本文關(guān)鍵詞：新疆上市公司內(nèi)部控制審計(jì)影響因素及對(duì)策研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：近幾年，在風(fēng)云變幻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，由于沒有有效的內(nèi)部控制制度，更沒有內(nèi)部控制審計(jì)，造成了內(nèi)部控制失效從而頻繁的引發(fā)了上市公司財(cái)務(wù)舞弊事件。美國資本市場(chǎng)出現(xiàn)了一系列財(cái)務(wù)丑聞，引起了軒然大波，，如安然、環(huán)球電訊、世界通信、樂施等財(cái)務(wù)舞弊事件。我國也相繼出現(xiàn)了一系列的財(cái)務(wù)丑聞事件。這些財(cái)務(wù)舞弊事件嚴(yán)重的影響了資本市場(chǎng)的有序發(fā)展，因此上市公司內(nèi)部控制及其審計(jì)的相關(guān)問題，成為國內(nèi)外學(xué)者研究的熱點(diǎn)。隨著我國《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的頒布，標(biāo)志著我國內(nèi)部控制及其審計(jì)制度體系初步形成。然而，從上市公司的內(nèi)部控制審計(jì)信息披露現(xiàn)狀來看，我國內(nèi)部控制審計(jì)存在一個(gè)重大問題，就是上市公司并沒有按照相關(guān)的制度實(shí)施，因此內(nèi)部控制審計(jì)具有重大的研究?jī)r(jià)值。 本文首先通過對(duì)國內(nèi)外學(xué)者在內(nèi)部控制及其審計(jì)方面的研究現(xiàn)狀進(jìn)行了歸納梳理，并從中尋找有利于我國內(nèi)部控制審計(jì)制度發(fā)展的啟示。借鑒并論述了內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)概念和理論基礎(chǔ)。然后選取新疆所有上市公司為樣本，對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告總體的披露情況進(jìn)行具體的統(tǒng)計(jì)分析，來檢測(cè)新疆上市公司是否依據(jù)我國內(nèi)控審計(jì)的相關(guān)制度進(jìn)行實(shí)施及披露，統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)新疆上市公司公布的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題、審計(jì)對(duì)象、依據(jù)等存在差異。其次，對(duì)統(tǒng)計(jì)的資料進(jìn)行分析，尋找影響內(nèi)部控制審計(jì)的因素。從審計(jì)成本、效率，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的能力等角度考慮，不同的需求者對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的質(zhì)量、范圍的要求也不相同。最后，分別從投資者、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)能力、政府監(jiān)管、公司治理等方面提出了啟示及建議。 綜上所述，我國內(nèi)部控制審計(jì)之所以出現(xiàn)如此多的問題，主要由上市公司管理者、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、投資者以及政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)共同造成的。因此，只有我國內(nèi)部控制審計(jì)在供給者、需求者以及監(jiān)督者共同努力下，才能真正的解決我國上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)問題。
【關(guān)鍵詞】：上市公司 內(nèi)部控制審計(jì) 新疆
【學(xué)位授予單位】：石河子大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F239.45;F832.51
【目錄】：

• 導(dǎo)師評(píng)閱表3-6
• 摘要6-7
• Abstract7-8
• 目錄8-10
• 第一章 緒論10-18
• 1.1 研究背景及意義10-11
• 1.1.1 研究背景10
• 1.1.2 選題意義10-11
• 1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀11-16
• 1.2.1 國外的研究現(xiàn)狀11-13
• 1.2.2 國內(nèi)的研究現(xiàn)狀13-16
• 1.2.3 國內(nèi)外研究文獻(xiàn)述評(píng)16
• 1.3 研究?jī)?nèi)容與研究方法16-18
• 1.3.1 研究?jī)?nèi)容16-17
• 1.3.2 研究方法17-18
• 第二章 內(nèi)部控制審計(jì)的基本概念與理論18-25
• 2.1 內(nèi)部控制的概念及作用18
• 2.1.1 內(nèi)部控制的概念18
• 2.1.2 內(nèi)部控制的作用18
• 2.2 內(nèi)部控制審計(jì)的概念及作用18-19
• 2.2.1 內(nèi)部控制審計(jì)的概念18-19
• 2.2.2 內(nèi)部控制審計(jì)的作用19
• 2.3 內(nèi)部控制審計(jì)的程序和方法19-21
• 2.3.1 內(nèi)部控制審計(jì)的程序19-20
• 2.3.2 內(nèi)部控制審計(jì)的方法20-21
• 2.4 內(nèi)部控制審計(jì)流程圖21
• 2.5 內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)的關(guān)系21-22
• 2.5.1 區(qū)別21-22
• 2.5.2 聯(lián)系22
• 2.6 內(nèi)部控制審計(jì)理論基礎(chǔ)22-25
• 2.6.1 成本效益觀22-23
• 2.6.2 委托代理理論23
• 2.6.3 信息不對(duì)稱理論23-25
• 第三章 新疆上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的現(xiàn)狀分析25-33
• 3.1 新疆上市公司樣本數(shù)據(jù)篩選25-26
• 3.1.1 樣本篩選依據(jù)25-26
• 3.1.2 樣本選取方法26
• 3.2 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告披露具體情況26-33
• 3.2.1 新疆上市公司披露的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告標(biāo)題27-28
• 3.2.2 新疆上市公司披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)28-29
• 3.2.3 新疆上市公司內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)象29-30
• 3.2.4 新疆上市公司內(nèi)部控制審計(jì)意見類型30
• 3.2.5 新疆上市公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所分析30-33
• 第四章 新疆上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的影響因素分析33-39
• 4.1 股東、潛在投資者、債權(quán)人等財(cái)務(wù)報(bào)表使用者34-35
• 4.2 公司管理者35-36
• 4.3 注冊(cè)會(huì)計(jì)師36-37
• 4.4 政府機(jī)構(gòu)37-39
• 第五章 完善新疆上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)策措施39-42
• 5.1 加深信息使用者對(duì)內(nèi)部控制信息披露重要性的認(rèn)識(shí)39
• 5.2 完善公司治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化管理者披露報(bào)告的自主性39-40
• 5.3 提高審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力40
• 5.4 規(guī)范內(nèi)部控制審計(jì)制度，加大政府監(jiān)管部門的監(jiān)督力度40-41
• 5.5 合理利用財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)41-42
• 第六章 總結(jié)與展望42-44
• 6.1 總結(jié)42
• 6.2 展望42-44
• 參考文獻(xiàn)44-48
• 致謝48-49
• 作者簡(jiǎn)介及發(fā)表文章49

【參考文獻(xiàn)】

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  本文關(guān)鍵詞：新疆上市公司內(nèi)部控制審計(jì)影響因素及對(duì)策研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：280893