本文關(guān)鍵詞：代理成本與內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)性研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)逐漸分離，委托代理關(guān)系孕育而生，但由于契約的不完備性，在“理性經(jīng)濟(jì)人”的假設(shè)下，管理層為了實(shí)現(xiàn)自身效益最大化，便有可能做出侵害企業(yè)所有者權(quán)益的行為。國(guó)內(nèi)外研究表明：代理成本的高低是代理沖突嚴(yán)重性的直觀呈現(xiàn)，故合理解決代理成本問(wèn)題有助于減少管理層的機(jī)會(huì)主義行為。另一方面，進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)有助于加強(qiáng)企業(yè)對(duì)信息披露的重視，從而完善內(nèi)部控制制度，形成補(bǔ)充契約。隨著《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等一系列內(nèi)部控制制度的先后出臺(tái)，國(guó)家對(duì)內(nèi)部控制信息披露的要求由自愿性轉(zhuǎn)為強(qiáng)制性，但由于我國(guó)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的開(kāi)展時(shí)期較短，其制度的構(gòu)建還不夠完善，因此，對(duì)代理成本與內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)性進(jìn)行研究，不但具有促進(jìn)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)價(jià)值的重視，提升內(nèi)部控制信息披露的質(zhì)量，從而激勵(lì)管理層改進(jìn)內(nèi)部控制體系，發(fā)揮內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)緩解當(dāng)代企業(yè)各利益相關(guān)者之間固有矛盾積極作用的現(xiàn)實(shí)意義，也具有完善內(nèi)部控制審計(jì)制度相關(guān)研究的理論意義。 本文首先對(duì)代理成本和內(nèi)部控制審計(jì)的國(guó)內(nèi)外研究文獻(xiàn)進(jìn)行回顧和評(píng)述，第一部分，從融資的角度將代理成本分為股權(quán)代理成本與債權(quán)代理成本，第二部分，分別就財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、審計(jì)費(fèi)用和代理成本三方面與內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)性進(jìn)行文獻(xiàn)回顧，通過(guò)對(duì)前人的研究成果分析，我們發(fā)現(xiàn)，，代理成本的高低直接影響著企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的選擇。 其次，文章基于委托代理理論、契約理論、信號(hào)傳遞理論分析得出：代理成本的高低直接影響了企業(yè)對(duì)選擇內(nèi)部控制審計(jì)的態(tài)度。故本文選取我國(guó)2012年深圳主板A股上市公司的數(shù)據(jù)為樣本，實(shí)證檢驗(yàn)了代理成本和內(nèi)部控制審計(jì)的關(guān)系，以期說(shuō)明上市公司選擇進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)有其自身需求動(dòng)因。得到的主要結(jié)論包括：（1）上市公司的管理費(fèi)用越高，越不愿進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)；（2）上市公司的管理層持股數(shù)越高，越不愿意接受內(nèi)部控制審計(jì)；（3）上市公司的大股東持股比例越高，越不愿意進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，但其影響力度有限；（4）上市公司的資產(chǎn)負(fù)債率越高，越不愿意進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)。由此可見(jiàn)，代理成本與內(nèi)部控制審計(jì)的確存在著顯著的負(fù)相關(guān)性。 最后，基于上述理論論證和研究成果，本文給出了加大政府對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的監(jiān)控；提升會(huì)計(jì)事務(wù)所內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量；提高企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的自主性的三項(xiàng)建議，并點(diǎn)明了研究的局限性及接下來(lái)研究的目標(biāo)。
【關(guān)鍵詞】：股權(quán)代理成本 債權(quán)代理成本 內(nèi)部控制審計(jì)
【學(xué)位授予單位】：重慶理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F275;F239.45
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 緒論9-15
• 1.1 研究背景及意義9-11
• 1.2 研究思路與內(nèi)容框架11-14
• 1.2.1 研究思路11
• 1.2.2 內(nèi)容框架11-14
• 1.3 主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)14-15
• 2 文獻(xiàn)回顧15-22
• 2.1 代理成本的相關(guān)研究15-18
• 2.1.1 股權(quán)代理成本15-17
• 2.1.2 債權(quán)代理成本17-18
• 2.2 內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)研究18-21
• 2.2.1 內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)18-19
• 2.2.2 內(nèi)部控制審計(jì)與審計(jì)費(fèi)用19-20
• 2.2.3 內(nèi)部控制審計(jì)與代理成本20-21
• 2.3 總結(jié)21-22
• 3 理論分析22-26
• 3.1 基于委托代理理論分析22-23
• 3.2 基于契約理論分析23-24
• 3.3 基于信號(hào)傳遞理論分析24-26
• 4 代理成本與內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)性的經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)證26-38
• 4.1 研究假設(shè)26-27
• 4.2 研究設(shè)計(jì)與樣本選擇27-32
• 4.2.1 變量選擇與界定27-31
• 4.2.2 模型設(shè)計(jì)31-32
• 4.3 實(shí)證檢驗(yàn)與分析32-37
• 4.3.1 描述性統(tǒng)計(jì)32-34
• 4.3.2 相關(guān)性分析34-36
• 4.3.3 回歸分析36-37
• 4.4 本章小結(jié)37-38
• 5 結(jié)論與針對(duì)性建議38-44
• 5.1 研究結(jié)論38-39
• 5.2 政策建議39-42
• 5.2.1 加大政府對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的監(jiān)控39-40
• 5.2.2 提升會(huì)計(jì)事務(wù)所內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量40-41
• 5.2.3 提高企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的自主性41-42
• 5.3 研究局限性與進(jìn)一步研究展望42-44
• 致謝44-45
• 參考文獻(xiàn)45-50
• 個(gè)人簡(jiǎn)歷、在學(xué)期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文及取得的研究成果50

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

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中國(guó)博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前1條

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  本文關(guān)鍵詞：代理成本與內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)性研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：281911