本文關鍵詞：SW會計師事務所審計重要性水平的職業(yè)判斷研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：注冊會計師審計需要在規(guī)定時間成本下完成審計工作并防止出現(xiàn)法律風險,審計過程需要運用抽樣審計,重要性水平則是為了更好地服務于抽樣審計。近年來審計失敗案例在不斷增多,訴訟率的提高也對會計師事務所造成了很大打擊,加之事務所人員流動性大,不同會計師對客戶單位的重要性判斷因人而異差別較大。為了更有效地利用重要性提高審計效率及效果,同時縮小不同會計師的判斷結果,有必要對會計師事務所的重要性水平判斷依據(jù)、參考標準及判斷過程進行詳細的規(guī)范與優(yōu)化。本文采用系統(tǒng)分析、比較分析、案例分析的方法,系統(tǒng)研究了重要性水平職業(yè)判斷、會計師事務所實際執(zhí)業(yè)規(guī)范等相關理論,在此基礎上將SW會計師事務所的客戶區(qū)分高風險及低風險行業(yè),并分析事務所審計人員在執(zhí)業(yè)過程針對不同風險企業(yè)應當重點關注的領域,將研究結果融入到事務所的制度措施中并進行了制度的全面完善,同時結合SW會計師事務所的具體審計案例進行詳細的改進方案分析與比較,并總結了改進方案的內容及保證實施措施,提出了相關建議。論文結論主要有三個：第一,重要性水平判斷是在審計人員充分發(fā)揮知識經(jīng)驗、特長、實務經(jīng)驗并結合被審計單位的實際情況做出的綜合性判斷,判斷是否得當取決于審計人員在具體環(huán)境中結合工作內容的自我考量。第二,被審計單位均可以根據(jù)審計難易程度和行業(yè)風險因素劃分為高風險行業(yè)與低風險行業(yè),高風險行業(yè)一般適用較低的百分比水平,低風險行業(yè)則相反。對同行業(yè)而言,基數(shù)的選擇則趨于一致。第三,會計師事務所職業(yè)判斷的趨勢應當是人腦與計算機系統(tǒng)的綜合判斷。論文在充分考慮了重要性職業(yè)判斷特征及影響因素的基礎上對會計師事務所的職業(yè)判斷過程進行了詳細的分類及優(yōu)化建議,同時結合了作者在審計實務中的個人經(jīng)驗及目前行業(yè)實務經(jīng)驗,實用性較強,希望從理論和實踐上對行業(yè)整體重要性水平職業(yè)判斷提供有益參考。
【關鍵詞】：重要性水平 審計風險 職業(yè)判斷 審計準則
【學位授予單位】：西北大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要3-4
• Abstract4-7
• 第1章 緒論7-12
• 1.1 選題背景及意義7-8
• 1.2 研究內容及論文框架8-10
• 1.3 本文研究方法及創(chuàng)新點10-12
• 第2章 文獻綜述與相關理論基礎12-21
• 2.1 國內外文獻綜述12-14
• 2.2 審計重要性水平職業(yè)判斷理論與實踐14-21
• 第3章 SW會計師事務所審計重要性水平職業(yè)判斷的現(xiàn)狀分析21-27
• 3.1 SW會計師事務所概況21-22
• 3.2 SW會計師事務所審計重要性水平職業(yè)判斷現(xiàn)狀及分析22-23
• 3.3 SW會計師事務所重要性水平職業(yè)判斷存在的問題及原因分析23-27
• 第4章 SW會計師事務所審計重要性水平職業(yè)判斷體系優(yōu)化設計27-52
• 4.1 高風險行業(yè)的重要性水平職業(yè)判斷方案研究27-35
• 4.2 低風險行業(yè)的重要性水平職業(yè)判斷方案研究35-38
• 4.3 優(yōu)化方案總結38-43
• 4.4 優(yōu)化方案實踐應用分析43-52
• 第5章 SW會計師事務所審計重要性水平職業(yè)判斷體系實施與保障52-58
• 5.1 建立SW會計師事務所重要性水平職業(yè)判斷標準指引52-54
• 5.2 培養(yǎng)高素質執(zhí)業(yè)人員隊伍54-56
• 5.3 利用專家系統(tǒng)或實行小組判斷56-58
• 第6章 結論與展望58-60
• 6.1 本文主要結論58
• 6.2 局限性與后續(xù)研究展望58-60
• 參考文獻60-63
• 附錄63-66
• 致謝66

【相似文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 ;關于重申不得以行政手段干預會計師事務所依法執(zhí)業(yè)等有關問題的通知[J];湖北財稅;2000年13期

2 ;中慶會計師事務所有限責任公司[J];國有資產(chǎn)管理;2000年03期

3 劉曉軍;從會計師事務所成為第17被告談起[J];中國審計;2000年01期

4 郭強華,顏勇峰;虛擬會計師事務所浮出水面[J];中國審計;2000年09期

5 左衛(wèi);中美會計師事務所體制之比較[J];上海會計;2000年11期

6 萬云,王峻峰;淺議會計師事務所的經(jīng)營風險[J];財稅與會計;2000年07期

7 ;湖南能達聯(lián)合會計師事務所[J];湖南財政與會計;2000年08期

8 ;用心血鑄就中企會計師事務所的明天──記中企會計師事務所有限責任公司[J];經(jīng)濟世界;2000年01期

9 ;銳意改革圖發(fā)展　迎接挑戰(zhàn)創(chuàng)佳績──記北京燕平會計師事務所有限責任公司[J];經(jīng)濟世界;2000年04期

10 ;注冊會計師行業(yè)的一朵奇葩──記中慧會計師事務所有限責任公司[J];經(jīng)濟世界;2000年04期

中國重要會議論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 胡仁昱;伊鳴;;中小型會計師事務所戰(zhàn)略選擇分析[A];中國會計學會財務成本分會2006年年會暨第19次理論研討會論文集（下）[C];2006年

