本文關(guān)鍵詞：行政處罰對(duì)審計(jì)質(zhì)量影響的實(shí)證研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在提高資本市場(chǎng)信息質(zhì)量方面發(fā)揮了越來(lái)越重要的作用,但是由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)特性導(dǎo)致了審計(jì)失敗發(fā)生的可能性。在中外市場(chǎng)上屢屢發(fā)生財(cái)務(wù)舞弊以及相關(guān)聯(lián)的審計(jì)失敗的案例,嚴(yán)重?cái)_亂了資本市場(chǎng)的秩序,給投資者造成了損失。各國(guó)都試圖通過(guò)提高監(jiān)管水平來(lái)抑制審計(jì)失敗的發(fā)生。我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管經(jīng)過(guò)了四個(gè)階段,目前是以政府監(jiān)督為主,行業(yè)自律為輔。政府通過(guò)提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師和事務(wù)所的法律風(fēng)險(xiǎn)來(lái)提高審計(jì)質(zhì)量,主要是通過(guò)行政處罰的手段。行政處罰從理論上講,可以通過(guò)聲譽(yù)機(jī)制、威懾和教育機(jī)制以及監(jiān)管機(jī)制來(lái)提高審計(jì)質(zhì)量。但是我國(guó)市場(chǎng)上行政處罰的力度偏低,行政處罰能否提高審計(jì)質(zhì)量就成為投資者等利益相關(guān)者關(guān)注的話題。本文將可操縱性應(yīng)計(jì)利潤(rùn)作為審計(jì)質(zhì)量的替代指標(biāo),通過(guò)實(shí)證研究的方法,比較處罰前后三年的審計(jì)質(zhì)量,對(duì)2003年-2010年發(fā)生的行政處罰案例進(jìn)行了分析,得出行政處罰可以提高審計(jì)質(zhì)量。同時(shí)本文的創(chuàng)新點(diǎn)在于對(duì)可能影響行政處罰效果的因素進(jìn)行了更為細(xì)致的分組檢驗(yàn),包括處罰的方式、處罰的力度和事務(wù)所本身的規(guī)模特征,希望能夠?yàn)樽C監(jiān)會(huì)對(duì)事務(wù)所和會(huì)計(jì)師的處罰提供借鑒。本文圖1幅,表14個(gè),參考文獻(xiàn)61篇。
【關(guān)鍵詞】：行政處罰審計(jì)質(zhì)量 審計(jì)失敗
【學(xué)位授予單位】：北京交通大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類(lèi)號(hào)】：D922.11;F239.4
【目錄】：

• 致謝5-6
• 中文摘要6-7
• ABSTRACT7-10
• 1 引言10-12
• 1.1 研究背景10-11
• 1.2 研究目的及意義11
• 1.3 本文的創(chuàng)新點(diǎn)11-12
• 2 制度背景和行政處罰現(xiàn)狀12-22
• 2.1 我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理體制的歷史沿革及現(xiàn)狀12-14
• 2.2 我國(guó)政府監(jiān)督中注冊(cè)會(huì)計(jì)師及事務(wù)所面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)14-17
• 2.2.1 刑事責(zé)任方面14-15
• 2.2.2 民事責(zé)任方面15-16
• 2.2.3 行政責(zé)任方面16-17
• 2.3 證監(jiān)會(huì)1993-2013年行政處罰公告的分析17-22
• 2.3.1 處罰公告的年度分布17-18
• 2.3.2 處罰原因分析18-20
• 2.3.3 處罰措施分布20-22
• 3 文獻(xiàn)綜述22-26
• 3.1 國(guó)外研究成果及動(dòng)態(tài)22-23
• 3.2 國(guó)內(nèi)研究成果及動(dòng)態(tài)23-25
• 3.3 小結(jié)25-26
• 4 理論分析與實(shí)證研究設(shè)計(jì)26-33
• 4.1 理論分析與假設(shè)26-29
• 4.2 模型的設(shè)計(jì)及樣本的選擇29-33
• 5 實(shí)證結(jié)果分析與穩(wěn)健性檢驗(yàn)33-39
• 5.1 實(shí)證結(jié)果分析33-36
• 5.2 穩(wěn)健性檢驗(yàn)36-39
• 6 研究結(jié)論及政策建議39-43
• 6.1 研究結(jié)論39
• 6.2 政策建議39-41
• 6.2.1 進(jìn)一步推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)40
• 6.2.2 完善我國(guó)獨(dú)立審計(jì)民事責(zé)任認(rèn)定和追究機(jī)制40-41
• 6.2.3 提高政府對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)管的效率41
• 6.3 研究局限性和后續(xù)研究的設(shè)想41-43
• 參考文獻(xiàn)43-46
• 作者簡(jiǎn)歷46-48
• 學(xué)位論文數(shù)據(jù)集48

【相似文獻(xiàn)】

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