【摘要】：通過研究中國證監(jiān)會的審計(jì)監(jiān)管行為,文章發(fā)現(xiàn)客戶質(zhì)量和事務(wù)所專業(yè)性是影響會計(jì)師事務(wù)所是否受到證監(jiān)會處罰的重要因素。事務(wù)所審計(jì)客戶的平均盈利水平越高,應(yīng)收賬款的水平越低,事務(wù)所被證監(jiān)會處罰的概率就越小。事務(wù)所業(yè)務(wù)的行業(yè)集中度越高,被證監(jiān)會處罰的概率也越低。上述發(fā)現(xiàn)在剔除了"四大"會計(jì)師事務(wù)所之后仍然存在,而且不隨變量度量方式的變化而改變,也不隨證監(jiān)會監(jiān)管體制的變化而改變。

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前4條

1 黃世忠;葉豐瀅;;上市公司報(bào)表粉飾新動(dòng)向:手段、案例與啟示(上)[J];財(cái)會通訊;2006年01期

2 吳聯(lián)生;審計(jì)意見購買:行為特征與監(jiān)管策略[J];經(jīng)濟(jì)研究;2005年07期

3 薄仙慧;吳聯(lián)生;;國有控股與機(jī)構(gòu)投資者的治理效應(yīng):盈余管理視角[J];經(jīng)濟(jì)研究;2009年02期

4 郭杰;洪潔瑛;;中國證券分析師的盈余預(yù)測行為有效性研究[J];經(jīng)濟(jì)研究;2009年11期

【共引文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 嚴(yán)小明;;股票全流通對上市公司虛假信息披露監(jiān)管的影響[J];商業(yè)研究;2009年11期

2 宋常;趙懿清;;中國上市公司高管薪酬激勵(lì)效果研究[J];商業(yè)研究;2011年05期

3 劉慧鳳;張林;;稅收、會計(jì)監(jiān)管與企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行——以上市公司向上盈余管理為例[J];財(cái)經(jīng)論叢;2007年02期

4 張薇;;審計(jì)技術(shù)變遷下審計(jì)意見購買:特征與監(jiān)管[J];財(cái)經(jīng)問題研究;2011年02期

5 鄭軍;林鐘高;彭琳;章鐵生;;政治關(guān)系能實(shí)現(xiàn)審計(jì)意見購買嗎?——基于投資者保護(hù)視角的檢驗(yàn)[J];財(cái)經(jīng)研究;2010年11期

6 李艷麗;孫劍非;伊志宏;;公司異質(zhì)性、在職消費(fèi)與機(jī)構(gòu)投資者治理[J];財(cái)經(jīng)研究;2012年06期

7 王會娟;王生年;;會計(jì)師事務(wù)所變更的博弈分析[J];財(cái)會通訊;2009年27期

8 朱敏;;審計(jì)意見購買的行為動(dòng)機(jī)與監(jiān)管策略[J];財(cái)會通訊;2009年30期

9 陳麗蓉;周曙光;;內(nèi)部控制效率對盈余管理影響的實(shí)證研究——來自中國證券市場的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J];財(cái)會通訊;2010年30期

10 劉煥蕊;;會計(jì)信息質(zhì)量與中小板企業(yè)信貸融資可獲性——基于公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)角度的實(shí)證研究[J];財(cái)會通訊;2011年03期

相關(guān)會議論文 前10條

1 李永臣;;注冊會計(jì)師——你的獨(dú)立性誰來證明[A];中國會計(jì)學(xué)會高等工科院校分會2006年學(xué)術(shù)年會暨第十三屆年會論文集[C];2006年

2 劉慧鳳;張林;;企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第三方強(qiáng)制實(shí)施效率的二元分析[A];中國會計(jì)學(xué)會2006年學(xué)術(shù)年會論文集（上冊）[C];2006年

3 王春飛;;道德困境與審計(jì)意見購買[A];中國會計(jì)學(xué)會2006年學(xué)術(shù)年會論文集（上冊）[C];2006年

4 王金圣;王霞;沈振宇;;審計(jì)意見收買研究綜述[A];中國會計(jì)學(xué)會2006年學(xué)術(shù)年會論文集（上冊）[C];2006年

5 馮衛(wèi)衛(wèi);陳培培;;公司治理研究的基石——行為[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

6 羅正英;汪文昕;;會計(jì)信息質(zhì)量會影響中小板企業(yè)信貸融資可獲性嗎?——基于內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)角度的分析[A];中國會計(jì)學(xué)會2011學(xué)術(shù)年會論文集[C];2011年

