.2.2 研究模型與變量定義41-44
• 4.2.3 樣本選取與樣本描述性統(tǒng)計44-46
• 4.2.4 實證結果分析46-48
• 第五章 關注會計差錯降低審計風險的建議48-51
• 5.1 關注涉及營業(yè)利潤的會計差錯48-49
• 5.2 關注涉及關聯(lián)交易的會計差錯49
• 5.3 關注涉及非經(jīng)常性損益的會計差錯49-51
• 第六章 結論51-52
• 參考文獻52-54
• 在學研究成果54-55
• 致謝55

【參考文獻】

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  本文關鍵詞：上市公司會計差錯與審計風險研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：387994