本文關(guān)鍵詞：審計委員會在公司治理中的作用機理和效果研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：19世紀(jì)30年代末,審計委員會應(yīng)公司監(jiān)管的發(fā)展要求首次出現(xiàn)在美國,之后并沒有得到進一步發(fā)展,直到19世紀(jì)70年代初才因為“水門事件”再次得到人們的關(guān)注。在1972年,美國首次通過正式文件要求上市公司成立審計委員會,并且緊接著在1977年審計委員會制度正式成為美國公司治理結(jié)構(gòu)三個重要支點之一(另外兩個重要支點是公司管理層和外部審計師),審計委員會制度開始進入快速發(fā)展期。但隨著21世紀(jì)初“安然事件”發(fā)生后調(diào)查的進行,人們開始對公司治理結(jié)構(gòu)三個重要支點之一的審計委員會產(chǎn)生了質(zhì)疑,由此展開了學(xué)術(shù)界對審計委員會作用機理和有效性的討論,至今未有定論。審計委員會制度在21世紀(jì)初被引入中國,從引進之初至今仍然處于探索階段。2002年頒布的《上市公司治理準(zhǔn)則》中首次建議上市公司董事會下設(shè)專門委員會,是我國全面引入審計委員會制度的標(biāo)志。審計委員會制度引進中國可能會出現(xiàn)水土不服”的現(xiàn)象,本文將探究審計委員會制度在公司治理中是如何發(fā)揮作用的,并分析其和國內(nèi)公司治理結(jié)構(gòu)中原有的制度之間的協(xié)作關(guān)系。我國的治理結(jié)構(gòu)中不僅有監(jiān)事會,還有股東大會、董事會、管理層、內(nèi)部審計、外部審計等,本文將探究審計委員會制度如何在其中發(fā)揮作用,共同實現(xiàn)公司治理的目標(biāo),并最終實現(xiàn)企業(yè)價值的增加。本文的理論分析得出了審計委員會制度應(yīng)該在公司治理中發(fā)揮重要作用的結(jié)論,接著就通過實證分析來驗證這一結(jié)論。本文以我國深滬兩地A股上市公司為研究對象,通過對現(xiàn)有研究文獻的梳理,在分析審計委員會在公司治理中的作用機理的基礎(chǔ)上,建立研究假設(shè)和模型,運用Logistic回歸方法對近三年獲得非標(biāo)審計意見的公司進行配對研究。實證研究發(fā)現(xiàn),審計委員會中獨立董事的比例與審計意見顯著相關(guān),提高審計委員會的獨立性有利于審計意見的改善;審計委員會的設(shè)立時間也與審計意見顯著相關(guān),設(shè)立時間早于證監(jiān)會強制要求時間的上市公司更容易獲得標(biāo)準(zhǔn)審計意見。另外,通過構(gòu)建交互變量進入回歸模型發(fā)現(xiàn),與其他審計委員會相比,在2009年7月1日前設(shè)立的審計委員會的獨立性對審計意見的影響作用更大。本文還引入了調(diào)節(jié)變量,得出了公司治理水平對對審計委員會治理效果有顯著的調(diào)節(jié)作用的結(jié)論,并且對于不同的審計委員會特征,調(diào)節(jié)作用的方向也不盡相同。最后,根據(jù)本文的研究結(jié)論,結(jié)合審計委員會制度中存在的不足,分別向政府、監(jiān)管部門以及上市公司提出了提出一些可行性的政策建議。
【關(guān)鍵詞】：審計委員會 公司治理 外部審計 審計意見
【學(xué)位授予單位】：南京郵電大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F271;F239.4
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第一章 緒論9-17
• 1.1 研究背景與意義9-11
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意義10-11
• 1.2 研究思路、內(nèi)容及方法11-15
• 1.2.1 研究思路與框架11-14
• 1.2.2 研究內(nèi)容14
• 1.2.3 研究方法14-15
• 1.3 本文的主要工作15-17
• 第二章 文獻綜述17-23
