本文關(guān)鍵詞：SW會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)重要性水平的職業(yè)判斷研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：注冊會計(jì)師審計(jì)需要在規(guī)定時間成本下完成審計(jì)工作并防止出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn),審計(jì)過程需要運(yùn)用抽樣審計(jì),重要性水平則是為了更好地服務(wù)于抽樣審計(jì)。近年來審計(jì)失敗案例在不斷增多,訴訟率的提高也對會計(jì)師事務(wù)所造成了很大打擊,加之事務(wù)所人員流動性大,不同會計(jì)師對客戶單位的重要性判斷因人而異差別較大。為了更有效地利用重要性提高審計(jì)效率及效果,同時縮小不同會計(jì)師的判斷結(jié)果,有必要對會計(jì)師事務(wù)所的重要性水平判斷依據(jù)、參考標(biāo)準(zhǔn)及判斷過程進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)范與優(yōu)化。本文采用系統(tǒng)分析、比較分析、案例分析的方法,系統(tǒng)研究了重要性水平職業(yè)判斷、會計(jì)師事務(wù)所實(shí)際執(zhí)業(yè)規(guī)范等相關(guān)理論,在此基礎(chǔ)上將SW會計(jì)師事務(wù)所的客戶區(qū)分高風(fēng)險(xiǎn)及低風(fēng)險(xiǎn)行業(yè),并分析事務(wù)所審計(jì)人員在執(zhí)業(yè)過程針對不同風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域,將研究結(jié)果融入到事務(wù)所的制度措施中并進(jìn)行了制度的全面完善,同時結(jié)合SW會計(jì)師事務(wù)所的具體審計(jì)案例進(jìn)行詳細(xì)的改進(jìn)方案分析與比較,并總結(jié)了改進(jìn)方案的內(nèi)容及保證實(shí)施措施,提出了相關(guān)建議。論文結(jié)論主要有三個：第一,重要性水平判斷是在審計(jì)人員充分發(fā)揮知識經(jīng)驗(yàn)、特長、實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況做出的綜合性判斷,判斷是否得當(dāng)取決于審計(jì)人員在具體環(huán)境中結(jié)合工作內(nèi)容的自我考量。第二,被審計(jì)單位均可以根據(jù)審計(jì)難易程度和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素劃分為高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)與低風(fēng)險(xiǎn)行業(yè),高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)一般適用較低的百分比水平,低風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)則相反。對同行業(yè)而言,基數(shù)的選擇則趨于一致。第三,會計(jì)師事務(wù)所職業(yè)判斷的趨勢應(yīng)當(dāng)是人腦與計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的綜合判斷。論文在充分考慮了重要性職業(yè)判斷特征及影響因素的基礎(chǔ)上對會計(jì)師事務(wù)所的職業(yè)判斷過程進(jìn)行了詳細(xì)的分類及優(yōu)化建議,同時結(jié)合了作者在審計(jì)實(shí)務(wù)中的個人經(jīng)驗(yàn)及目前行業(yè)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn),實(shí)用性較強(qiáng),希望從理論和實(shí)踐上對行業(yè)整體重要性水平職業(yè)判斷提供有益參考。
【關(guān)鍵詞】：重要性水平 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 職業(yè)判斷 審計(jì)準(zhǔn)則
【學(xué)位授予單位】：西北大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要3-4
• Abstract4-7
• 第1章 緒論7-12
• 1.1 選題背景及意義7-8
• 1.2 研究內(nèi)容及論文框架8-10
• 1.3 本文研究方法及創(chuàng)新點(diǎn)10-12
• 第2章 文獻(xiàn)綜述與相關(guān)理論基礎(chǔ)12-21
• 2.1 國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述12-14
• 2.2 審計(jì)重要性水平職業(yè)判斷理論與實(shí)踐14-21
• 第3章 SW會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)重要性水平職業(yè)判斷的現(xiàn)狀分析21-27
• 3.1 SW會計(jì)師事務(wù)所概況21-22
• 3.2 SW會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)重要性水平職業(yè)判斷現(xiàn)狀及分析22-23
• 3.3 SW會計(jì)師事務(wù)所重要性水平職業(yè)判斷存在的問題及原因分析23-27
• 第4章 SW會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)重要性水平職業(yè)判斷體系優(yōu)化設(shè)計(jì)27-52
• 4.1 高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)的重要性水平職業(yè)判斷方案研究27-35
• 4.2 低風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)的重要性水平職業(yè)判斷方案研究35-38
• 4.3 優(yōu)化方案總結(jié)38-43
• 4.4 優(yōu)化方案實(shí)踐應(yīng)用分析43-52
• 第5章 SW會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)重要性水平職業(yè)判斷體系實(shí)施與保障52-58
• 5.1 建立SW會計(jì)師事務(wù)所重要性水平職業(yè)判斷標(biāo)準(zhǔn)指引52-54
• 5.2 培養(yǎng)高素質(zhì)執(zhí)業(yè)人員隊(duì)伍54-56
• 5.3 利用專家系統(tǒng)或?qū)嵭行〗M判斷56-58
• 第6章 結(jié)論與展望58-60
• 6.1 本文主要結(jié)論58
• 6.2 局限性與后續(xù)研究展望58-60
• 參考文獻(xiàn)60-63
• 附錄63-66
• 致謝66