7 譚洪濤;蔡春;蔡利;;公允價(jià)值與股市過度反應(yīng)——來自中國證券市場的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[A];中國會計(jì)學(xué)會2011學(xué)術(shù)年會論文集[C];2011年

8 張兆國;劉永麗;何威風(fēng);;管理者背景特征與盈余管理——來自中國上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[A];中國會計(jì)學(xué)會2011學(xué)術(shù)年會論文集[C];2011年

9 鄭杲娉;徐永新;;資本市場監(jiān)管效果初探:來自中國證監(jiān)會審計(jì)處罰的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[A];中國會計(jì)學(xué)會2011學(xué)術(shù)年會論文集[C];2011年

10 吳先聰;劉星;;機(jī)構(gòu)投資者對國有和非國有公司治理水平的影響[A];中國會計(jì)學(xué)會2011學(xué)術(shù)年會論文集[C];2011年

相關(guān)博士學(xué)位論文 前10條

1 花貴如;投資者情緒對企業(yè)投資行為的影響研究[D];南開大學(xué);2010年

2 翟勝寶;新會計(jì)準(zhǔn)則下上市公司會計(jì)政策選擇研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2010年

3 杜瑞;機(jī)構(gòu)投資者持股特征與盈余管理的關(guān)系研究[D];大連理工大學(xué);2011年

4 林大龐;股權(quán)激勵(lì)的公司治理效應(yīng)：基于盈余管理與公司業(yè)績視角的實(shí)證研究[D];暨南大學(xué);2011年

5 易玄;不完備審計(jì)契約的締結(jié)與履行機(jī)制研究[D];中南大學(xué);2010年

6 楊芳;新股發(fā)行定價(jià)機(jī)制變遷對會計(jì)盈余質(zhì)量的影響研究[D];復(fù)旦大學(xué);2011年

7 潘奇;企業(yè)慈善捐贈(zèng)的形成機(jī)制及其價(jià)值機(jī)理研究[D];浙江大學(xué);2011年

8 王鴻;應(yīng)計(jì)質(zhì)量與資產(chǎn)定價(jià)[D];西南交通大學(xué);2011年

9 趙國宇;審計(jì)合謀的預(yù)警與防治對策的有效性研究[D];湖南大學(xué);2009年

10 薛韜;我國證券分析師行為與投資者保護(hù)[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前10條

1 董承勇;證券分析師盈余預(yù)測與薦股評級研究[D];江西財(cái)經(jīng)大學(xué);2010年

2 方家銀;信息披露質(zhì)量與股權(quán)融資成本：國有控股與非國有控股企業(yè)的差異性研究[D];南京財(cái)經(jīng)大學(xué);2010年

3 帥星;機(jī)構(gòu)持股對投資者權(quán)益保護(hù)影響研究[D];重慶理工大學(xué);2010年

4 夏賽蓮;我國農(nóng)業(yè)上市公司會計(jì)信息披露問題研究[D];中南林業(yè)科技大學(xué);2008年

5 徐寅騫;機(jī)構(gòu)投資者對個(gè)人控股公司業(yè)績及治理績效的影響能力研究[D];東華大學(xué);2011年

6 魏玉琴;公司績效對大股東資金占用的影響研究[D];吉林大學(xué);2011年

7 于春波;基于多分類Logistic回歸模型的會計(jì)舞弊影響因素研究[D];吉林大學(xué);2011年

8 莫覓達(dá);中國上市公司董事會特征與高管財(cái)務(wù)舞弊關(guān)系的實(shí)證研究[D];北京郵電大學(xué);2011年

9 張紅霞;機(jī)構(gòu)投資者持股對上市公司盈余管理影響的實(shí)證研究[D];暨南大學(xué);2011年

10 洪雨杰;機(jī)構(gòu)持股、公司治理與中小投資者保護(hù)[D];暨南大學(xué);2011年

【二級參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 雷光勇;劉慧龍;;大股東控制、融資規(guī)模與盈余操縱程度[J];管理世界;2006年01期

2 程書強(qiáng);;機(jī)構(gòu)投資者持股與上市公司會計(jì)盈余信息關(guān)系實(shí)證研究[J];管理世界;2006年09期

3 姜國華;關(guān)于證券分析師對中國上市公司會計(jì)收益預(yù)測的實(shí)證研究[J];經(jīng)濟(jì)科學(xué);2004年06期