• 2.1 審計委員會特征相關(guān)研究綜述17-19
• 2.1.1 審計委員會概念和本質(zhì)屬性17
• 2.1.2 審計委員會的職責(zé)范圍17-18
• 2.1.3 審計委員會特征18-19
• 2.2 審計委員會治理效率研究綜述19-22
• 2.2.1 審計委員會是否有效19-20
• 2.2.2 審計委員會治理效率衡量指標(biāo)20-22
• 2.3 審計委員會治理效率研究綜述22-23
• 第三章 審計委員會在公司治理中的作用機理23-35
• 3.1 審計委員會的發(fā)展歷程23-25
• 3.1.1 審計委員會在美國的起源23-24
• 3.1.2 審計委員會在中國的發(fā)展24-25
• 3.2 審計委員會在公司治理中發(fā)揮作用的理論基礎(chǔ)25-30
• 3.2.1 公司治理的概念和目標(biāo)25-26
• 3.2.2 受托責(zé)任理論是實現(xiàn)審計委員會制度治理作用的前提26-27
• 3.2.3 委托代理理論是實現(xiàn)審計委員會制度治理作用的理論基礎(chǔ)27-28
• 3.2.4 價值鏈理論為審計委員會制度實現(xiàn)企業(yè)增值的目的提供保證28-30
• 3.3 審計委員會與公司治理其他部分的協(xié)作30-35
• 3.3.1 審計委員會與董事會、監(jiān)事會的協(xié)作30-32
• 3.3.2 審計委員會與內(nèi)、外部審計的協(xié)作32-33
• 3.3.3 小結(jié)33-35
• 第四章 研究假設(shè)與研究設(shè)計35-46
• 4.1 研究假設(shè)36-39
• 4.1.1 審計委員會獨立性與審計意見36-37
• 4.1.2 審計委員會規(guī)模與審計意見37
• 4.1.3 審計委員會設(shè)立時間與審計意見37-38
• 4.1.4 審計委員會運轉(zhuǎn)情況與審計意見38
• 4.1.5 公司治理條件下的審計委員會特征與審計意見38-39
• 4.2 變量選取及解釋39-41
• 4.2.1 指標(biāo)變量的設(shè)計39-40
• 4.2.2 調(diào)節(jié)變量的設(shè)計40
• 4.2.3 控制變量的設(shè)計40-41
• 4.3 模型構(gòu)建41-43
• 4.4 樣本選取及數(shù)據(jù)來源43-46
• 4.4.1 數(shù)據(jù)來源43
• 4.4.2 樣本選取43-46
• 第五章 實證檢驗與分析46-64
• 5.1 描述性統(tǒng)計分析46-49
• 5.2 單變量差異性分析49-52
• 5.2.1 正態(tài)分布K-S檢驗49
• 5.2.2 單變量差異性分析49-52
• 5.3 相關(guān)性分析52-54
• 5.4 回歸檢驗與結(jié)果分析54-64
• 5.4.1 多重共線性檢驗54-55
• 5.4.2 針對假設(shè)H1、H2、H3、H4的回歸分析55-57
• 5.4.3 針對假設(shè)H1、H2、H3的進一步回歸分析57-59
• 5.4.4 針對假設(shè)H4的進一步回歸分析59-61
• 5.4.5 針對假設(shè)H5的回歸分析61-64
• 第六章 研究結(jié)論、建議及展望64-69
• 6.1 研究結(jié)論64-65
• 6.2 政策建議65-67
• 6.2.1 從政府立法角度65-66
• 6.2.2 從優(yōu)化審計委員會的角度66-67
• 6.2.3 從企業(yè)自身角度67
• 6.3 本文的局限性及研究展望67-69
• 6.3.1 研究的不足之處67-68
• 6.3.2 未來的研究方向68-69
• 參考文獻69-72
• 附錄1 配對樣本企業(yè)及所屬行業(yè)一覽表72-77
• 附錄2 攻讀碩士學(xué)位期間撰寫的論文77-78
• 致謝78

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8 丁寧 唐戈宇 陳丹 張勝利 孫娜 鮑恩斯;審計委員會的獨立性[N];中國財經(jīng)報;2004年

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本文編號：367067