【摘要】：縱觀20世紀(jì)末以來的審計發(fā)展歷程可以發(fā)現(xiàn),重大財務(wù)丑聞事件的發(fā)生必然會影響到審計職業(yè)的發(fā)展。隨著安然、世通、銀廣夏等國內(nèi)外著名企業(yè)舞弊丑聞的相繼曝光,危及到了資本市場的健康發(fā)展,引起了社會公眾對獨立審計的質(zhì)疑。而這些舞弊丑聞背后深層次的原因分析揭示了管理層在舞弊中不可忽視的主導(dǎo)地位,負(fù)責(zé)編制財務(wù)報告的公司管理層對舞弊有著不可推卸的責(zé)任。同時,因涉及舞弊丑聞的審計失敗而使事務(wù)所遭遇倒閉事件的發(fā)生,也給獨立審計職業(yè)界敲響了警鐘,提醒其面臨的信任危機和生存危機。所以公司管理舞弊的識別被社會廣泛關(guān)注。另外,激烈的市場競爭也促使獨立審計不得不考慮具有更廣泛概念范圍的審計績效的提高,力求審計職業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此,獨立審計對管理舞弊的識別與審計績效的相關(guān)性是一個有意義的審計主題,關(guān)系到市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展和審計職業(yè)的生存拓展。 本文在參考國內(nèi)外現(xiàn)有研究成果的基礎(chǔ)上,采用規(guī)范研究與實證研究相結(jié)合、理論與實踐相結(jié)合的方法,對管理舞弊與審計績效的相關(guān)性問題進(jìn)行了系統(tǒng)研究。文章總體分為三個部分六個章節(jié): 第一部分包括第一至四章,首先介紹了本文的研究背景及意義、國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀、研究內(nèi)容、方法和創(chuàng)新點,為后文做了些準(zhǔn)備和鋪墊。然后在第二、三和第四章中分別介紹了管理舞弊和審計績效的相關(guān)理論,說明了管理舞弊的危害,也以現(xiàn)有文獻(xiàn)為參考嘗試分析了管理舞弊與審計績效的相關(guān)性,二者以受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任為紐帶相聯(lián)系,而且管理舞弊識別是公眾對高審計績效的期望,也是提高審計績效的前提。然而,管理舞弊識別的難度和其成本、收益因素的影響,獨立審計能否保持良好的審計績效卻是一個有待檢驗的問題。 第二部分即第五章的實證研究在理論分析的基礎(chǔ)上,選取樣本,用數(shù)據(jù)來檢驗了管理舞弊與審計績效的相關(guān)性。首先檢驗了審計意見與管理舞弊的相關(guān)性,證明管理舞弊是影響審計意見類型的一個顯著因素。其次,參照這一結(jié)論將管理舞弊樣本進(jìn)行分組,檢驗了管理舞弊識別與審計績效的相關(guān)性。實證檢驗的結(jié)果與前文理論分析相一致,表明管理舞弊被識別的樣本組具有更好的盈余管理質(zhì)量,從而推斷其審計績效更高。 第三部分即第六章結(jié)論與政策建議,總結(jié)了本文的研究結(jié)論,并從獨立審計自身和其外部不同方面提出了提高審計績效的政策建議,期望能對審計職業(yè)的發(fā)展提供一點幫助。
【學(xué)位授予單位】：南京財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類號】：F239.4;F276.6

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本文編號：2788460