本文關鍵詞：天山集團內部審計存在的問題及對策研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：作為當今企業(yè)制度中必不可少的重要組成部分,內部審計已經成為企業(yè)自我約束控制、嚴守財經紀律、加強風險管理、提高經濟效益的重要保障。2001年的“安然事件”和世界通訊公司的財務丑聞使內部審計迅速成為理論批評領域和現(xiàn)實領域關注的新焦點,內部審計的作用也得到了企業(yè)和監(jiān)管部門的高度肯定。我國也出現(xiàn)了銀廣夏、粵海鐵路公司等不少企業(yè)的財務舞弊案,這從反方面說明企業(yè)內部審計并沒有充分發(fā)揮其應有的職能。在這樣的背景下,本文選取國內大型民營企業(yè)河北天山集團為研究對象,在對國內外相關研究進行歸納整理的基礎上,利用文獻研究法、案例研究法、圖表分析法等相關方法,對天山集團內部審計機構的建立與設置、員工素質以及具體審計事件中暴露出的問題及相關原因進行重點分析研究。其目的是為能夠提出一些有助于改善天山集團內部審計問題的對策和建議,進而增強集團的治理水平,促進集團經營效益的提升。本文由三大部分組成,各部分主要內容如下:第一部分,介紹了內部審計的概念、內部審計的職能、內部審計的原則以及內部審計的方法等與內部審計有關的理論知識。第二部分,闡述了天山集團內部審計狀況及存在的問題。首先敘述了天山集團內部審計的現(xiàn)狀,如內部審計機構與人員配置情況;內部審計職能發(fā)揮情況及內部審計工作流程情況等。然后分析出集團內部審計存在的主要問題有:機構設置及人員配備不合理;內部審計職能沒有得到充分發(fā)揮;審計流程缺乏后續(xù)審計程序;沒有完全重視內部審計意見。最后對天山集團內部審計存在問題的原因進行了分析:對內部審計缺乏正確認識;內部審計的獨立性不強;內部審計的監(jiān)督作用受限。第三部分,針對天山集團內部審計問題提出了解決對策及建議。具體對策概括為:重新認識內部審計;從董事會層面治理內部審計;強化內部審計的獨立性;增加后續(xù)審計程序;提高內部審計從業(yè)人員素質;充分重視內部審計意見。
【關鍵詞】：內部審計 組織結構 獨立性 審計流程
【學位授予單位】：遼寧大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F239.45;F299.233.4
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 緒論10-15
• 0.1 研究背景及意義10-11
• 0.1.1 研究背景10
• 0.1.2 研究意義10-11
• 0.2 研究現(xiàn)狀11-13
• 0.2.1 國外研究現(xiàn)狀11-12
• 0.2.2 國內研究現(xiàn)狀12-13
• 0.3 研究方法13-15
• 1 相關理論概述15-20
• 1.1 內部審計的概念15-16
• 1.2 內部審計的職能16-17
• 1.3 內部審計的原則17-18
• 1.4 內部審計方法的演進18-20
• 2 天山集團內部審計現(xiàn)狀及存在的問題20-33
• 2.1 天山集團簡介20
• 2.2 天山集團內部審計現(xiàn)狀20-25
• 2.2.1 內部審計機構及人員配備情況20-23
• 2.2.2 內部審計職能發(fā)揮情況23-24
• 2.2.3 內部審計的工作程序24-25
• 2.3 天山集團內部審計存在的問題25-29
• 2.3.1 機構設置及人員配備不合理26-27
• 2.3.2 內部審計沒有充分發(fā)揮職能27-28
• 2.3.3 審計流程缺乏后續(xù)審計程序28
• 2.3.4 沒有完全重視內部審計意見28-29
• 2.4 天山集團內部審計存在問題的原因分析29-33
• 2.4.1 對內部審計缺乏正確認識29-30
• 2.4.2 內部審計的獨立性不強30-31
• 2.4.3 內部審計監(jiān)督作用受限31-33
• 3 完善天山集團內部審計的對策33-38
• 3.1 重新認識內部審計33
• 3.2 從董事會層面治理內部審計33-34
• 3.3 強化內部審計的獨立性34
• 3.4 增加后續(xù)審計程序34-35
• 3.5 提高審計從業(yè)人員素質35-36
• 3.6 充分重視內部審計意見36-38
• 結論38-39
• 參考文獻39-41
• 致謝41-42

【共引文獻】

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  本文關鍵詞：天山集團內部審計存在的問題及對策研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

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本文編號：280336