本文關(guān)鍵詞：獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用監(jiān)管機(jī)制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的效率和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)而言,其信用基礎(chǔ)是獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用。獨(dú)立審計(jì)市場(chǎng)與其他市場(chǎng)的區(qū)別在于,它是一個(gè)信息不對(duì)稱的市場(chǎng),市場(chǎng)中的買方與賣方在信息的獲取、信息的處理等方面都存在著不對(duì)稱情況。正是這種信息不對(duì)稱使得買方無(wú)法獲知賣方的真實(shí)信用情況,如世界關(guān)注的會(huì)計(jì)欺詐和金融危機(jī)都與獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用有著密切的聯(lián)系。因此,從信用管理研究獨(dú)立審計(jì)監(jiān)管問(wèn)題的角度出發(fā),建立獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用監(jiān)督機(jī)制,不僅是我們應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化,競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的審計(jì)市場(chǎng)的客觀需求,同時(shí)對(duì)于擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)管理論創(chuàng)新,尋求獨(dú)立審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)創(chuàng)新思路,優(yōu)化市場(chǎng),特別是在資本市場(chǎng)環(huán)境的發(fā)展提供理論支持。 本研究以獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用監(jiān)管機(jī)制為切入點(diǎn),借鑒了獨(dú)立審計(jì)聲譽(yù)及獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量的經(jīng)典研究成果,引入委托代理理論、激勵(lì)相容理論、信號(hào)傳遞理論、質(zhì)量擔(dān)保理論作為全文的理論支撐。在具體問(wèn)題的研究中,首先,闡述了獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用相關(guān)理論。包括獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用的涵義及獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用監(jiān)管機(jī)制的涵義,并提出獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用存在契約性、滯后性和價(jià)值性等特征。其次,通過(guò)處罰公告分析了我國(guó)目前獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題,并針對(duì)問(wèn)題做出成因分析。在對(duì)成因分析的基礎(chǔ)上構(gòu)建了獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用監(jiān)管機(jī)制框架,分別從獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用征信系統(tǒng)機(jī)制、獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)機(jī)制以及獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用獎(jiǎng)懲機(jī)制三個(gè)方面進(jìn)行了詳細(xì)的研究。文章第五部分針對(duì)獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用獎(jiǎng)懲機(jī)制的實(shí)際效果進(jìn)行了實(shí)證分析,采用對(duì)比分析的方法,研究了受處罰的會(huì)計(jì)師事務(wù)所與其排名情況相差無(wú)己的事務(wù)所在受處罰年度及以后的審計(jì)客戶量市場(chǎng)變動(dòng)情況。采用多元線性回歸法研究了受處罰后事務(wù)所未來(lái)審計(jì)收費(fèi)是否下降。得出受處罰后會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)收據(jù)并未顯著下降這一結(jié)論。最后,根據(jù)獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用監(jiān)管存在的問(wèn)題,提出相應(yīng)的措施。本研究的創(chuàng)新之處在于為我國(guó)獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用監(jiān)管的研究豐富了內(nèi)容。
【關(guān)鍵詞】：獨(dú)立審計(jì) 社會(huì)信用 信用監(jiān)管 監(jiān)管機(jī)制
【學(xué)位授予單位】：哈爾濱商業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-7
• 目錄7-10
• 1 緒論10-16
• 1.1 研究背景10
• 1.2 研究目的和意義10-11
• 1.2.1 研究目的10-11
• 1.2.2 研究意義11
• 1.3 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀11-14
• 1.3.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀11-12
• 1.3.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀12-14
• 1.4 研究?jī)?nèi)容與方法14-15
• 1.4.1 研究?jī)?nèi)容14-15
• 1.4.2 研究方法15
• 1.5 選題來(lái)源15-16
• 2 獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用監(jiān)管機(jī)制相關(guān)理論16-21
• 2.1 獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用監(jiān)管機(jī)制基礎(chǔ)理論16-18
• 2.1.1 獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用的涵義16
