本文關(guān)鍵詞：衍生金融工具、審計(jì)費(fèi)用與審計(jì)質(zhì)量，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：衍生金融工具是指建立在基礎(chǔ)產(chǎn)品或基礎(chǔ)變量之上,其價(jià)格取決于基礎(chǔ)金融產(chǎn)品價(jià)格(或數(shù)量)變動(dòng)的派生金融產(chǎn)品,包括遠(yuǎn)期合同、期貨合同、互換和期權(quán),以及具有遠(yuǎn)期合同、期貨合同、互換和期權(quán)中一種或一種以上特征的工具。衍生金融工具是企業(yè)的一種風(fēng)險(xiǎn)管理工具,具有不確定性、高風(fēng)險(xiǎn)性、高杠桿性等特征。企業(yè)如果合理使用衍生金融工具,能最大程度地降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),但如果操作不當(dāng),則會(huì)給企業(yè)帶來巨大的損失。對(duì)于公司的一般資產(chǎn)來說,衍生金融工具的創(chuàng)新速度非�？�,結(jié)構(gòu)也比較復(fù)雜,所以作為風(fēng)險(xiǎn)管理手段的衍生金融工具本身又具有很大的風(fēng)險(xiǎn)。衍生金融工具的運(yùn)用在很大程度上取決于企業(yè)管理層的主觀判斷,這就使得企業(yè)管理層出現(xiàn)了投機(jī)主義、“道德風(fēng)險(xiǎn)”和“逆向選擇”問題。因此,衍生金融工具對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理在一定程度上又受到企業(yè)管理層主觀判斷的影響,增加了衍生金融工具的不確定性,也導(dǎo)致了企業(yè)較高的控制風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)過程中,為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),審計(jì)人員就必須搜集充足的審計(jì)證據(jù),實(shí)施較多的審計(jì)程序,以保證提供高質(zhì)量的審計(jì),這樣就加大了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的時(shí)間成本。另外,衍生金融工具的創(chuàng)新速度較快,要求審計(jì)人員必須更新專業(yè)知識(shí),保持相應(yīng)的專業(yè)勝任能力,這又加大了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人力成本。因此,會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)收取一個(gè)較高的審計(jì)費(fèi)用來彌補(bǔ)他們的成本和支出。根據(jù)高風(fēng)險(xiǎn)高收益的原理,會(huì)計(jì)師事務(wù)所在面對(duì)衍生金融工具的高風(fēng)險(xiǎn)性時(shí),除了正常的成本效益外,還會(huì)獲得一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià),這樣就進(jìn)一步增加了企業(yè)的審計(jì)費(fèi)用。但是,事務(wù)所在對(duì)使用衍生金融工具的企業(yè)收取較高的審計(jì)費(fèi)用之后能否提供高質(zhì)量的審計(jì)值得我們探討。圍繞上述問題,本文選取了2007-2013年滬深兩市的A股上市公司作為研究樣本,構(gòu)建了兩個(gè)回歸模型來研究使用衍生金融工具的企業(yè)和未使用衍生金融工具的企業(yè)之間審計(jì)費(fèi)用的差異,以及當(dāng)企業(yè)使用衍生金融工具時(shí),審計(jì)費(fèi)用與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。通過實(shí)證檢驗(yàn),本文得出以下結(jié)論:第一,使用衍生金融工具的企業(yè)和未使用衍生金融工具的企業(yè)之間審計(jì)費(fèi)用存在顯著的差異,且運(yùn)用衍生金融工具的企業(yè)審計(jì)費(fèi)用高于未運(yùn)用衍生金融工具的企業(yè);第二,當(dāng)企業(yè)運(yùn)用衍生金融工具時(shí),審計(jì)費(fèi)用與審計(jì)質(zhì)量負(fù)相關(guān),即會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)使用衍生金融工具的企業(yè)收取較高的審計(jì)費(fèi)用之后,沒有提供高質(zhì)量的審計(jì)。
【關(guān)鍵詞】：衍生金融工具 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)費(fèi)用 審計(jì)質(zhì)量
【學(xué)位授予單位】：云南財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F239.65
【目錄】：

