本文關鍵詞：內部審計質量對上市商業(yè)銀行價值影響的實證研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：新世紀以來,一些公司的財務丑聞曝光使內部審計成為了學者們研究的重點。內部審計是公司治理結構的一個重要組成部分,是內部控制的基礎部分。美國的Sarbanes-Oxley法案指出,內部審計是公司治理四大基石中的一個。內部審計和公司治理相互補充,公司治理是內部審計制度環(huán)境,內部審計能夠確保有效的公司治理活動。內部審計是國際化進程加快和商業(yè)環(huán)境變化的必然結果。國際內部審計師協會(IIA)七次修改內部審計的定義,保存了內部審計職能變更的足跡。1999年IIA表示內部審計一個獨立的、客觀的咨詢和確認活動,旨在增加價值和改善組織的運營活動。在提出這一定義之后,內部審計再次提升到一個新的高度。之后,在理論界開始了對探索內部審計增值的研究。如何使內部審計可以發(fā)揮自己的價值,盡最大可能為組織增加價值成了炙手可熱的理論問題。高質量的內部審計是否可以提高商業(yè)銀行的價值,是否對銀行業(yè)績有改善作用是本研究探究的主要問題。 本研究以企業(yè)價值理論為基礎,選取16家上市商業(yè)銀行2009年第一季度至2013年第三季的數據為研究樣本,運用多元回歸模型,從內審部門的獨立性、內審部門的規(guī)模(即人數)、銀行是否制定內審準則和內審制度設立的意愿等四個方面來討論內部審計質量對銀行業(yè)績的影響。研究結果表明,內審部門的獨立性和規(guī)模與銀行業(yè)績呈現顯著正相關。是否制定內審制度與銀行業(yè)績呈正相關,但不顯著,這可能與大多數銀行雖然設立的內審制度,但沒有按照制度要求來執(zhí)行有關。設立內審部門的意愿也對銀行業(yè)績沒有多大的影響�；诒狙芯康慕Y果,本文從內部審計部門的隸屬層次、內審部門的人數、制度和治理機構等方面提出了政策建議,認為銀行應該合理設置內審機構,提高審計獨立性；在原有基礎上充實審計隊伍,提高審計人員的素質；加強內審制度約束,明確內審職能；完善公司治理結構,加強對風險的防范和控制。
【關鍵詞】：內部審計質量 價值增值 銀行績效
【學位授予單位】：湖北大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2014
【分類號】：F239.45;F832.33
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 一、緒論10-20
• (一) 研究背景、目的和意義10-11
• 1. 研究背景10-11
• 2. 研究目的11
• 3. 研究意義11
• (二) 文獻綜述11-16
• 1. 國外研究現狀11-13
• 2. 國內研究現狀13-16
• 3. 文獻述評16
• (三) 研究內容和方法16-20
• 1. 研究內容16-18
• 2. 研究方法18-19
• 3. 創(chuàng)新之處19-20
• 二、內部審計質量與企業(yè)價值增值的理論闡釋20-28
• (一) 內部審計質量的影響因子分析20-21
• 1. 內部審計質量的影響因子20-21
• 2. 不同的內部審計質量衡量指標21
• (二) 企業(yè)價值的涵義21-24
• 1. 價值的定義與內涵21-23
• 2. 企業(yè)價值的替代指標分析23-24
• (三) 商業(yè)銀行價值增值的內涵24
• (四) 內部審計質量為組織增加價值的理論基礎24-28
• 1. 價值鏈理論24-25
• 2. 委托代理理論25-26
• 3. 公司治理理論26-28
• 三、研究假設與設計28-34
• (一) 研究假設的提出28-29
• (二) 樣本選擇與數據來源29-30
• (三) 變量的選取30-33
• 1. 因變量的選取30
• 2. 自變量的選取30-31
• 3. 控制變量的選取31-33
• (四) 模型的構建33-34
• 四、實證結果與分析34-41
• (一) 描述性統計34-35
• (二) 相關性分析35-37
• (三) 多元回歸分析37-39
• (四) 穩(wěn)健性檢驗39-41
• 五、研究結論與政策建議41-45
• (一) 研究結論41
• (二) 政策建議41-44
• 1. 合理設置內部審計機構,提高內部審計機構獨立性41-42
• 2. 配置內部審計人員,提高內部審計師的專業(yè)素質42
• 3. 加強內部審計制度建設,確保合規(guī)化發(fā)展42-43
• 4. 完善商業(yè)銀行的治理結構,加強風險的管控能力43
• 5. 發(fā)揮內審協會等組織的作用,加強準則的建設43-44
• (三) 研究局限與不足44-45
• 參考文獻45-49
• 附錄149-50
• 附錄250-52
• 附錄352-53
• 致謝53

【參考文獻】

中國期刊全文數據庫 前10條

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  本文關鍵詞：內部審計質量對上市商業(yè)銀行價值影響的實證研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：380824