2 肖艷;;我國中小型會計師事務所發(fā)展方向和戰(zhàn)略研究[A];中國企業(yè)運籌學學術交流大會論文集[C];2008年

3 王福勝;鐘衛(wèi);郭滕達;;會計師事務所營銷策略研究[A];中國會計學會2005年學術年會論文集（下）[C];2005年

4 王棣華;;合伙會計師事務所做大做強的對策[A];中國會計學會財務成本分會2006年年會暨第19次理論研討會論文集（下）[C];2006年

5 林鐘高;方德梅;;會計師事務所發(fā)展戰(zhàn)略問題研究[A];中國會計學會財務成本分會2006年年會暨第19次理論研討會論文集（下）[C];2006年

6 董中超;屈福昌;;本土中型會計師事務所發(fā)展戰(zhàn)略分析——以亞太(集團)會計師事務所為例[A];中國會計學會財務成本分會2006年年會暨第19次理論研討會論文集（下）[C];2006年

7 于守華;翁珍妍;;董事會特征與會計師事務所變更——基于2005-2007年上市公司的經(jīng)驗數(shù)據(jù)[A];中國會計學會審計專業(yè)委員會2010年學術年會論文集[C];2010年

8 李代俊;;后金融危機時期中國本土會計師事務所的機遇和挑戰(zhàn)——基于2002-2009年年度會計師事務所前百家信息分析[A];中國會計學會高等工科院校分會2010年學術年會論文集[C];2010年

9 裘瑩;;淺析我國會計師事務所與國際事務所差距及改進辦法[A];中國會計學會審計專業(yè)委員會2010年學術年會論文集[C];2010年

10 王蘇;;論實現(xiàn)會計師事務所做大做強戰(zhàn)略[A];中國會計學會審計專業(yè)委員會2010年學術年會論文集[C];2010年

中國重要報紙全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 吳知音 安立偉;網(wǎng)絡應用：挑戰(zhàn)傳統(tǒng)會計師事務所[N];中國財經(jīng)報;2001年

2 記者 姜永華;中瑞華中恒信兩大會計師事務所合并[N];財經(jīng)時報;2001年

3 本報記者 丁韜;變更會計師事務所將受重點監(jiān)控[N];中國證券報;2003年

4 本報記者 洪其發(fā);德勤未否認合并中國最大會計師事務所[N];第一財經(jīng)日報;2004年

5 張毅;投資會計師事務所有錢就行嗎？[N];經(jīng)濟日報;2004年

6 記者 單羽青;上市公司支付會計師事務所報酬須披露[N];中國經(jīng)濟時報;2001年

7 ;立華會計師事務所遭市場拋棄[N];深圳商報;2001年

8 洲;日本監(jiān)管機構敲打會計師事務所[N];中國財經(jīng)報;2006年

9 宋光磊;我國中小會計師事務所的生存之道[N];財會信報;2006年

10 本報記者　 劉草茵;會計師事務所內部治理尋“良方”[N];財會信報;2006年

中國博士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 王杏芬;會計師事務所風險管理決策問題研究[D];重慶大學;2008年

2 李瑞霖;臺灣會計師事務所服務品質缺口實證分析[D];暨南大學;2006年

3 呂志明;會計師事務所可持續(xù)發(fā)展研究[D];暨南大學;2006年

4 張俊民;會計師事務所誠信監(jiān)管研究[D];天津財經(jīng)大學;2007年

5 萬俊杰;會計師事務所品牌生成機理研究[D];財政部財政科學研究所;2013年

6 孫鵬;會計師事務所組織形式與審計談判研究[D];南開大學;2010年

7 沈維揚;產(chǎn)業(yè)環(huán)境、內部資源、戰(zhàn)略聯(lián)盟與組織績效之研究[D];暨南大學;2008年

8 熊建益;關于我國上市公司會計師事務所更換的實證研究[D];廈門大學;2001年

9 王艷艷;政府管制、所有權安排與會計師事務所選擇[D];廈門大學;2007年

10 董秀琴;會計師事務所行業(yè)專長與審計市場績效的經(jīng)驗研究[D];廈門大學;2009年

中國碩士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 趙琳;會計師事務所合并后的資源整合問題研究[D];首都經(jīng)濟貿(mào)易大學;2008年

2 唐志鵬;我國會計師事務所規(guī)模化發(fā)展研究[D];首都經(jīng)濟貿(mào)易大學;2009年

3 邵曉寧;中國會計師事務所內部治理研究[D];首都經(jīng)濟貿(mào)易大學;2009年

4 趙藏;會計師事務所綜合評價體系研究[D];西安理工大學;2010年

5 阮響華;會計師事務所內部治理思考[D];西南財經(jīng)大學;2008年

6 向琳;我國會計師事務所合并整合的研究[D];西南財經(jīng)大學;2009年

7 周暉;中國特色的會計師事務所合并整合研究[D];西南財經(jīng)大學;2009年

8 張運玲;我國會計師事務所發(fā)展對策研究[D];合肥工業(yè)大學;2010年

9 王芳;論我國會計師事務所合伙文化的建設[D];山西財經(jīng)大學;2010年

10 吉明珠;我國對會計師事務所監(jiān)管的現(xiàn)狀與趨勢研究[D];西南財經(jīng)大學;2010年

  本文關鍵詞：SW會計師事務所審計重要性水平的職業(yè)判斷研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：369360