• 摘要3-5
• Abstract5-9
• 第一章 導(dǎo)論9-14
• 第一節(jié) 選題背景和研究意義9-10
• 一、選題背景9-10
• 二、研究意義10
• 第二節(jié) 研究?jī)?nèi)容、研究方法和論文創(chuàng)新點(diǎn)10-13
• 一、研究?jī)?nèi)容10-11
• 二、研究方法11-12
• 三、論文創(chuàng)新點(diǎn)12-13
• 第三節(jié) 文章框架13-14
• 第二章 文獻(xiàn)綜述14-23
• 第一節(jié) 衍生金融工具相關(guān)文獻(xiàn)綜述14-16
• 一、企業(yè)使用衍生金融工具的目的14-15
• 二、衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)及其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)15-16
• 第二節(jié) 審計(jì)質(zhì)量相關(guān)文獻(xiàn)綜述16-21
• 一、審計(jì)質(zhì)量的含義16-17
• 二、事務(wù)所規(guī)模與審計(jì)質(zhì)量17-19
• 三、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)費(fèi)用與審計(jì)質(zhì)量19-21
• 第三節(jié) 文獻(xiàn)述評(píng)21-23
• 第三章 理論分析23-33
• 第一節(jié) 衍生金融工具的相關(guān)理論分析23-27
• 一、衍生金融工具的含義、特點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)23-25
• 二、衍生金融工具的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則25-27
• 第二節(jié) 衍生金融工具信息披露的現(xiàn)狀27-30
• 第三節(jié) 審計(jì)理論分析30-33
• 一、聲譽(yù)理論30-31
• 二、信息不對(duì)稱理論31-32
• 三、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論32-33
• 第四章 衍生金融工具與審計(jì)費(fèi)用的實(shí)證分析33-40
• 第一節(jié) 研究假設(shè)與模型設(shè)計(jì)33-35
• 一、研究假設(shè)33
• 二、模型設(shè)計(jì)33-35
• 第二節(jié) 樣本選取和數(shù)據(jù)來源35-36
• 第三節(jié) 實(shí)證結(jié)果與分析36-40
• 一、描述性統(tǒng)計(jì)分析36-37
• 二、T檢驗(yàn)分析37-38
• 三、相關(guān)性分析38-39
• 四、多元回歸結(jié)果分析39-40
• 第五章 使用衍生金融工具的企業(yè)審計(jì)費(fèi)用與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系40-49
• 第一節(jié) 研究假設(shè)與模型設(shè)計(jì)40-42
• 一、研究假設(shè)40-41
• 二、模型設(shè)計(jì)41-42
• 第二節(jié) 樣本選取與數(shù)據(jù)來源42-44
• 第三節(jié) 實(shí)證結(jié)果與分析44-49
• 一、描述性統(tǒng)計(jì)分析44-45
• 二、相關(guān)性分析45-47
• 三、邏輯回歸結(jié)果分析47-49
• 第六章 研究結(jié)論與論文局限49-53
• 第一節(jié) 研究結(jié)論總結(jié)與建議49-52
• 一、研究結(jié)論49-50
• 二、相關(guān)建議50-52
• 第二節(jié) 論文的局限與不足52-53
• 參考文獻(xiàn)53-58
• 致謝58-59
• 在校期間的研究成果59

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫 前4條

1 張龍平;淺談我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)[J];四川會(huì)計(jì);1994年10期

2 鐘樓鶴;對(duì)衍生金融工具審計(jì)若干問題的探討[J];審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究;1999年05期

3 漆江娜,陳慧霖,張陽;事務(wù)所規(guī)�！て放啤r(jià)格與審計(jì)質(zhì)量——國(guó)際“四大”中國(guó)審計(jì)市場(chǎng)收費(fèi)與質(zhì)量研究[J];審計(jì)研究;2004年03期

4 郭照蕊;;國(guó)際四大與高審計(jì)質(zhì)量——來自中國(guó)證券市場(chǎng)的證據(jù)[J];審計(jì)研究;2011年01期

  本文關(guān)鍵詞：衍生金融工具、審計(jì)費(fèi)用與審計(jì)質(zhì)量，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：387635