4 吳聯(lián)生,王亞平;有效會計(jì)監(jiān)管的均衡模型[J];經(jīng)濟(jì)研究;2003年06期

5 王亞平;吳聯(lián)生;白云霞;;中國上市公司盈余管理的頻率與幅度[J];經(jīng)濟(jì)研究;2005年12期

6 曾穎;陸正飛;;信息披露質(zhì)量與股權(quán)融資成本[J];經(jīng)濟(jì)研究;2006年02期

7 耿建新,楊鶴;我國上市公司變更會計(jì)師事務(wù)所情況的分析[J];會計(jì)研究;2001年04期

8 李東平,黃德華,王振林;“不清潔”審計(jì)意見、盈余管理與會計(jì)師事務(wù)所變更[J];會計(jì)研究;2001年06期

9 岳衡;林小馳;;證券分析師VS統(tǒng)計(jì)模型:證券分析師盈余預(yù)測的相對準(zhǔn)確性及其決定因素[J];會計(jì)研究;2008年08期

10 “國有股減持”課題組;國有股減持與上市公司治理結(jié)構(gòu)改革[J];改革;2001年04期

【相似文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 馬良華,呂瑜;中國期貨市場的監(jiān)管體制及其改革[J];浙江金融;2003年11期

2 李紅梅;劉桃;;完善我國證券市場監(jiān)管體制研究[J];山西經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào);2008年01期

3 陶虎;中國證券監(jiān)管體制的變遷與改革[J];企業(yè)經(jīng)濟(jì);2005年10期

4 周國友;;完善證券市場監(jiān)管體制探討[J];證券市場導(dǎo)報(bào);2007年05期

5 李強(qiáng),劉郁;淺議我國證券市場監(jiān)管體制的改革[J];浙江金融;1999年04期

6 白玉琴;論我國證券市場的監(jiān)管體制[J];特區(qū)理論與實(shí)踐;2003年05期

7 李國運(yùn);;中國資本市場監(jiān)管體系的若干問題[J];中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)學(xué)報(bào);2006年06期

8 張宗菲菲;;對我國證券監(jiān)管體制的若干法律思考——從世界三大證券監(jiān)管模式談起[J];經(jīng)營管理者;2011年16期

9 唐震斌;;我國證券監(jiān)管現(xiàn)狀及改進(jìn)措施[J];金融教學(xué)與研究;2006年03期

10 陳家琰;;論我國上市公司監(jiān)管架構(gòu)的形成與完善[J];經(jīng)濟(jì)社會體制比較;2008年03期

相關(guān)會議論文 前10條

1 劉冠倫;;2006年中國證監(jiān)會上市公司章程指引比較分析(英文)[A];北京論壇（2007）文明的和諧與共同繁榮——人類文明的多元發(fā)展模式：“全球化趨勢中跨國發(fā)展戰(zhàn)略與企業(yè)社會責(zé)任”法學(xué)分論壇論文或摘要集（下）[C];2007年

2 鄭杲娉;徐永新;;資本市場監(jiān)管效果初探:來自中國證監(jiān)會審計(jì)處罰的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[A];中國會計(jì)學(xué)會2011學(xué)術(shù)年會論文集[C];2011年

3 談海霞;;短信文化及其治理策略研究[A];經(jīng)濟(jì)發(fā)展與管理創(chuàng)新--全國經(jīng)濟(jì)管理院校工業(yè)技術(shù)學(xué)研究會第十屆學(xué)術(shù)年會論文集[C];2010年

4 ;監(jiān)管部門對民營企業(yè)境外上市政策回顧[A];陜西省經(jīng)濟(jì)體制改革研究會——2004年經(jīng)濟(jì)體制改革研討會論文集[C];2004年

5 張超;郝善勇;;英美證券市場會計(jì)信息監(jiān)管體制梳理與借鑒[A];中國會計(jì)學(xué)會第六屆理事會第二次會議暨2004年學(xué)術(shù)年會論文集（上）[C];2004年

6 王仲寶;;對現(xiàn)行安全生產(chǎn)監(jiān)管體制的科學(xué)概括與完善建議[A];中國管理科學(xué)文獻(xiàn)[C];2008年

7 張昌榮;陳晗婧;;越軌社會學(xué)理論視野下的偷渡活動(dòng)[A];中國犯罪學(xué)研究會第十四屆學(xué)術(shù)研討會論文集（下冊）[C];2005年

8 武恒光;;非審計(jì)服務(wù)與審計(jì)質(zhì)量:基于審計(jì)行業(yè)專長的調(diào)節(jié)效應(yīng)[A];中國會計(jì)學(xué)會財(cái)務(wù)成本分會2011年年會暨第二十四次理論研討會論文集[C];2011年

