本文關(guān)鍵詞：高新企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目管理層舞弊審計(jì)方法研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：風(fēng)險(xiǎn)投資是由職業(yè)金融家投入到新興的、迅速發(fā)展的、具有巨大競爭潛力的企業(yè)中一種權(quán)益資本。風(fēng)險(xiǎn)投資重點(diǎn)關(guān)注于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè),與高新技術(shù)的產(chǎn)業(yè)化有著緊密的關(guān)聯(lián),常常被視為高新技術(shù)的“孵化器”。目前我國正處于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期,其發(fā)展離不開投資于高新技術(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)投資的推助作用。然而,當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)時常面臨的一個問題是,在風(fēng)險(xiǎn)投資公司進(jìn)行項(xiàng)目選擇時,擬投資的高新技術(shù)企業(yè)往往存在管理層舞弊的行為。因此,從風(fēng)險(xiǎn)投資公司的角度出發(fā),研究如何通過審計(jì)工作的開展,有效揭露高技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的管理層舞弊行為,確保項(xiàng)目評估的前提可靠性,從而在源頭上有效解決這一問題,有著十分的必要性和相當(dāng)?shù)默F(xiàn)實(shí)意義。 本文旨在對高新企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目管理層舞弊行為的審計(jì)方法進(jìn)行研究,并通過規(guī)范研究的方法,構(gòu)建了適用于高新企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的舞弊型號評價(jià)體系,對其審計(jì)方法進(jìn)行了改進(jìn)。 首先,是文章的理論概述,主要闡述了管理層舞弊的概念以及舞弊的動因理論,包括冰山理論、舞弊三角形理論、GONE理論和舞弊影響因子理論。 其次,從高新企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的特點(diǎn)分析為出發(fā)點(diǎn),淺析了高新企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目管理層舞弊的動因,揭示了在高新企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的投資前考察工作中,開展管理層舞弊審計(jì)的必要性。 然后,歸納概括了現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目中針對管理層舞弊問題使用的五種審計(jì)方法,分別是關(guān)注注冊會計(jì)師意見法、基本面分析法、分析性復(fù)核法、數(shù)據(jù)信息檢索法、盡職調(diào)查法等；并剖析了現(xiàn)行審計(jì)方法中的問題。 最后,以舞弊三因素模型為理論基礎(chǔ),結(jié)合高新企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目管理層舞弊的審計(jì)特征,總結(jié)前文所述的各種審計(jì)方法,對高新企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目管理層舞弊的審計(jì)方法進(jìn)行了改進(jìn),分內(nèi)因、外因、手段三方面共計(jì)20個標(biāo)志,構(gòu)建了適用于高新企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的舞弊信號評價(jià)體系。
【關(guān)鍵詞】：風(fēng)險(xiǎn)投資 高新企業(yè) 管理層舞弊 審計(jì)
【學(xué)位授予單位】：財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F276.44;F275;F239.4
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-8
• 1 緒論8-14
• 1.1 研究背景與意義8-10
• 1.1.1 研究背景8-9
• 1.1.2 研究意義9-10
• 1.2 文獻(xiàn)綜述10-12
• 1.2.1 關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)投資審計(jì)方面10
• 1.2.2 關(guān)于管理層舞弊方面10-12
• 1.3 研究思路與方法12-13
• 1.3.1 研究思路12
• 1.3.2 研究方法12-13
• 1.4 創(chuàng)新性成果13-14
• 2 舞弊理論概述14-18
• 2.1 舞弊的概念14
• 2.2 舞弊的動因理論概述14-18
• 2.2.1 冰山理論(二因素論)14-15
• 2.2.2 舞弊三角形理論(三因素論)15-16
• 2.2.3 GONE理論(四因素論)16-17
• 2.2.4 舞弊動因理論(五因素論)17-18
• 3 高新企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目管理層舞弊動因淺析18-22
• 3.1 高新企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目特點(diǎn)分析18-19
• 3.2 高新企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目管理層舞弊動因分析19-22
• 4 現(xiàn)行風(fēng)投項(xiàng)目管理層舞弊審計(jì)方法與問題22-26
• 4.1 現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目管理層舞弊審計(jì)方法22-25
• 4.1.1 關(guān)注注冊會計(jì)師意見法22-23
• 4.1.2 基本面分析法23
• 4.1.3 分析性復(fù)核法23-24
• 4.1.4 數(shù)據(jù)信息檢索法24
• 4.1.5 盡職調(diào)查法24-25
• 4.2 現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目管理層舞弊審計(jì)方法的問題25-26
• 5 高新企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目管理層舞弊審計(jì)方法改進(jìn)26-36
• 5.1 高新企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目管理層舞弊審計(jì)特征26-27
• 5.2 高新企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目管理層舞弊審計(jì)方法改進(jìn)27-36
• 5.2.1 關(guān)注管理層舞弊的預(yù)警信號27-28
• 5.2.2 高新企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目管理層舞弊紅旗標(biāo)志體系構(gòu)建28-36
• 5.2.2.1 舞弊的內(nèi)因/壓力29-31
• 5.2.2.2 舞弊的外因/機(jī)會31-33
• 5.2.2.3 舞弊的手段33-34
• 5.2.2.4 舞弊紅旗標(biāo)志體系34-36
• 6 結(jié)論與展望36-38
• 參考文獻(xiàn)38-40
• 后記40

【參考文獻(xiàn)】

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  本文關(guān)鍵詞：高新企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目管理層舞弊審計(jì)方法研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：371431