【相似文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 ;關(guān)于重申不得以行政手段干預(yù)會計(jì)師事務(wù)所依法執(zhí)業(yè)等有關(guān)問題的通知[J];湖北財(cái)稅;2000年13期

2 ;中慶會計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司[J];國有資產(chǎn)管理;2000年03期

3 劉曉軍;從會計(jì)師事務(wù)所成為第17被告談起[J];中國審計(jì);2000年01期

4 郭強(qiáng)華,顏勇峰;虛擬會計(jì)師事務(wù)所浮出水面[J];中國審計(jì);2000年09期

5 左衛(wèi);中美會計(jì)師事務(wù)所體制之比較[J];上海會計(jì);2000年11期

6 萬云,王峻峰;淺議會計(jì)師事務(wù)所的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)[J];財(cái)稅與會計(jì);2000年07期

7 ;湖南能達(dá)聯(lián)合會計(jì)師事務(wù)所[J];湖南財(cái)政與會計(jì);2000年08期

8 ;用心血鑄就中企會計(jì)師事務(wù)所的明天──記中企會計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司[J];經(jīng)濟(jì)世界;2000年01期

9 ;銳意改革圖發(fā)展　迎接挑戰(zhàn)創(chuàng)佳績──記北京燕平會計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司[J];經(jīng)濟(jì)世界;2000年04期

10 ;注冊會計(jì)師行業(yè)的一朵奇葩──記中慧會計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司[J];經(jīng)濟(jì)世界;2000年04期

中國重要會議論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 胡仁昱;伊鳴;;中小型會計(jì)師事務(wù)所戰(zhàn)略選擇分析[A];中國會計(jì)學(xué)會財(cái)務(wù)成本分會2006年年會暨第19次理論研討會論文集（下）[C];2006年

2 肖艷;;我國中小型會計(jì)師事務(wù)所發(fā)展方向和戰(zhàn)略研究[A];中國企業(yè)運(yùn)籌學(xué)學(xué)術(shù)交流大會論文集[C];2008年

3 王福勝;鐘衛(wèi);郭滕達(dá);;會計(jì)師事務(wù)所營銷策略研究[A];中國會計(jì)學(xué)會2005年學(xué)術(shù)年會論文集（下）[C];2005年

4 王棣華;;合伙會計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)的對策[A];中國會計(jì)學(xué)會財(cái)務(wù)成本分會2006年年會暨第19次理論研討會論文集（下）[C];2006年

5 林鐘高;方德梅;;會計(jì)師事務(wù)所發(fā)展戰(zhàn)略問題研究[A];中國會計(jì)學(xué)會財(cái)務(wù)成本分會2006年年會暨第19次理論研討會論文集（下）[C];2006年

6 董中超;屈福昌;;本土中型會計(jì)師事務(wù)所發(fā)展戰(zhàn)略分析——以亞太(集團(tuán))會計(jì)師事務(wù)所為例[A];中國會計(jì)學(xué)會財(cái)務(wù)成本分會2006年年會暨第19次理論研討會論文集（下）[C];2006年

7 于守華;翁珍妍;;董事會特征與會計(jì)師事務(wù)所變更——基于2005-2007年上市公司的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)[A];中國會計(jì)學(xué)會審計(jì)專業(yè)委員會2010年學(xué)術(shù)年會論文集[C];2010年

8 李代俊;;后金融危機(jī)時期中國本土?xí)?jì)師事務(wù)所的機(jī)遇和挑戰(zhàn)——基于2002-2009年年度會計(jì)師事務(wù)所前百家信息分析[A];中國會計(jì)學(xué)會高等工科院校分會2010年學(xué)術(shù)年會論文集[C];2010年

