本文關(guān)鍵詞：公司治理環(huán)境對內(nèi)部審計有效性的影響研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：國內(nèi)外頻發(fā)的財務(wù)造假和舞弊案，表明即使是獨立的第三方的外部審計也較難保持其專業(yè)上規(guī)定的獨立性。為了加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和制定完善的制約機制，防患于未然，內(nèi)部審計就顯得愈發(fā)重要。而內(nèi)部審計的生存與發(fā)展與其所處環(huán)境息息相關(guān)，只有了解和熟悉環(huán)境的約束、發(fā)展及變化趨勢，清楚不同環(huán)境對內(nèi)部審計會產(chǎn)生怎樣的影響，才能有針對性的制定出與實際環(huán)境相適應(yīng)的內(nèi)部審計策略，從而使內(nèi)部審計能夠有效的發(fā)揮作用。因此本文選取滬深兩市A股制造業(yè)上市公司為樣本，從公司治理環(huán)境角度入手，深入分析內(nèi)、外部治理環(huán)境對公司內(nèi)部審計有效性的影響。 論文第一部分介紹了選題背景、意義，對國內(nèi)外相關(guān)研究現(xiàn)狀進行綜述，在對現(xiàn)有研究成果總結(jié)回顧的基礎(chǔ)上，提出研究內(nèi)容、范圍和方法。第二部分闡述了公司治理環(huán)境和內(nèi)部審計有效性的概念及相關(guān)理論，為后續(xù)研究做理論支撐。 論文第三部分對公司的內(nèi)、外部治理環(huán)境的現(xiàn)狀進行描述性分析，同時從內(nèi)部審計的機構(gòu)隸屬、人員勝任能力、法律法規(guī)等方面對內(nèi)部審計的發(fā)展現(xiàn)狀進行了分析。 論文第四部分針對公司治理環(huán)境對內(nèi)部審計有效性的影響,運用了熵權(quán)法、面板模型等方法進行了深入分析。首先，圍繞外部和內(nèi)部治理環(huán)境兩方面對內(nèi)部審計有效性的影響進行理論分析并提出研究假設(shè)。其次，，利用熵權(quán)法對內(nèi)部審計有效性進行綜合評價，分析了內(nèi)部審計有效性的整體情況及在不同特征下的內(nèi)部審計有效性水平，并得出以下結(jié)論：1.2007-2012年制造業(yè)上市公司整體內(nèi)部審計有效性水平較低，但呈現(xiàn)出逐年增長的趨勢；2.對比不同特征下的內(nèi)部審計有效性發(fā)現(xiàn)，隸屬層級的提高有助于內(nèi)部審計有效性水平的提高，而內(nèi)審人員規(guī)模與內(nèi)審法律法規(guī)的建立還未能發(fā)揮出其應(yīng)有的效用，無益于內(nèi)部審計有效性的提高。再次，分別從外部和內(nèi)部兩方面對公司治理環(huán)境的相關(guān)指標(biāo)進行了量化。最后，利用面板模型系統(tǒng)分析各假設(shè)條件對內(nèi)部審計有效性的影響程度，分析結(jié)果顯示：在外部治理環(huán)境方面，市場化水平、法制化水平與內(nèi)部審計有效性呈正相關(guān)，政府干預(yù)程度與內(nèi)部審計呈負相關(guān)；內(nèi)部治理環(huán)境方面，第一大股東持股比例與公司的內(nèi)部審計有效性呈負相關(guān)；第二至五大股東對第一大股東持股比例的制衡程度與內(nèi)部審計有效性呈正相關(guān)；總經(jīng)理與董事長的兩職合一與內(nèi)部審計有效性呈負相關(guān)；董事會規(guī)模與內(nèi)部審計有效性呈負相關(guān)；獨立董事比例與內(nèi)部審計有效性不相關(guān)；監(jiān)事會的規(guī)模與公司的內(nèi)部審計有效性不相關(guān)；高管前三名薪酬與內(nèi)部審計有效性呈正相關(guān)。 論文第五部分結(jié)合實證分析的結(jié)論，從外部治理環(huán)境、內(nèi)部治理環(huán)境及內(nèi)部審計自身發(fā)展這三方面提出對策建議。在改善外部治理環(huán)境方面，從推進市場化水平、提高法制化建設(shè)及減少政府干預(yù)的角度提出建議；在改善內(nèi)部治理環(huán)境方面，應(yīng)該繼續(xù)優(yōu)化公司股權(quán)結(jié)構(gòu)、強化董事會制度落實效力、加強監(jiān)事會執(zhí)行力度、設(shè)計合理的高管激勵機制；在改善內(nèi)部審計自身發(fā)展方面，則應(yīng)落實內(nèi)部審計法律制度的執(zhí)行力度及推進完善內(nèi)部審計信息的公開披露范圍等。論文第六部分是對全文進行總結(jié)，找到本文的不足之處，并對下一步的研究進行展望。
【關(guān)鍵詞】：公司治理環(huán)境 內(nèi)部審計有效性 面板數(shù)據(jù)模型
【學(xué)位授予單位】：石河子大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F271;F239.45
【目錄】：

• 導(dǎo)師評閱表3-6
• 摘要6-7
• Abstract7-10
• 第一章 引言10-18
• 1.1 研究背景與研究意義10-11
• 1.2 國內(nèi)外文獻綜述11-15
• 1.3 研究內(nèi)容及研究范圍15-16
• 1.4 研究方法與技術(shù)路線16-18
• 第二章 相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)18-22
• 2.1 核心概念18-20
• 2.2 相關(guān)理論基礎(chǔ)20-22
• 第三章 公司治理環(huán)境以及內(nèi)部審計發(fā)展的現(xiàn)狀22-29
• 3.1 公司治理環(huán)境現(xiàn)狀22-25
• 3.2 內(nèi)部審計發(fā)展現(xiàn)狀25-29
• 第四章 公司治理環(huán)境影響內(nèi)部審計有效性的實證分析29-45
• 4.1 研究假設(shè)29-32
• 4.2 樣本選擇和數(shù)據(jù)來源32
• 4.3 內(nèi)部審計有效性的綜合評價32-38
• 4.4 公司治理環(huán)境的變量選擇38-40
• 4.5 公司治理環(huán)境對內(nèi)部審計有效性的影響40-45
• 第五章 結(jié)論與建議45-48
• 5.1 主要研究結(jié)論45-46
• 5.2 建議46-48
• 第六章 研究不足和展望48-50
• 6.1 研究不足48
• 6.2 展望48-50
• 參考文獻50-52
• 致謝52-53
• 作者簡介53

【參考文獻】

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  本文關(guān)鍵詞：公司治理環(huán)境對內(nèi)部審計有效性的影響研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：292418