本文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)評(píng)價(jià)研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：有人將操作風(fēng)險(xiǎn)稱為是“細(xì)節(jié)中的魔鬼”。自20世紀(jì)80年代以來，國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行如英國(guó)巴林銀行、日本大和銀行等操作風(fēng)險(xiǎn)損失案件頻繁發(fā)生，這些案件大多與商業(yè)銀行的柜面相關(guān)系。柜臺(tái)作為銀行銷售的終端，是銀行展示自身形象的舞臺(tái)。柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)性和危害性，說明了商業(yè)銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)管理和控制方面有著嚴(yán)重的欠缺和不足。不僅給銀行帶來了物質(zhì)性的巨大損失，也給銀行的無形資產(chǎn)帶來了深遠(yuǎn)的負(fù)面影響。柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理已成為商業(yè)銀行發(fā)展的瓶頸問題。風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行的生命線，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)評(píng)價(jià)是通過審計(jì)人員對(duì)銀行柜面現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的健全性和有效性進(jìn)行審查、測(cè)試、分析和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。可見，審計(jì)評(píng)價(jià)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化有著十分重要而深遠(yuǎn)的現(xiàn)實(shí)意義。 全文共分六大章，先從研究背景和研究意義入手，依托于風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)的思想，總結(jié)了前人在操作風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)領(lǐng)域的文獻(xiàn)研究觀點(diǎn)，闡述了實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)評(píng)價(jià)的理論基礎(chǔ)。其次對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)以及其管理現(xiàn)狀、對(duì)柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施審計(jì)評(píng)價(jià)的必要性和今后在柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)上所要注意的不足和改進(jìn)之處進(jìn)行分析，為下一章節(jié)構(gòu)建恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)評(píng)價(jià)體系打好基礎(chǔ)。接著，基于上述三章的理論支撐，借鑒國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，考慮柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際，從審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)容和程序分析，建立了涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)、信息交流溝通、監(jiān)督監(jiān)控整改和管理結(jié)果反饋六大層面的柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)評(píng)價(jià)體系框架，設(shè)計(jì)了過程與效果指標(biāo)，定性與定量指標(biāo)兼有的具體審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，利用AHP層次分析法和風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度模型，確定了指標(biāo)權(quán)重和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。再者，采用JS銀行的案例對(duì)上述審計(jì)評(píng)價(jià)體系進(jìn)行實(shí)際檢驗(yàn)性的應(yīng)用，說明并驗(yàn)證了當(dāng)下商業(yè)銀行在柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理上的問題，正對(duì)現(xiàn)有問題給出了改善其風(fēng)險(xiǎn)管理的可行性建議。最后，依照上文的歷史現(xiàn)狀分析和實(shí)證案例研究進(jìn)行研究結(jié)論總結(jié)，思考了本文研究所需要進(jìn)一步完善和改進(jìn)的地方，明確了下一步更深層次的研究方向。 本文鑒于柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)前亟待解決問題的需要，利用獨(dú)立客觀的審計(jì)手段明確合理的審計(jì)評(píng)價(jià)的原理和目標(biāo)，建立一套科學(xué)的評(píng)價(jià)體系，從而依此客觀合理地分析反映出銀行在柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理上的漏洞，并及時(shí)“對(duì)癥下藥”，旨在有效遏制防范操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的同時(shí)，，為商業(yè)銀行在提升柜面營(yíng)運(yùn)服務(wù)質(zhì)量、優(yōu)化操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平和完善內(nèi)部控制審計(jì)工作提供有效幫助，保障商業(yè)銀行可持續(xù)性的健康經(jīng)營(yíng)發(fā)展。
【關(guān)鍵詞】：商業(yè)銀行 柜面業(yè)務(wù) 操作風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理 審計(jì)評(píng)價(jià)
【學(xué)位授予單位】：南京審計(jì)學(xué)院
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F832.33;F239.65
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 1 緒論9-18
• 1.1 研究背景和選題意義9-10
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 選題意義10
• 1.2 文獻(xiàn)綜述10-14
• 1.2.1 柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)研究10-12
• 1.2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的相關(guān)研究12-14
• 1.3 研究思路與方法14-16
• 1.3.1 研究思路與內(nèi)容14-16
• 1.3.2 研究方法16
• 1.4 研究創(chuàng)新與不足16-18
• 1.4.1 文章創(chuàng)新之處16-17
• 1.4.2 文章存在的不足和難點(diǎn)17-18
• 2 柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)評(píng)價(jià)的相關(guān)理論18-22
• 2.1 全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論18-19
• 2.1.1 商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展18
• 2.1.2 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵18-19
