本文關(guān)鍵詞：對提高我國注冊會計師審計獨立性的思考，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：一系列國內(nèi)外財務舞弊案件的發(fā)生讓人們對審計行業(yè)的客觀公正性產(chǎn)生了懷疑,審計獨立性也引起越來越多的關(guān)注。中國注冊會計師協(xié)會秘書長陳毓圭(2002)指出——獨立性是注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務的靈魂,是客觀、公正的前提。注冊會計師以其獨立的立場對財務報告發(fā)表意見,只有保證獨立性,才能真正發(fā)揮其作用。本文的研究目的是通過對影響審計獨立性的因素進行分析,進而深入探討如何提高注冊會計師審計獨立性的問題。 本文采用了國際會計師聯(lián)合會對于審計獨立性所作的定義,從形式上的獨立性和實質(zhì)上的獨立性對審計獨立性這一概念進行闡述。通過研究,本文對影響審計獨立性的因素進行了分析,并對如何提高我國注冊會計師審計獨立性這一現(xiàn)實問題提出了解決方法。本文首先分析了獨立性對審計行業(yè)的重要意義,說明了獨立性與審計行業(yè)的關(guān)系,指出獨立性對于審計行業(yè)以及整個經(jīng)濟活動的重要作用。本文深入探討了影響審計獨立性的幾大因素,將影響審計獨立性的因素分為四方面：審計主體自身特征、審計客戶特征、審計雙方關(guān)系和外部壓力。通過分析影響因素,提出了從注冊會計師行業(yè)、企業(yè)、雙方關(guān)系和立法等角度提高我國注冊會計師審計獨立性的對策。 通過分析和研究,本文得出如下結(jié)論：通過擴大事務所規(guī)模,改進現(xiàn)有的審計委托機制、調(diào)節(jié)審計市場供求和建立更完善的法律制度與行業(yè)監(jiān)管體系等能夠提高注冊會計師的審計獨立性。具體的措施包括做大事務所規(guī)模,引導審計市場的理性需求,進一步發(fā)揮審計委員會的作用和改革審計收費制度等。 本文主要創(chuàng)新體現(xiàn)在對于影響審計獨立性的因素進行分析,將影響審計獨立性的因素進行分類,針對不同方面的問題,提出相應的解決辦法。由于筆者的研究能力和篇幅的限制,本文對提高審計獨立性對策的實證研究不夠充分。提高審計獨立性是一項任重而道遠的工作,需要長時間的努力。
【關(guān)鍵詞】：注冊會計師 審計 獨立性
【學位授予單位】：財政部財政科學研究所
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2014
【分類號】：F233;F239.4
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 1 緒論9-13
• 1.1 選題背景及意義9
• 1.2 國內(nèi)外文獻綜述9-11
• 1.3 研究方法及主要內(nèi)容11
• 1.4 論文結(jié)構(gòu)11-12
• 1.5 本文的創(chuàng)新與不足之處12-13
• 2 注冊會計師審計獨立性相關(guān)理論13-17
• 2.1 審計的定義與獨立性的內(nèi)涵13
• 2.2 損害審計獨立性的因素13-15
• 2.3 分析審計獨立性的理論框架15
• 2.4 提高審計獨立性的方法15-17
• 3 我國注冊會計師審計獨立性影響因素分析17-29
• 3.1 審計主體自身特征的影響17-20
• 3.1.1 會計師事務所規(guī)模偏小17-18
• 3.1.2 非審計業(yè)務缺乏管理18-19
• 3.1.3 注冊會計師執(zhí)業(yè)水平不高19-20
• 3.2 客戶特征的影響20-22
• 3.2.1 委托人缺位20-21
• 3.2.2 股權(quán)結(jié)構(gòu)與企業(yè)治理21-22
• 3.3 雙方關(guān)系的影響22-25
• 3.3.1 供求關(guān)系失衡22-24
• 3.3.2 收費方式不合理24-25
• 3.3.3 審計任期過長25
• 3.4 外部壓力的影響25-29
• 3.4.1 法律制度不健全25-27
• 3.4.2 行業(yè)監(jiān)管不到位27-29
• 4 提高我國注冊會計師審計獨立性的相關(guān)對策29-41
• 4.1 改進審計主體自身特征29-32
• 4.1.1 做大會計師事務所規(guī)模29-30
• 4.1.2 提高注冊會計師執(zhí)業(yè)水平30-31
• 4.1.3 加大對非審計業(yè)務的管理力度31-32
• 4.2 轉(zhuǎn)變客戶特征32-34
• 4.2.1 改善委托機制32-33
• 4.2.2 優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)和完善企業(yè)治理33-34
• 4.3 完善雙方關(guān)系34-36
• 4.3.1 引導供求關(guān)系34-35
• 4.3.2 改革付費方式35-36
• 4.3.3 縮短審計任期36
• 4.4 增加外部壓力36-41
• 4.4.1 完善法律制度36-37
• 4.4.2 加強行業(yè)監(jiān)管37-38
• 4.4.3 政府監(jiān)管與行業(yè)監(jiān)管相結(jié)合38-41
• 5 結(jié)語41-43
• 5.1 本文的主要結(jié)論41
• 5.2 今后的研究方向41-43
• 參考文獻43-47
• 后記47

【參考文獻】

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本文編號：371144