9 翁利先;;海事行政處罰過程中存在的問題及對策[A];2005年度海事管理學(xué)術(shù)交流會優(yōu)秀論文集[C];2005年

10 袁小偉;;對船舶肇事逃逸兩種不同處理規(guī)定適用的探討[A];2007年度海事管理學(xué)術(shù)交流會優(yōu)秀論文集[C];2007年

相關(guān)重要報(bào)紙文章 前10條

1 劉文元;尚福林：期貨監(jiān)管體制符合國情 吳曉靈：央行準(zhǔn)備推出外匯期貨[N];第一財(cái)經(jīng)日報(bào);2006年

2 劉其昌;為什么要繼續(xù)堅(jiān)持集中統(tǒng)一的監(jiān)管體制[N];期貨日報(bào);2007年

3 劉其昌;新條例為什么要繼續(xù)堅(jiān)持集中統(tǒng)一的監(jiān)管體制[N];上海證券報(bào);2007年

4 本報(bào)記者 侯捷寧;健全期貨市場多方協(xié)作監(jiān)管體制[N];證券日報(bào);2007年

5 記者　 張瑩;創(chuàng)新監(jiān)管體制和機(jī)制[N];寧夏日報(bào);2006年

6 本報(bào)記者 商文;證監(jiān)會：個(gè)別國企仍未履行上市前承諾[N];上海證券報(bào);2008年

7 陶俊潔邋趙曉輝;中國證監(jiān)會將從四方面深化發(fā)行監(jiān)管制度改革[N];中國信息報(bào);2008年

8 記者王小萱;完善監(jiān)管體制 統(tǒng)一安全標(biāo)準(zhǔn) 規(guī)范抽檢程序[N];中國食品報(bào);2010年

9 廣東發(fā)展銀行行長 張光華;監(jiān)管體制創(chuàng)新是銀行業(yè)改革發(fā)展的推動(dòng)力[N];金融時(shí)報(bào);2003年

10 人行武平縣支行 朱優(yōu)元;新監(jiān)管體制下如何實(shí)現(xiàn)農(nóng)信社監(jiān)管[N];上海金融報(bào);2003年

相關(guān)博士學(xué)位論文 前10條

1 方桂榮;投資基金監(jiān)管法律制度研究[D];重慶大學(xué);2008年

2 冷平生;金融衍生品結(jié)算體系研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2008年

3 徐琳琪;我國私募基金法律制度研究[D];華東政法大學(xué);2009年

4 韋鋒;當(dāng)代中國安全生產(chǎn)監(jiān)管問題的政治學(xué)分析[D];蘇州大學(xué);2008年

5 徐鵬程;我國商業(yè)銀行綜合經(jīng)營趨勢下的金融監(jiān)管研究[D];西北大學(xué);2008年

6 羅云;基于委托代理視角的國有企業(yè)監(jiān)管體制研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2008年

7 楊宏;中國公司境外上市法律監(jiān)管研究[D];西南政法大學(xué);2006年

8 盧海;我國上市公司資產(chǎn)整體置換會計(jì)與監(jiān)管問題研究[D];廈門大學(xué);2006年

9 龍?jiān)?中國B股市場研究[D];復(fù)旦大學(xué);2006年

10 苗華;中國上市公司收購的證券監(jiān)管研究[D];對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2007年

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前10條

1 李毅;我國體育彩票業(yè)的市場結(jié)構(gòu)特征及監(jiān)管體制的研究[D];安徽師范大學(xué);2005年

2 郝麗華;關(guān)于我國金融控股公司監(jiān)管體制法律問題的研究[D];北方工業(yè)大學(xué);2004年

3 劉曉勇;中國商業(yè)銀行監(jiān)管問題研究[D];武漢理工大學(xué);2005年

4 王艷梅;國際銀行業(yè)法律監(jiān)管體制研究[D];大連海事大學(xué);2005年

5 蘇美玲;臺灣地區(qū)金融控股公司監(jiān)管制度研究[D];中國政法大學(xué);2006年

6 劉瑞;我國彩票立法基本問題研究[D];中國政法大學(xué);2006年

7 賈敏;我國金融衍生產(chǎn)品交易法律監(jiān)管制度研究[D];華僑大學(xué);2007年

8 李華東;我國國有及國有控股企業(yè)監(jiān)管體制研究[D];暨南大學(xué);2005年

9 仲媛媛;我國證券市場的監(jiān)管制度研究[D];合肥工業(yè)大學(xué);2007年

10 焦麗敏;我國食品安全監(jiān)管體制的困境與出路研究[D];西北大學(xué);2008年

本文編號：2788873