本文關(guān)鍵詞：審計(jì)收費(fèi)對(duì)上市公司未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)指示作用的實(shí)證研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：近年來(lái)，公司違規(guī)造假事件時(shí)有發(fā)生，從國(guó)外的安然、世通到國(guó)內(nèi)的銀廣夏、藍(lán)田股份等等，一系列造假舞弊案件相繼浮出水面，嚴(yán)重地破壞了證券市場(chǎng)的健康發(fā)展，同時(shí)給投資者和債權(quán)人等市場(chǎng)參與者帶來(lái)了巨大的損失。他們迫切地需要獲取上市公司更多真實(shí)信息，以降低因其決策不確定性所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。所以，盡早的對(duì)上市公司的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)，及時(shí)的向其投資者等提供預(yù)警性信息是目前實(shí)務(wù)界和學(xué)術(shù)界正在研究的一個(gè)重要課題。另外，一系列公司違規(guī)造假事件的發(fā)生，一方面使得廣大投資者等對(duì)審計(jì)師賦予了更多的查錯(cuò)糾弊的期望，另一方面，中天勤由于銀廣夏造假事件而被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、湖北立華協(xié)同被審計(jì)單位舞弊等一系列審計(jì)失敗案件的發(fā)生，使得審計(jì)行業(yè)面臨著嚴(yán)重的信任危機(jī)。面對(duì)這種情況，，監(jiān)管部門相繼出臺(tái)了一系列規(guī)范上市公司和事務(wù)所行為的政策法規(guī)，監(jiān)管環(huán)境更加的嚴(yán)格，在這種背景下，我們不禁好奇審計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是否得以加強(qiáng)？執(zhí)業(yè)過(guò)程是否更加地謹(jǐn)慎？ 本文通過(guò)研究審計(jì)收費(fèi)與客戶下一年度風(fēng)險(xiǎn)因素之間的關(guān)系，考察審計(jì)收費(fèi)能否為客戶提供上市公司風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息，從而判斷投資者等能否將披露的審計(jì)收費(fèi)作為反映上市公司風(fēng)險(xiǎn)的信號(hào)。同時(shí)，通過(guò)觀察審計(jì)師在審計(jì)定價(jià)時(shí)是否會(huì)對(duì)客戶未來(lái)期間的風(fēng)險(xiǎn)因素有所考量，從而間接地驗(yàn)證審計(jì)師在監(jiān)管環(huán)境趨于嚴(yán)格的背景下，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是否得以加強(qiáng)。結(jié)合我國(guó)當(dāng)前的制度背景和審計(jì)環(huán)境，我們選取代表客戶風(fēng)險(xiǎn)的兩個(gè)典型風(fēng)險(xiǎn)因素：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，本文從這兩種風(fēng)險(xiǎn)因素入手，研究已披露的審計(jì)收費(fèi)與客戶未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，判斷能否從審計(jì)收費(fèi)發(fā)現(xiàn)上市公司風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的預(yù)警信息，從而為投資者和債權(quán)人等利益相關(guān)者提供決策相關(guān)的信息。 具體地講，本文假設(shè)已披露的審計(jì)收費(fèi)與上市公司經(jīng)濟(jì)狀況的未來(lái)變動(dòng)之間存在顯著負(fù)向關(guān)關(guān)系，已披露的審計(jì)收費(fèi)與上市公司下一年度是否受到監(jiān)管部門處罰之間存在顯著正向關(guān)關(guān)系。以2008年至2012年滬深兩市A股上市公司作為研究對(duì)象，利用傳統(tǒng)的審計(jì)收費(fèi)模型對(duì)以上問(wèn)題進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)。研究結(jié)果證明，審計(jì)收費(fèi)與客戶經(jīng)濟(jì)狀況的未來(lái)變動(dòng)之間并不存在顯著負(fù)向關(guān)關(guān)系，同時(shí)，審計(jì)收費(fèi)與客戶下一年度受到監(jiān)管部門的處罰之間的正向關(guān)關(guān)系也不顯著。進(jìn)一步研究結(jié)果證明，雖然審計(jì)師通常能夠預(yù)計(jì)到客戶未來(lái)期間的異常風(fēng)險(xiǎn)，但是在審計(jì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力下，能否提高審計(jì)收費(fèi)在很大程度上要取決于審計(jì)師的相對(duì)談判能力。本文將代表審計(jì)師相對(duì)談判能力的變量加入模型，研究結(jié)果發(fā)現(xiàn)在審計(jì)師具有較高的相對(duì)談判能力的前提下，審計(jì)收費(fèi)能夠提供客戶未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息。
【關(guān)鍵詞】：審計(jì)收費(fèi) 監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 預(yù)警信息
【學(xué)位授予單位】：中國(guó)海洋大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F275;F276.6;F239.2
【目錄】：