• 2.2 內(nèi)部審計(jì)理論19-20
• 2.2.1 受托責(zé)任論19-20
• 2.2.2 相關(guān)利益者理論20
• 2.3 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)相關(guān)總結(jié)20-22
• 2.3.1 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的定義20
• 2.3.2 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的特征20-21
• 2.3.3 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)容21-22
• 3 柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)評(píng)價(jià)實(shí)施的定位分析22-31
• 3.1 商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理情況22-27
• 3.1.1 柜面操作風(fēng)險(xiǎn)概述22-23
• 3.1.2 商業(yè)銀行現(xiàn)有柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)23-24
• 3.1.3 當(dāng)下柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理存在的局限和缺陷24-27
• 3.2 實(shí)施柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)評(píng)價(jià)的必要性27-29
• 3.2.1 滿足銀行強(qiáng)化重視柜面業(yè)務(wù)發(fā)展的需要27-28
• 3.2.2 滿足銀行有效防范柜面操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的需求28
• 3.2.3 滿足銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)控制管理建設(shè)的要求28
• 3.2.4 滿足銀行內(nèi)部審計(jì)行為自身優(yōu)化的需要28-29
• 3.3 柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施審計(jì)評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀29-31
• 3.3.1 柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)評(píng)價(jià)的政策發(fā)展29
• 3.3.2 現(xiàn)有柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施審計(jì)評(píng)價(jià)的不足29-31
• 4 柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)評(píng)價(jià)體系構(gòu)建31-41
• 4.1 柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)評(píng)價(jià)總體思路31-35
• 4.1.1 審計(jì)評(píng)價(jià)目標(biāo)31
• 4.1.2 審計(jì)評(píng)價(jià)具體內(nèi)容31-33
• 4.1.3 審計(jì)評(píng)價(jià)步驟33-35
• 4.2 柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)評(píng)價(jià)的基本框架35
• 4.3 柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系35-41
• 4.3.1 指標(biāo)選取原則35-36
• 4.3.2 指標(biāo)確定與權(quán)重分配36-39
• 4.3.3 評(píng)價(jià)判斷層級(jí)39-41
• 5 柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)評(píng)價(jià)的應(yīng)用41-57
• 5.1 JS 銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理的初步評(píng)價(jià)41-44
• 5.1.1 JS 銀行基本情況概述41-42
• 5.1.2 基于財(cái)務(wù)報(bào)告的 JS 銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理分析42
• 5.1.3 基于風(fēng)險(xiǎn)事件的 JS 銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理說明42-44
• 5.2 審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系實(shí)施過程44-48
• 5.2.1 評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)據(jù)的搜集與確定44-46
• 5.2.2 評(píng)價(jià)結(jié)果分值分?jǐn)?shù)的計(jì)算46-48
• 5.3 JS 銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果分析48-52
• 5.3.1 內(nèi)部組織環(huán)境因素分析48-50
• 5.3.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程因素分析50
• 5.3.3 控制活動(dòng)評(píng)價(jià)因素分析50-51
• 5.3.4 信息溝通交流因素分析51
• 5.3.5 監(jiān)督與監(jiān)控因素分析51
• 5.3.6 結(jié)果評(píng)價(jià)指標(biāo)因素分析51-52
• 5.4 基于審計(jì)評(píng)價(jià)的柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)建議52-57
• 5.4.1 完善銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理體制52-54
• 5.4.2 實(shí)施科學(xué)的柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)方法54-55
• 5.4.3 注重操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化理念和人力資源發(fā)展55-56
• 5.4.4 健全柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的控制監(jiān)管機(jī)制56-57
• 6 研究結(jié)論與展望57-59
• 6.1 研究結(jié)論57
• 6.2 研究展望57-59
• 附錄 159-61
• 附錄 261-62
• 附錄 362-63
• 參考文獻(xiàn)63-67
• 后記67

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

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3 姜文瑞;王冬梅;;國(guó)有商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)研究[J];金融論壇;2007年01期

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6 楊景海;王紅梅;;新形勢(shì)下商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架構(gòu)建——基于內(nèi)部控制的視角[J];財(cái)會(huì)通訊;2012年32期

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10 王廷科;商業(yè)銀行引入操作風(fēng)險(xiǎn)管理的意義與策略分析[J];中國(guó)金融;2003年13期

  本文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)評(píng)價(jià)研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：307716