9 裘瑩;;淺析我國會計(jì)師事務(wù)所與國際事務(wù)所差距及改進(jìn)辦法[A];中國會計(jì)學(xué)會審計(jì)專業(yè)委員會2010年學(xué)術(shù)年會論文集[C];2010年

10 王蘇;;論實(shí)現(xiàn)會計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)戰(zhàn)略[A];中國會計(jì)學(xué)會審計(jì)專業(yè)委員會2010年學(xué)術(shù)年會論文集[C];2010年

中國重要報(bào)紙全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 吳知音 安立偉;網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用：挑戰(zhàn)傳統(tǒng)會計(jì)師事務(wù)所[N];中國財(cái)經(jīng)報(bào);2001年

2 記者 姜永華;中瑞華中恒信兩大會計(jì)師事務(wù)所合并[N];財(cái)經(jīng)時報(bào);2001年

3 本報(bào)記者 丁韜;變更會計(jì)師事務(wù)所將受重點(diǎn)監(jiān)控[N];中國證券報(bào);2003年

4 本報(bào)記者 洪其發(fā);德勤未否認(rèn)合并中國最大會計(jì)師事務(wù)所[N];第一財(cái)經(jīng)日報(bào);2004年

5 張毅;投資會計(jì)師事務(wù)所有錢就行嗎？[N];經(jīng)濟(jì)日報(bào);2004年

6 記者 單羽青;上市公司支付會計(jì)師事務(wù)所報(bào)酬須披露[N];中國經(jīng)濟(jì)時報(bào);2001年

7 ;立華會計(jì)師事務(wù)所遭市場拋棄[N];深圳商報(bào);2001年

8 洲;日本監(jiān)管機(jī)構(gòu)敲打會計(jì)師事務(wù)所[N];中國財(cái)經(jīng)報(bào);2006年

9 宋光磊;我國中小會計(jì)師事務(wù)所的生存之道[N];財(cái)會信報(bào);2006年

10 本報(bào)記者　 劉草茵;會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理尋“良方”[N];財(cái)會信報(bào);2006年

中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 王杏芬;會計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理決策問題研究[D];重慶大學(xué);2008年

2 李瑞霖;臺灣會計(jì)師事務(wù)所服務(wù)品質(zhì)缺口實(shí)證分析[D];暨南大學(xué);2006年

3 呂志明;會計(jì)師事務(wù)所可持續(xù)發(fā)展研究[D];暨南大學(xué);2006年

4 張俊民;會計(jì)師事務(wù)所誠信監(jiān)管研究[D];天津財(cái)經(jīng)大學(xué);2007年

5 萬俊杰;會計(jì)師事務(wù)所品牌生成機(jī)理研究[D];財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所;2013年

6 孫鵬;會計(jì)師事務(wù)所組織形式與審計(jì)談判研究[D];南開大學(xué);2010年

7 沈維揚(yáng);產(chǎn)業(yè)環(huán)境、內(nèi)部資源、戰(zhàn)略聯(lián)盟與組織績效之研究[D];暨南大學(xué);2008年

8 熊建益;關(guān)于我國上市公司會計(jì)師事務(wù)所更換的實(shí)證研究[D];廈門大學(xué);2001年

9 王艷艷;政府管制、所有權(quán)安排與會計(jì)師事務(wù)所選擇[D];廈門大學(xué);2007年

10 董秀琴;會計(jì)師事務(wù)所行業(yè)專長與審計(jì)市場績效的經(jīng)驗(yàn)研究[D];廈門大學(xué);2009年

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 趙琳;會計(jì)師事務(wù)所合并后的資源整合問題研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2008年

2 唐志鵬;我國會計(jì)師事務(wù)所規(guī)�；l(fā)展研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2009年

3 邵曉寧;中國會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2009年

4 趙藏;會計(jì)師事務(wù)所綜合評價體系研究[D];西安理工大學(xué);2010年

5 阮響華;會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理思考[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2008年

6 向琳;我國會計(jì)師事務(wù)所合并整合的研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2009年

7 周暉;中國特色的會計(jì)師事務(wù)所合并整合研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2009年

8 張運(yùn)玲;我國會計(jì)師事務(wù)所發(fā)展對策研究[D];合肥工業(yè)大學(xué);2010年

9 王芳;論我國會計(jì)師事務(wù)所合伙文化的建設(shè)[D];山西財(cái)經(jīng)大學(xué);2010年

10 吉明珠;我國對會計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管的現(xiàn)狀與趨勢研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2010年

  本文關(guān)鍵詞：SW會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)重要性水平的職業(yè)判斷研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：369360