本文關(guān)鍵詞：對(duì)提高我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性的思考，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：一系列國內(nèi)外財(cái)務(wù)舞弊案件的發(fā)生讓人們對(duì)審計(jì)行業(yè)的客觀公正性產(chǎn)生了懷疑,審計(jì)獨(dú)立性也引起越來越多的關(guān)注。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)秘書長陳毓圭(2002)指出——獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的靈魂,是客觀、公正的前提。注冊(cè)會(huì)計(jì)師以其獨(dú)立的立場對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告發(fā)表意見,只有保證獨(dú)立性,才能真正發(fā)揮其作用。本文的研究目的是通過對(duì)影響審計(jì)獨(dú)立性的因素進(jìn)行分析,進(jìn)而深入探討如何提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性的問題。 本文采用了國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)對(duì)于審計(jì)獨(dú)立性所作的定義,從形式上的獨(dú)立性和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性對(duì)審計(jì)獨(dú)立性這一概念進(jìn)行闡述。通過研究,本文對(duì)影響審計(jì)獨(dú)立性的因素進(jìn)行了分析,并對(duì)如何提高我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性這一現(xiàn)實(shí)問題提出了解決方法。本文首先分析了獨(dú)立性對(duì)審計(jì)行業(yè)的重要意義,說明了獨(dú)立性與審計(jì)行業(yè)的關(guān)系,指出獨(dú)立性對(duì)于審計(jì)行業(yè)以及整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要作用。本文深入探討了影響審計(jì)獨(dú)立性的幾大因素,將影響審計(jì)獨(dú)立性的因素分為四方面：審計(jì)主體自身特征、審計(jì)客戶特征、審計(jì)雙方關(guān)系和外部壓力。通過分析影響因素,提出了從注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)、企業(yè)、雙方關(guān)系和立法等角度提高我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性的對(duì)策。 通過分析和研究,本文得出如下結(jié)論：通過擴(kuò)大事務(wù)所規(guī)模,改進(jìn)現(xiàn)有的審計(jì)委托機(jī)制、調(diào)節(jié)審計(jì)市場供求和建立更完善的法律制度與行業(yè)監(jiān)管體系等能夠提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)獨(dú)立性。具體的措施包括做大事務(wù)所規(guī)模,引導(dǎo)審計(jì)市場的理性需求,進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)委員會(huì)的作用和改革審計(jì)收費(fèi)制度等。 本文主要?jiǎng)?chuàng)新體現(xiàn)在對(duì)于影響審計(jì)獨(dú)立性的因素進(jìn)行分析,將影響審計(jì)獨(dú)立性的因素進(jìn)行分類,針對(duì)不同方面的問題,提出相應(yīng)的解決辦法。由于筆者的研究能力和篇幅的限制,本文對(duì)提高審計(jì)獨(dú)立性對(duì)策的實(shí)證研究不夠充分。提高審計(jì)獨(dú)立性是一項(xiàng)任重而道遠(yuǎn)的工作,需要長時(shí)間的努力。
【關(guān)鍵詞】：注冊(cè)會(huì)計(jì)師 審計(jì) 獨(dú)立性
【學(xué)位授予單位】：財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F233;F239.4
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 1 緒論9-13
• 1.1 選題背景及意義9
• 1.2 國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述9-11
• 1.3 研究方法及主要內(nèi)容11
• 1.4 論文結(jié)構(gòu)11-12
• 1.5 本文的創(chuàng)新與不足之處12-13
• 2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性相關(guān)理論13-17
• 2.1 審計(jì)的定義與獨(dú)立性的內(nèi)涵13
• 2.2 損害審計(jì)獨(dú)立性的因素13-15
• 2.3 分析審計(jì)獨(dú)立性的理論框架15
• 2.4 提高審計(jì)獨(dú)立性的方法15-17
• 3 我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性影響因素分析17-29
• 3.1 審計(jì)主體自身特征的影響17-20
• 3.1.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)模偏小17-18
• 3.1.2 非審計(jì)業(yè)務(wù)缺乏管理18-19
• 3.1.3 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)水平不高19-20
• 3.2 客戶特征的影響20-22
• 3.2.1 委托人缺位20-21
• 3.2.2 股權(quán)結(jié)構(gòu)與企業(yè)治理21-22
• 3.3 雙方關(guān)系的影響22-25
• 3.3.1 供求關(guān)系失衡22-24
• 3.3.2 收費(fèi)方式不合理24-25
• 3.3.3 審計(jì)任期過長25
• 3.4 外部壓力的影響25-29
• 3.4.1 法律制度不健全25-27
• 3.4.2 行業(yè)監(jiān)管不到位27-29
• 4 提高我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性的相關(guān)對(duì)策29-41
• 4.1 改進(jìn)審計(jì)主體自身特征29-32
• 4.1.1 做大會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)模29-30
• 4.1.2 提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)水平30-31
• 4.1.3 加大對(duì)非審計(jì)業(yè)務(wù)的管理力度31-32
• 4.2 轉(zhuǎn)變客戶特征32-34
• 4.2.1 改善委托機(jī)制32-33
• 4.2.2 優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)和完善企業(yè)治理33-34
• 4.3 完善雙方關(guān)系34-36
• 4.3.1 引導(dǎo)供求關(guān)系34-35
• 4.3.2 改革付費(fèi)方式35-36
• 4.3.3 縮短審計(jì)任期36
• 4.4 增加外部壓力36-41
• 4.4.1 完善法律制度36-37
• 4.4.2 加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管37-38
• 4.4.3 政府監(jiān)管與行業(yè)監(jiān)管相結(jié)合38-41
• 5 結(jié)語41-43
• 5.1 本文的主要結(jié)論41
• 5.2 今后的研究方向41-43
• 參考文獻(xiàn)43-47
• 后記47

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

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本文編號(hào)：371144