• 2.1.2 獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用監(jiān)管機(jī)制的涵義16-17
• 2.1.3 獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用的特征17-18
• 2.2 獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用監(jiān)管機(jī)制理論基礎(chǔ)18-19
• 2.2.1 委托代理理論18-19
• 2.2.2 激勵(lì)相容理論19
• 2.2.3 信號(hào)傳遞理論19
• 2.2.4 質(zhì)量擔(dān)保理論19
• 2.3 本章小結(jié)19-21
• 3 獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用監(jiān)管現(xiàn)狀與問(wèn)題分析21-28
• 3.1 獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用監(jiān)管現(xiàn)狀21
• 3.2 獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用監(jiān)管存在的問(wèn)題21-25
• 3.2.1 多頭政府監(jiān)管模式21-22
• 3.2.2 處罰存在“重師輕所”的現(xiàn)象22-24
• 3.2.3 處罰力度不夠24-25
• 3.2.4 處罰結(jié)果公布滯后25
• 3.2.5 監(jiān)管機(jī)構(gòu)權(quán)利與義務(wù)不對(duì)稱25
• 3.3 獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用監(jiān)管問(wèn)題成因分析25-27
• 3.3.1 忽視會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制體系25-26
• 3.3.2 缺乏民事賠償處罰機(jī)制26
• 3.3.3 缺乏監(jiān)管責(zé)任制26-27
• 3.4 本章小結(jié)27-28
• 4 獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用監(jiān)管機(jī)制框架構(gòu)建28-35
• 4.1 獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用監(jiān)管機(jī)制框架構(gòu)建的目標(biāo)28
• 4.1.1 增強(qiáng)獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用28
• 4.1.2 提高獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用監(jiān)管效率28
• 4.1.3 維護(hù)公共利益28
• 4.2 獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用監(jiān)管機(jī)制框架構(gòu)建原則28-29
• 4.2.1 科學(xué)性原則28
• 4.2.2 系統(tǒng)性原則28-29
• 4.2.3 全面性原則29
• 4.2.4 協(xié)調(diào)性原則29
• 4.2.5 實(shí)用性原則29
• 4.3 獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用監(jiān)管機(jī)制框架構(gòu)建方法29-30
• 4.3.1 層次法29
• 4.3.2 動(dòng)態(tài)法29-30
• 4.4 獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用監(jiān)管機(jī)制框架結(jié)構(gòu)30-34
• 4.4.1 獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用征信系統(tǒng)結(jié)構(gòu)30-32
• 4.4.2 獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)32-33
• 4.4.3 獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用獎(jiǎng)懲機(jī)制結(jié)構(gòu)33-34
• 4.5 本章小結(jié)34-35
• 5 獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用獎(jiǎng)懲機(jī)制效應(yīng)實(shí)證分析35-43
• 5.1 研究方法設(shè)計(jì)35-36
• 5.1.1 研究假設(shè)35
• 5.1.2 變量選取35-36
• 5.2 模型建立36-39
• 5.2.1 樣本選取36-37
• 5.2.2 數(shù)據(jù)來(lái)源37
• 5.2.3 模型構(gòu)建37-39
• 5.3 實(shí)證檢驗(yàn)分析39-42
• 5.3.1 實(shí)證1結(jié)果分析39-40
• 5.3.2 實(shí)證2結(jié)果分析40-42
• 5.4 本章小結(jié)42-43
• 6 推行獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用監(jiān)管機(jī)制的保障措施43-47
• 6.1 完善獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用管理體制43-44
• 6.1.1 加強(qiáng)獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用立法43
• 6.1.2 加強(qiáng)獨(dú)立審計(jì)行業(yè)自律43-44
• 6.1.3 建立與完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)內(nèi)部社會(huì)信用管理制度44
• 6.2 加強(qiáng)獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用監(jiān)管的治理44-45
• 6.2.1 落實(shí)監(jiān)管責(zé)任44-45
• 6.2.2 強(qiáng)化監(jiān)管力量45
• 6.2.3 完善民事賠償責(zé)任45
• 6.3 培育社會(huì)公眾獨(dú)立審計(jì)社會(huì)信用監(jiān)管的意識(shí)45-46
• 6.4 本章小結(jié)46-47
• 結(jié)論47-48
• 參考文獻(xiàn)48-51
• 攻讀學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文51-52
• 致謝52

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