• 摘要5-7
• Abstract7-11
• 1 緒論11-16
• 1.1 研究背景11-13
• 1.2 研究動(dòng)機(jī)13-14
• 1.3 研究目的和意義14-15
• 1.4 研究?jī)?nèi)容和框架15-16
• 2 文獻(xiàn)回顧16-23
• 2.1 審計(jì)定價(jià)模型框架的建立與拓展16-18
• 2.1.1 審計(jì)定價(jià)模型研究綜述16-17
• 2.1.2 審計(jì)收費(fèi)一般影響因素研究綜述17-18
• 2.1.3 研究現(xiàn)狀評(píng)價(jià)18
• 2.2 審計(jì)收費(fèi)對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)指示作用相關(guān)研究18-21
• 2.2.1 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀19-21
• 2.2.2 研究現(xiàn)狀評(píng)價(jià)21
• 2.3 發(fā)展動(dòng)態(tài)21-23
• 3 理論分析與假設(shè)提出23-29
• 3.1 審計(jì)定價(jià)理論23-24
• 3.2 客戶的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)24-25
• 3.3 客戶的監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)25-26
• 3.4 假設(shè)提出26-29
• 4 樣本與研究設(shè)計(jì)29-37
• 4.1 研究樣本29
• 4.2 客戶經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量29-31
• 4.3 模型設(shè)計(jì)31-33
• 4.4 變量選擇與定義33-37
• 4.4.1 因變量33-34
• 4.4.2 測(cè)試變量34-35
• 4.4.3 控制變量35-37
• 5 實(shí)證分析37-46
• 5.1 相關(guān)性分析37-39
• 5.2 回歸分析39-43
• 5.2.1 模型 1 和模型 1a 的回歸分析39-41
• 5.2.2 模型 2 和模型 2a 的回歸結(jié)果41-43
• 5.3 進(jìn)一步分析——以客戶經(jīng)濟(jì)狀況的未來(lái)變動(dòng)為例43-46
• 6 研究結(jié)論和啟示46-50
• 6.1 研究結(jié)論46-47
• 6.2 政策建議47-48
• 6.3 研究不足48
• 6.4 未來(lái)的研究方向48-50
• 參考文獻(xiàn)50-55
• 致謝55-57
• 個(gè)人簡(jiǎn)歷57
• 發(fā)表的學(xué)術(shù)論文57-58

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前8條

1 李爽,吳溪;監(jiān)管信號(hào)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與審計(jì)定價(jià):來(lái)自審計(jì)師變更的證據(jù)[J];審計(jì)研究;2004年01期

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3 劉運(yùn)國(guó);麥劍青;魏哲妍;;審計(jì)費(fèi)用與盈余管理實(shí)證分析——來(lái)自中國(guó)證券市場(chǎng)的證據(jù)[J];審計(jì)研究;2006年02期

4 蔡吉甫;;公司治理、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)費(fèi)用關(guān)系研究[J];審計(jì)研究;2007年03期

5 朱春艷;伍利娜;;上市公司違規(guī)問(wèn)題的審計(jì)后果研究——基于證券監(jiān)管部門處罰公告的分析[J];審計(jì)研究;2009年04期

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  本文關(guān)鍵詞：審計(jì)收費(fèi)對(duì)上市公司未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)指示作用的實(shí)證研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：385001